Os planos 401 (k) patrocinados pelo empregador são há muito populares entre os investidores devido aos benefícios fiscais que oferecem. Embora essas contas estejam disponíveis desde 1978, as reformas fiscais ao longo do tempo resultaram em alterações nos regulamentos do IRS em relação às contas 401 (k), envolvendo principalmente limites de contribuição. Ficar por dentro das mudanças em andamento nas regras 401 (k) pode ajudá-lo a maximizar seu contribuições do plano.
Compreendendo 401 (k) s
Uma das opções mais populares para planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador é o plano 401 (k). As contribuições tradicionais 401 (k) são dedutíveis de impostos, o que significa que reduzem sua renda tributável e podem diminuir sua fatura de impostos. Eles também têm imposto diferido, o que significa que você os faz antes dos impostos. Você não paga impostos sobre as contribuições feitas para a conta – ou ganhos feitos nos investimentos – até que retire o dinheiro.
Essas duas características principais dos planos 401 (k) até agora não foram sujeitas a mudanças, apesar de várias reformas fiscais, o que tem sido uma bênção para os poupadores. Os assalariados frequentemente estarão em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria quando estiverem retirando seus fundos 401 (k) do que no momento da contribuição, o que significa que eles pagarão impostos sobre as retiradas a uma taxa mais baixa.
Existem penalidades para retirada antecipada, no entanto. Se você retirar dinheiro da conta antes de atingir 59,5 anos, o IRS cobrará uma multa de 10% mais imposto de renda sobre a retirada.
Limites de contribuição antes dos 50 anos
O IRS costuma alterar os limites de quanto os funcionários com menos de 50 anos podem contribuir para suas contas 401 (k). O limite de contribuição para o ano fiscal de 2021 é de $ 19.500 (inalterado desde 2020).
Aumenta para esses limites são feitos para ajustes de custo de vida que estão vinculados com o Índice de Preços ao Consumidor (CPI). O IPC mede a inflação e eleva-se apenas em US $ 500 incrementos, razão pela qual não há um aumento a cada ano. Se o CPI não subir o suficiente para justificar um aumento de $ 500, não haverá alteração no limite de contribuição. Esse raciocínio explica por que o limite não mudou de 2020 a 2021, por exemplo.
Essas regras 401 (k) não afetam a capacidade de um investidor de contribuir para um plano diferente, como um Roth IRA. Roth IRAs podem ser abertos por qualquer indivíduo qualificado que ganhe menos do que os níveis máximos de renda, que são $ 140.000 ou mais para indivíduos e $ 208.000 ou mais para casais que entram com ações conjuntas.
Limites de contribuição para trabalhadores com 50 anos ou mais
O IRS permite disposições de atualização que permitem aos trabalhadores mais velhos contribuir ainda mais para suas contas. Este subsídio 401 (k) ajuda aqueles que podem não ter contribuído tanto quando eram mais jovens a aumentar sua conta antes de se aposentar.
Como o limite de contribuição padrão, o limite para contribuições de recuperação aumenta na maioria dos anos de acordo com as reformas fiscais que regem os planos 401 (k). Para o ano fiscal de 2021, o valor de recuperação é de $ 6.500. Esse valor adicional aumenta o limite de contribuição total de 401 (k) para trabalhadores com 50 anos ou mais para $ 26.000.
Limites de compatibilidade do empregador
Alguns empregadores fazem uma contribuição adicional para um 401 (k) que corresponde ao valor que seus empregados contribuem até uma determinada porcentagem ou limite em dólares. A contrapartida varia de empregador para empregador e também se aplica aos trabalhadores autônomos. Isso significa que um indivíduo autônomo pode contribuir para sua própria conta tanto como trabalhador quanto como empregador.
Para o ano fiscal de 2021, o limite para contribuições combinadas de empregado e empregador é de $ 57.000. Isso não inclui quaisquer fundos contribuídos sob a cláusula de recuperação; o limite combinado empregado-empregador para empregados com mais de 50 anos é de $ 63.500.
Funcionários Altamente Remunerados (HCEs)
Os limites de contribuição ficam mais complexos para trabalhadores rotulados como HCEs pelo IRS. Quando 401 (k) s foram estabelecidos, uma regra foi posta em prática para limitar a disparidade entre quanto os funcionários mais bem pagos de uma empresa poderiam contribuir em comparação com seus funcionários mais mal pagos. Como resultado, em qualquer empresa individual, o valor médio das contribuições para aqueles que se qualificam como HCEs não pode ser mais do que 2% maior do que o valor médio das contribuições para aqueles que não são HCEs.
A receita anual que constitui “altamente compensada” está sujeita a ajustes de custo de vida e, portanto, muda ao longo do tempo. Para os anos fiscais de 2021 e 2020, um HCE é alguém que ganhou mais de $ 130.000, a partir de $ 125.000 para 2019 e $ 120.000 para os anos fiscais de 2015 a 2018. Os indivíduos também são considerados HCEs se possuírem mais de 5% da participação no negócio a qualquer momento durante o ano fiscal em questão.
O que isso significa para os HCEs varia de empregador para empregador. Se o valor médio de contribuição para não-HCEs em uma determinada empresa for 5% de sua receita, o valor médio de contribuição para todos os HCEs na empresa geralmente não pode ser superior a 7%. Todos os anos, os planos 401 (k) devem executar testes de não discriminação para garantir que todos estejam em conformidade. Se você acha que pode se qualificar como um HCE, verifique com o departamento de recursos humanos do seu empregador para obter orientação sobre com quanto contribuir.
Suportes de imposto de renda
A reforma tributária também pode causar mudanças nas faixas do imposto de renda federal, que são faixas de renda sujeitas a impostos com alíquotas diferentes. Em 2020, havia sete faixas que iam de 10% a uma alíquota máxima de 37%. Mudanças dramáticas nas faixas de imposto de renda não ocorrem com frequência e, quando acontecem, não afetam diretamente seus limites de contribuição 401 (k).
No entanto, as alterações nas taxas de imposto ou faixas de renda podem afetar a dedução fiscal que você obtém quando faz contribuições 401 (k), uma vez que suas contribuições reduzem sua renda tributável. Por exemplo, como resultado da Lei de redução de impostos e empregos, o A faixa superior de imposto de renda é de 37% para os anos fiscais de 2020, 2019 e 2018, contra 39,6% em 2017. Se você fizesse uma contribuição de 401 (k) de $ 10.000 tributada a uma alíquota de 25% em 2017, você economizaram $ 2.500 em impostos. Se os mesmos $ 10.000 fossem tributados em apenas 22% em 2018, você teria economizado apenas $ 2.200, ou $ 300 a menos.
The Bottom Line
As reformas são feitas continuamente no código tributário e, quando afetam os regulamentos do IRS que regem os planos 401 (k), também afetam seus limites de contribuição e potencial de dedução. Manter o controle sobre as mudanças em andamento nas regras do plano 401 (k) pode configurá-lo para mais economia, um pecúlio maior e uma aposentadoria mais confortável.