Sim, o Bitcoin é tributado. Descobrir como.

O IRS determinou que o Bitcoin e outras “moedas virtuais conversíveis” devem ser tratados como propriedade, não como moeda. Portanto, há consequências fiscais sempre que o Bitcoin é comprado, vendido ou negociado.

Isso pode soar como uma distinção menor, mas não é. Ele determina como os bitcoins são tributados, as informações de que você precisa para garantir que seus impostos sejam calculados corretamente e quais técnicas de planejamento tributário você pode usar para tentar minimizar seus impostos sobre as transações de Bitcoin.

O IRS e a moeda virtual

O IRS indicou que moeda virtual é aquela que não tem curso legal em nenhuma jurisdição. É chamada de moeda virtual “conversível” se tiver um valor equivalente em moeda real ou se funcionar no lugar da moeda real. Ele pode ser trocado por outra moeda, real ou virtual, e pode ser negociado digitalmente.

Quando você tem que pagar impostos sobre Bitcoin?

O IRS indica ainda que o Bitcoin é tratado como propriedade e está sujeito aos princípios fiscais gerais. Você deve incluir no valor justo de mercado da moeda em dólares americanos em sua receita bruta se for pago em bitcoins por bens ou serviços. As transações usando moeda virtual devem ser relatadas em dólares americanos.

Você também terá um ganho ou perda de capital se se desfizer do Bitcoin porque ele é considerado uma propriedade para fins fiscais. Um ganho representa renda, e a renda é tributável, mesmo se você for pago em moeda virtual. 

“Todas as transações de Bitcoin são tributáveis”, escreve Tyson Cross, advogado tributário especializado em moedas virtuais. “Os usuários de Bitcoin terão que calcular seu ganho ou perda toda vez que comprarem bens ou serviços com Bitcoin.”

Como acontece com outros tipos de propriedade, você deve adquiri-la primeiro, muitas vezes trocando dinheiro pelo ativo. Você então possui a propriedade por um período de tempo e pode eventualmente vendê-la, doá-la, trocá-la ou de outra forma dispor dela. Os impostos sobre ganhos de capital são devidos neste momento.

Quatro coisas acontecerão quando a propriedade for alienada:

• A receita é realizada a partir de qualquer ganho.
• O ganho é medido pela mudança no valor em dólar entre a base de custo ou preço de compra e o produto bruto recebido da alienação ou preço de venda.
• A taxa de imposto aplicável depende se a propriedade foi mantida por um ano ou menos (um ganho de curto prazo) ou por mais de um ano (um ganho de longo prazo). 
• A disposição da propriedade é relatada em sua declaração de imposto de renda usando o Formulário D e Formulário 8949 ou Formulário 4797. Esses formulários exigem que você “mostre suas contas” ao calcular um ganho ou perda. Você fará seus cálculos diretamente no formulário, de acordo com as instruções.

Um exemplo de imposto sobre ganhos de capital

Vamos supor que você comprou Bitcoin por $ 30.000. Você então vende por $ 50.000, então você tem um ganho de capital de $ 20.000. Isso seria um ganho de curto prazo se você mantivesse o Bitcoin por um ano ou menos, então ele seria tributado como renda normal de acordo com sua faixa fiscal. É um ganho de longo prazo tributado a uma alíquota de 0%, 15% ou 20%, dependendo de sua renda geral, se você possuir o Bitcoin por mais de um ano. 

O imposto de renda de investimento líquido

Você também pode descobrir que está sujeito ao imposto de renda de investimento líquido de 3,8% que se aplica à receita de investimento. É devido se você for um único contribuinte e sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) de todas as fontes for superior a $ 200.000 no ano. O limite aumenta para US $ 250.000 para contribuintes casados ​​que entram com ações conjuntas e viúvas qualificadas. Ele cai para apenas US $ 125.000 para os contribuintes casados ​​que apresentam declarações separadas.

Esta taxa de imposto adicional de 3,8% aplica-se apenas a rendimentos de investimentos, não a salários ou a maior parte dos rendimentos de trabalho autônomo.

Como pagar impostos sobre Bitcoin

Estabeleça um sistema de manutenção de registros para todas as suas transações e acompanhe quando você adquire e descarta o Bitcoin. Identifique seu método de base de custo e sua taxa de câmbio. Em seguida, registre as disposições de Bitcoin no Anexo D e no Formulário 8949.

Aplicam-se estratégias normais de ganhos de capital: você pode compensar ganhos com perdas, cronometrar suas disposições para se qualificar para tratamento de longo prazo, colher suas perdas e colher seus ganhos. Um profissional de impostos pode ajudá-lo com esses conceitos. A renda é declarada em sua declaração de imposto de renda, normalmente com vencimento em 15 de abril de cada ano, a menos que você solicite uma extensão de seis meses do IRS.

O que acontece se você não pagar impostos?

O bitcoin não é diferente de outras fontes de renda tributável se você encolher os ombros para o IRS e não pagar, mesmo que não saiba que deveria fazê-lo.

Primeiro, o IRS provavelmente saberá sobre suas atividades ou, pelo menos, poderá verificá-las e confirmá-las. Todas as transações Bitcoin são armazenadas permanentemente na rede Bitcoin, e a rede é pública.

Sem dúvida, você receberá um aviso do IRS se deixar de pagar impostos sobre essa renda. Serão cobrados juros à taxa de 0,5% do valor do imposto devido, até o limite de 25% do saldo não pago. Você também será penalizado à taxa de 5% ao mês a partir de 2020.

Além disso, o IRS tem várias opções de aplicação da lei para cobrança, desde gravames contra sua propriedade até impostos sobre sua renda e contas bancárias.

Ferramentas fiscais para Bitcoin

Os usuários casuais de Bitcoin podem querer considerar o uso de um provedor de carteira Bitcoin respeitável que implementou ferramentas de mitigação de risco para tornar a compra, negociação e venda de Bitcoin mais segura e amigável. Mesmo além de considerações fiscais, os investidores devem dar uma olhada nos fornecedores de carteiras ou veículos de investimento registrados com o tipo de recursos de segurança que se espera de uma instituição bancária.

BitcoinTaxes, software baseado na web para importar dados e calcular ganhos / perdas, também pode ser útil.