Sua renda bruta ajustada modificada, freqüentemente chamada de MAGI, é incluída nos cálculos para limitar, reduzir ou eliminar certas isenções fiscais para as quais você pode se qualificar. É sua receita bruta ajustada ou AGI com certas deduções adicionadas de volta. Não há uma definição geral única de um MAGI porque sua receita bruta ajustada pode ser modificada de maneiras diferentes para fins diferentes.
É sua renda bruta ajustada mais certas exclusões para fins de cálculo do Crédito de Imposto de Adoção, programas de assistência à adoção, o Crédito de Imposto de Oportunidade Americana, contribuições para contas de poupança Coverdell Education e o Crédito de Aprendizagem Vitalícia
- Qualquer exclusão de renda obtida no exterior que você reivindicou
- Qualquer exclusão de habitação que você reivindicou
- Qualquer dedução de habitação que você possa ter reivindicado
Você também deve adicionar de volta qualquer renda excluída da tributação que recebeu de Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
Os Programas de Assistência e Crédito Fiscal de Adoção
O valor das despesas relacionadas à adoção que podem ser reembolsadas por meio do Crédito Fiscal de Adoção é limitado ou eliminado se seu MAGI estiver acima de certos limites. A eliminação gradual do MAGI para o Crédito Fiscal de Adoção começa em $ 214.520 no ano fiscal de 2020 – a declaração de imposto que você apresentaria em 2021 – e termina em $ 254.520.
Seu MAGI também pode limitar o valor das despesas relacionadas à adoção que você tem direito de solicitar para reembolso sem impostos de um programa de assistência ao empregador. Os mesmos limites do MAGI que são usados para o crédito de adoção também são usados para programas de assistência à adoção fornecidos pelo empregador.
O valor dessas isenções fiscais começa a reduzir no primeiro limite e os contribuintes com MAGIs acima do limite superior não são elegíveis para esses benefícios.
Seu MAGI aparece na linha 7 do Formulário 8839, que você deve preencher e enviar para reivindicar despesas de adoção qualificadas. Ele também aparece na linha 23 do Formulário 8839. É usado aqui para limitar a quantidade de benefícios fornecidos pelo empregador para reembolso de assistência à adoção que podem ser excluídos do imposto de renda federal.
The American Opportunity Tax Credit
Seu MAGI para fins de reivindicação do Crédito de oportunidade americano aparece na linha 3 do Formulário 8863, o formulário fiscal que você deve preencher para calcular e reivindicar o crédito. Novamente, o valor do crédito é limitado até que seja totalmente eliminado se o seu MAGI exceder certos limites.
A eliminação gradual do MAGI em 2020 é de $ 80.000 ou menos para reivindicar o crédito total para contribuintes solteiros e $ 160.000 ou menos para aqueles que são casados e apresentam declarações conjuntas. Você não pode reivindicar esses incentivos fiscais se o seu MAGI for superior a $ 90.000 ou $ 180.000 para arquivadores conjuntos.
Contas de poupança da Coverdell Education
Seu MAGI também limita a quantia com que você pode contribuir para uma Conta Poupança Coverdell Education em nome de outro indivíduo. Os cálculos para essas contas são feitos usando a Planilha 7-1, “MAGI para um Coverdell ESA,” encontrado na publicação 970 do IRS. Novamente, a quantia com a qual você pode contribuir sem impostos é reduzida ou eliminada se seu MAGI ultrapassar determinados limites.
Os valores limite para contas de poupança da Coverdell Education no ano fiscal de 2020 são de $ 95.000 a $ 110.000, aumentando para $ 190.000 a $ 220.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta.
O Crédito de Aprendizagem Vitalícia
Você pode calcular o seu MAGI para o Crédito de Aprendizado Vitalício usando a Planilha 3-1 na Publicação 970 do IRS. Novamente, se o seu MAGI está acima de um certo limite, o valor do crédito que você pode reivindicar é reduzido ou eliminado – o quanto depende do seu MAGI e seu status de arquivamento. Os valores limite variam a cada ano, mas o valor da redução pode ser calculado no Formulário 8863 do IRS.
Dedução fiscal de juros de empréstimos estudantis
Seu MAGI é o seu AGI com as seguintes modificações para fins de reivindicação de dedução de juros de empréstimos estudantis:
- Menos sua dedução de juros de empréstimo estudantil
- Menos qualquer dedução que você fez para mensalidades e taxas
- Menos qualquer dedução para atividades de produção doméstica
- Além de qualquer exclusão de renda auferida por estrangeiros, exclusão de moradia e dedução de moradia
- Além de qualquer exclusão de renda da Samoa Americana, Guam, Ilhas Marianas do Norte ou Porto Rico.
O seu MAGI para esta dedução pode ser calculado usando a Planilha 4-1 encontrada na Publicação 970 do IRS. Os valores limite variam por ano e por status de arquivamento. Os limites para a dedução de juros de empréstimos estudantis para o ano fiscal de 2020 são de US $ 85.000 para registradores individuais e US $ 170.000 para registradores conjuntos. Aqueles que usam o status de casado separadamente não têm direito a deduzir os juros do empréstimo estudantil.
Dedução de contribuições IRA
O cálculo do seu MAGI também é diferente e mais complicado para fins de determinação da dedução fiscal permitida para as contribuições feitas ao seu IRA. É sua renda bruta ajustada antes de você fazer a dedução do IRA para esta redução de impostos e depois de incluir quaisquer benefícios tributáveis da Previdência Social e aplicar as limitações de perda de atividade passiva à renda passiva. As seguintes modificações também se aplicam:
- Adicione de volta qualquer exclusão para juros de títulos de capitalização
- Adicionar assistência para adoção excluída da renda
- Adicionar dedução de volta para atividades de produção domésticas
- Adicione de volta qualquer dedução de juros pagos em empréstimos estudantis
- Adicione de volta qualquer dedução para mensalidades e taxas
- Adicione de volta qualquer exclusão de renda auferida estrangeira, exclusão de moradia e dedução de moradia
Seu MAGI limita o valor que você pode deduzir pelas contribuições feitas a um IRA tradicional se você estiver coberto por um plano de aposentadoria de um empregador. Ele pode ser calculado usando a Planilha 1-1, “Figuring Your Modified AGI”, que pode ser encontrada na Publicação 590-A do IRS.
Os valores-limite do MAGI para essa dedução variam por ano e pelo status do depósito, portanto, é melhor calculá-lo usando a planilha.
Elegibilidade da conta de aposentadoria individual Roth (IRA)
Dependendo do seu MAGI, você pode ou não ser elegível para estabelecer uma Roth Individual Retirement Account (IRA). Seu MAGI é seu AGI com as seguintes modificações para fins de elegibilidade:
- Menos receita de uma conversão Roth
- Mais qualquer dedução para contribuição IRA tradicional
- Mais qualquer exclusão de juros de títulos de capitalização
- Mais qualquer assistência para adoção excluída da renda
- Mais qualquer dedução para atividades de produção doméstica
- Mais qualquer dedução de juros pagos em empréstimos estudantis
- Mais qualquer dedução de mensalidades e taxas
- Mais qualquer exclusão de renda auferida por estrangeiros, exclusão de moradia e dedução de moradia.
Seu MAGI é usado para determinar se você pode – e quanto você pode – contribuir para um Roth IRA. Os valores limite variam por ano e por status de arquivamento.
As reduções de Roth IRA começam em MAGIs de $ 124.000 para o ano fiscal de 2020 para declarantes únicos, e são eliminadas inteiramente para aqueles com MAGIs de $ 139.000 ou mais. Eles custam US $ 196.000 e US $ 206.000 para os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas.
NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Consulte um contador para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.