Por vezes, acontece que os contribuintes têm de voltar às declarações dos anos anteriores por uma razão ou outra. Talvez você esteja se perguntando se cometeu um erro ou talvez tenha perdido totalmente o preenchimento de uma devolução por algum motivo. Mesmo que você apenas queira comparar as taxas de impostos atuais com o que eram há vários anos, pode ajudar a entender como funcionam as faixas de impostos.
As taxas de impostos federais aumentam progressivamente à medida que a renda aumenta; essas alíquotas aplicam-se apenas à renda em cada faixa de tributação e apenas à renda tributável comum.
O rendimento não tributável inclui coisas como juros livres de impostos sobre títulos municipais, ajustes acima da linha, deduções discriminadas ou a dedução padrão e isenções pessoais e dependentes. O seu rendimento tributável será quase sempre inferior ao seu rendimento total.
O gráfico abaixo ilustra a receita tributária vs. o passivo tributário com base na programação tributária de 2006.
Os ganhos de capital são tributados a diferentes taxas de imposto.
Estas são as taxas de imposto que se aplicam aos rendimentos auferidos no ano fiscal de 2006. Os percentuais de suporte normalmente não mudam muito de ano para ano, a menos que o Congresso intervenha para ajustá-los, mas as faixas de renda que cobrem são geralmente ajustadas com mais frequência para acompanhar a inflação. As faixas de renda também mudam de acordo com o status do depósito.
Status de arquivamento único
- 10 por cento sobre a renda entre $ 0 e $ 7.550
- 15 por cento sobre a renda entre $ 7.550 e $ 30.650 mais $ 755,00
- 25 por cento sobre a renda entre $ 30.650 e $ 74.200 mais $ 4.220,00
- 28 por cento sobre a renda entre $ 74.200 e $ 154.800 mais $ 15.107,50
- 33 por cento sobre a renda entre $ 154.800 e $ 336.550 mais $ 37.675,50
- 35 por cento sobre a renda acima de $ 336.550 mais $ 97.653,00
Registro de Casado em Conjunto ou Status de Registro de Viúva Qualificada
- 10 por cento sobre a renda entre $ 0 e $ 15.100
- 15 por cento sobre a renda entre $ 15.100 e $ 61.300 mais $ 1.510,00
- 25 por cento sobre a renda entre $ 61.300 e $ 123.700 mais $ 8.440,00
- 28 por cento sobre a renda entre $ 123.700 e $ 188.450 mais $ 24.040,00
- 33 por cento sobre a renda entre $ 188.450 e $ 336.550 mais $ 42.170,00
- 35 por cento sobre a renda acima de $ 336.550 mais $ 91.043,00
Casado, separadamente, situação do processo
- 10 por cento sobre a renda entre $ 0 e $ 7.550
- 15 por cento sobre a renda entre $ 7.550 e $ 30.650 mais $ 755,00
- 25 por cento sobre a renda entre $ 30.650 e $ 61.850 mais $ 4.220,00
- 28 por cento sobre a renda entre $ 61.850 e $ 94.225 mais $ 12.020,00
- 33 por cento sobre a renda entre $ 94.225 e $ 168.275 mais $ 21.085,00
- 35 por cento sobre a renda acima de $ 168.275 mais $ 45.521,50
Status de arquivamento de chefe de família
- 10 por cento sobre a renda entre $ 0 e $ 10.750
- 15 por cento sobre a renda entre $ 10.750 e $ 41.050 mais $ 1.075,00
- 25 por cento sobre a renda entre $ 41.050 e $ 106.000 mais $ 5.620,00
- 28 por cento sobre a renda entre $ 106.000 e $ 171.650 mais $ 21.857,50
- 33 por cento sobre a renda entre $ 171.650 e $ 336.550 mais $ 40.239,50
- 35 por cento sobre a renda acima de $ 336.550 mais $ 94.656,50
Um exemplo de cálculo de imposto
Essa divisão é reconhecidamente complicada e confusa, então aqui está um exemplo para colocá-lo em termos mais claros. Diremos que Maria é uma única contribuinte com $ 350.000 de renda tributável. Sua renda seria tributada em cada uma das faixas de impostos desta forma:
- $ 755,00 (imposto sobre os primeiros $ 7.550 da renda de Maria à taxa de 10 por cento) mais
- $ 3.465,00 (imposto sobre a renda entre $ 7.550 e $ 30.650 à taxa de 15 por cento) mais
- $ 10.887,50 (imposto sobre a renda entre $ 30.650 e $ 74.200 à taxa de 25 por cento) mais
- $ 22.568,00 (imposto sobre a renda entre $ 74.200 e $ 154.800 à taxa de 28 por cento) mais
- $ 59.977,50 (imposto sobre a renda entre $ 154.800 e $ 336.550 à taxa de 33 por cento) mais
- $ 4.707,50 (imposto sobre a renda acima de $ 336.550 à taxa de 35 por cento) para um imposto total geral de
- $ 102.360,50.
Concluindo, a conta do imposto de renda de Mary é de $ 102.361. Consiste em um imposto de $ 4.707,50 sobre o valor acima de $ 336.550 – a renda na faixa de 35 por cento do imposto – mais $ 97.653,00, que é o imposto sobre a renda nas faixas de imposto mais baixas.
A taxa marginal de imposto de Maria é de 35%, representativa de sua renda tributável total, o que a coloca nessa faixa de impostos de 35%. Mas sua taxa média de impostos é de 29% – seu imposto total dividido por sua renda tributável. Em média, Maria está pagando apenas 29 centavos para cada dólar de renda tributável que ganha. Sua taxa de imposto média é menor do que sua taxa de imposto marginal porque a maior parte de sua renda é tributada com taxas de imposto mais baixas.
Uma mudança para os contribuintes de maior renda
O Congresso acrescentou uma nova faixa de impostos em 39,6 por cento bastante significativos como parte da legislação que foi aprovada em 2013. Essa faixa de impostos tinha o objetivo de afetar apenas aqueles com rendimentos substanciais. Ele se aplica a dólares tributáveis superiores a $ 400.000 para registradores solteiros, $ 425.000 para aqueles que se qualificam como chefes de família e $ 450.000 para casais que entraram com o processo em conjunto. Não estava em vigor em 2006, e os limites para esta faixa de impostos aumentaram para $ 418.400, $ 444.550 e $ 470.700 respectivamente a partir de 2017.
As leis e taxas fiscais podem mudar periodicamente. Sempre consulte um profissional da área tributária para obter os números, porcentagens e regras mais atualizados. Este artigo não é um conselho fiscal e não se destina a ser um conselho fiscal.