Seu empregador pode fazer contribuições generosas para seu plano de aposentadoria ou outro plano de benefícios. Mas o dinheiro e quaisquer outros benefícios não são verdadeiramente seus até que você cumpra o cronograma de aquisição do plano, que determina quando você terá total propriedade sobre essas contribuições.
O que é aquisição?
“Vesting” refere-se à sua parte de propriedade em dinheiro ou outros ativos que foram contribuídos por um empregador para sua aposentadoria, opção de compra de ações ou outro plano de benefícios. Exemplos de ativos sujeitos a aquisição incluem contribuições equiparadas ao empregador ou uma parcela dos lucros da empresa que equivale a uma determinada porcentagem do salário do funcionário.
Se você está 100% investido em um plano, o saldo total da conta do plano pertence a você, o que significa que seu empregador não pode retirar os ativos de você por qualquer motivo. Em contraste, se você adquiriu apenas parcialmente ou não tem direito ao plano, você pode ter que perder alguns ou todos os ativos quando o saldo da conta for pago – por exemplo, se você deixar seu emprego ou não trabalhar por mais de 500 horas por ano durante cinco anos.
Até que você esteja totalmente investido, o saldo da sua conta é enganoso; mesmo que você veja dinheiro em sua conta, você ainda pode ter que perder esse dinheiro (ou outro benefício) no futuro.
Noções básicas de um cronograma de aquisição
Para incentivar a lealdade do funcionário, os empregadores freqüentemente fazem contribuições para sua conta de aposentadoria ou opção de compra de ações, sujeitas a um plano de aquisição de direitos. Este programa de incentivo estabelecido por uma empresa determina quando você estará totalmente “investido” ou adquirirá total propriedade das contribuições do empregador para o plano.
Por meio de um cronograma de aquisição de direitos, os empregadores penduram suas contribuições na sua frente como uma cenoura. Quanto mais anos você trabalha para a empresa, mais contribuições você consegue manter. Se você sair antes de estar totalmente investido no plano, alguns ou todos os fundos retornam para a empresa.
A aquisição não se aplica a nenhum dinheiro com o qual você mesmo contribui (é o seu dinheiro, e você pode mantê-lo mesmo se sair da empresa). Sempre que você faz uma contribuição para seu plano de aposentadoria no trabalho, está 100% investido em suas próprias contribuições. Os cronogramas de aquisição de direitos aplicam-se apenas aos fundos que os empregadores contribuem em seu nome.
As contribuições do próprio funcionário para um plano são sempre consideradas como sendo totalmente adquiridas, ou possuídas, pelo funcionário. Além disso, a aquisição se aplica apenas a planos de benefícios definidos qualificados, incluindo planos 401 (k) e de participação nos lucros. Outros planos de aposentadoria, incluindo planos SEP e SIMPLE IRAs, exigem que as contribuições sejam 100% adquiridas.
Cronogramas de aquisição para contas de aposentadoria
Existem três tipos básicos de planos de aquisição de direitos por meio dos quais os funcionários podem adquirir propriedade total das contribuições do empregador para uma conta de plano de aposentadoria ou outro benefício.
Os cronogramas imediatos garantem a propriedade plena a partir da data de contribuição. Como o nome indica, os funcionários com esse tipo de plano de aquisição de direitos são 100% investidos e têm total propriedade sobre a contribuição do empregador assim que ela chegar em suas contas.
As programações graduadas aumentam a aquisição ao longo do tempo. Este plano de aquisição dá aos funcionários um aumento gradual da propriedade das contribuições do empregador à medida que aumenta o tempo de serviço, resultando em 100% da propriedade. Se um empregado sair antes do término desse período, ele ficará com apenas a porcentagem das contribuições correspondentes do empregador em que está investido. A lei federal estabelece um máximo de seis anos em cronogramas de aquisição graduais em planos de aposentadoria.
As programações do Cliff conferem benefícios em uma base de tudo ou nada. Essa programação de aquisição transfere 100% da propriedade para o funcionário em uma grande parcela após um período específico de serviço (por exemplo, um ano). Mas até completar esse período de serviço, os funcionários não têm propriedade sobre as contribuições do empregador e perderão o direito de todas elas se saírem antes que esse período expire. Quando atingirem a data de aquisição total, eles possuirão todas as contribuições do empregador. A lei federal exige que as programações de aquisição de recursos em planos de aposentadoria qualificados, como os planos 401 (k) ou 403 (b), não excedam três anos.
Cronogramas de aquisição de opções de ações
Em um plano de opção de compra de ações, um empregador pode fornecer aos funcionários opções de ações, o que lhes dá o direito de comprar ações da empresa a um preço definido, independentemente do valor de mercado atual das ações. A expectativa é que o preço de mercado da ação suba acima do preço definido antes que a opção seja usada, dando ao funcionário a chance de obter lucro.
Os planos de opção de compra de ações geralmente vêm em programações graduais ou precárias de aquisição. Em um plano precipício, o funcionário tem acesso a todas as opções de ações na mesma data. Em um plano gradativo, os funcionários podem exercer apenas uma parte de suas opções de cada vez. Cada opção de compra de ações pode ter um cronograma de aquisição diferente.
Se os funcionários, por exemplo, receberem opções sobre 100 ações com um cronograma de aquisição do precipício de cinco anos, eles devem trabalhar para a empresa por mais cinco anos antes de poderem exercer qualquer uma das opções de compra de ações. Em um cronograma graduado de cinco anos, eles podem ser capazes de comprar 20 ações por ano até atingirem 100 ações no quinto ano.
Como a maioria das opções de ações não faz parte do plano de aposentadoria do funcionário, seus planos de aquisição não são limitados pelas mesmas regras federais que regem as contribuições equiparadas.
Exemplos de benefícios em diferentes planos de aquisição
Antes de aceitar um novo emprego e deixar sua empresa, é importante calcular qual parte das contribuições do empregador, se houver, você conseguiria manter sob o plano de aquisição de direitos de sua empresa. Esses cenários podem servir de referência ao tomar decisões de emprego.
O empregador de Tom fornece uma contribuição equivalente anual de dólar por dólar de até 5% de seu salário de $ 50.000 para sua conta 401 (k). Para aproveitar a partida, ele contribui com 5% do total durante sua gestão na empresa. Ele deixa a empresa após dois anos com um saldo de conta de $ 10.000 ($ 5.000 em contribuições de funcionários e $ 5.000 em contribuições do empregador).
De acordo com um cronograma de aquisição de direitos imediato, Tom possuiria integralmente qualquer dinheiro dado a ele por seu empregador a partir da data da contribuição. Ele ficaria com o total de $ 5.000 em contribuições do empregador (junto com o dinheiro que ele contribuiu). Isso significa que ele não ficaria pior se deixasse a empresa agora ou mais tarde.
Digamos que o plano 401 (k) de Tom seja aplicado em uma programação graduada de cinco anos que conceda 20% de propriedade após o primeiro ano e 20% a mais a cada ano até que ele ganhe total propriedade (100%) após cinco anos. Depois de dois anos, Tom estaria 40% investido. Ele ficaria com apenas $ 2.000 da contribuição equivalente de $ 5.000 (0,4 multiplicado por $ 5.000) e perderia os outros $ 3.000. Ainda pode fazer sentido para Tom deixar a empresa agora, pois ele teria que ficar mais três anos para adquirir o direito de propriedade.
Sob um cronograma de aquisição de recursos de três anos, Tom não teria propriedade das contribuições do empregador para o plano após dois anos. Ele teria que perder o total de $ 5.000 dados a ele durante sua gestão. Tom pode querer ficar na empresa por mais um ano se manter aqueles $ 5.000 for importante para ele.
Considerações finais sobre aquisição
Entender o que é aquisição de direitos e os detalhes do cronograma de aquisição de recursos em sua empresa pode ajudá-lo a planejar seu futuro financeiro e reduzir ou eliminar a possibilidade de perder quaisquer contribuições do empregador ao deixar a empresa. Embora você não deva tomar decisões de emprego com base apenas no cronograma de aquisição de direitos de uma empresa, o cálculo de seus benefícios sob diferentes planos de aquisição pode ajudá-lo a programar adequadamente sua saída para reivindicar totalmente o dinheiro e outros ativos que seu empregador possa lhe dar.
Se você não tiver certeza sobre o cronograma de aquisição de direitos, entre em contato com o departamento de recursos humanos ou consulte o manual de benefícios para saber mais sobre quaisquer planos de aquisição de direitos que sua aposentadoria ou outras contas de benefícios possam impor.