Taxa efetiva de imposto

Publicado por Javier Ricardo

Qual é a taxa efetiva de imposto?


A taxa efetiva de imposto é o percentual de sua renda que um indivíduo ou uma empresa paga em impostos.
A alíquota tributária efetiva para pessoas físicas é a alíquota média pela qual são tributados seus rendimentos auferidos, como salários, e rendimentos não auferidos, como dividendos em ações. A taxa de imposto efetiva para uma empresa é a taxa média à qual seus lucros antes de impostos são tributados, enquanto a taxa de imposto legal é a porcentagem legal estabelecida por lei.


Principais vantagens

  • A taxa efetiva de imposto representa a porcentagem de sua receita tributável que os indivíduos pagam em impostos.
  • Para as empresas, a alíquota efetiva do imposto sobre as empresas é a taxa que pagam sobre seus lucros antes dos impostos.
  • A taxa efetiva de imposto normalmente se refere apenas ao imposto de renda federal, mas pode ser calculada para refletir a carga tributária total de um indivíduo ou empresa.

Compreendendo a taxa efetiva de imposto


Um indivíduo pode calcular sua taxa de imposto efetiva olhando para seu formulário 1040 e dividindo o número na linha 16, o “Imposto Total”, pelo número na linha 11 (b), o “Lucro Tributável”.
Para as empresas, a taxa efetiva de imposto é calculada dividindo-se o total das despesas fiscais pelo lucro da empresa antes dos impostos.



Expressas como fórmulas, as taxas de imposto efetivas (ETR) para pessoas físicas e jurídicas são assim:

            Para um indivíduo : ETR = Imposto total ÷ Lucro tributável

            Para uma empresa : ETR = Imposto total ÷ Lucro antes dos impostos 


A taxa de imposto efetiva normalmente se refere apenas a impostos de renda federais e não leva em consideração impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre vendas, impostos sobre propriedades ou outros tipos de impostos que um indivíduo possa pagar.
Para determinar sua alíquota tributária efetiva geral, os indivíduos podem somar sua carga tributária total e dividi-la por sua renda tributável. Este cálculo pode ser útil ao tentar comparar as taxas de imposto efetivas de dois ou mais indivíduos, ou o que um indivíduo em particular pode pagar em impostos se vivesse em um estado com impostos altos e baixos – uma consideração para muitas pessoas pensando sobre a mudança na aposentadoria.

Os investidores podem usar a taxa efetiva de imposto como um indicador de lucratividade para uma empresa, mas pode ser difícil determinar a razão para as flutuações anuais no ETR.

Taxa de imposto marginal vs. efetiva


A alíquota tributária efetiva é uma representação mais precisa do passivo tributário geral de uma pessoa ou corporação do que sua alíquota marginal de imposto, e normalmente é menor.
Ao considerar uma taxa de imposto marginal versus uma taxa de imposto efetiva, tenha em mente que a taxa de imposto marginal se refere à faixa fiscal mais alta em que sua renda cai.


Em um sistema de imposto de renda graduado ou progressivo, como o dos Estados Unidos, a renda é tributada em alíquotas diferentes que aumentam à medida que a renda atinge certos limites.
Dois indivíduos ou empresas com renda na mesma faixa superior de imposto marginal podem acabar com alíquotas de imposto efetivas muito diferentes, dependendo de quanto de sua renda estava na faixa superior.


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Taxa efetiva de imposto

Exemplo de uma taxa efetiva de imposto


Imagine, por exemplo, um sistema tributário graduado em que a renda abaixo de $ 100.000 é tributada a 10%, a renda entre $ 100.000 e $ 300.000 é tributada a 15% e a renda acima de $ 300.000 é tributada a 25%.
Agora considere dois indivíduos que atingiram a faixa superior de impostos de 25%, embora um tivesse uma renda tributável de $ 500.000, enquanto o outro tivesse uma renda tributável de $ 360.000.


Ambos os indivíduos pagariam 10% sobre os primeiros $ 100.000 de renda, ou $ 10.000.
Ambos então pagariam 15% por cento de sua renda entre $ 100.000 e $ 300.000, ou $ 30.000 (15% de $ 200.000).


Por fim, ambos também pagariam 25% sobre seus ganhos acima do limite de US $ 300.000.
Para o indivíduo com $ 360.000 de renda tributável, isso seria $ 15.000 (25% de $ 60.000). Mas para o indivíduo com $ 500.000 em renda tributável, o imposto seria de $ 50.000 (25% de $ 200.000). Suas obrigações fiscais totais seriam de $ 55.000 e $ 90.000, respectivamente.


Embora ambos os indivíduos possam dizer que estão na faixa de 25%, aquele com a renda mais alta tem uma alíquota tributária efetiva de 18% ($ 90.000 de imposto dividido por $ 500.000 de renda), enquanto a alíquota efetiva do outro é de 15,3% ($ 55.000 dividido por $ 360.000).