The Lowdown on Claiming a Student Loan Interest Deduction

Publicado por Javier Ricardo


Embora a maioria dos juros pagos pela dívida pessoal não seja dedutível do imposto, o governo abriu uma exceção para os juros do empréstimo estudantil.
A dedução pode diminuir seu lucro tributável em milhares, dependendo da sua situação. 


Um dos equívocos mais comuns sobre a dedução dos juros do empréstimo do estudante é que um pai pode reivindicá-la por ajudar a fazer os pagamentos do empréstimo do filho.
Esse não é o caso.

Os pais podem receber a dedução somente se forem pessoalmente responsáveis ​​pelo empréstimo.


Isso significa que Stafford, Perkins, PLUS Graduate Loans e todos os outros empréstimos educacionais que os alunos fizerem para si próprios não serão dedutíveis para os pais porque o aluno é o devedor.


A dedução dos juros do empréstimo estudantil permite que um indivíduo deduza quaisquer juros efetivamente pagos, não apenas acumulados, sobre um empréstimo estudantil durante o ano fiscal, desde que atendidas certas condições.

A dedução máxima é de $ 2.500 e está sujeita a limitações de renda.


Essa dedução é, na verdade, um ajuste à sua renda tributável, o que significa que você não precisa discriminar suas outras deduções para obtê-la.
E você pode fazer a dedução padrão e ainda assim deduzir os juros do empréstimo estudantil.


Pagamentos de juros elegíveis


Determinar o valor real da dedução pode exigir o uso de uma fórmula um tanto complexa, mas a premissa básica é simples.
Em essência, você pode deduzir apenas a parte do pagamento de cada empréstimo que representa juros. Você também pode deduzir quaisquer taxas pagas antecipadamente para receber o empréstimo, como taxas de originação, ao longo da vida do empréstimo. E você pode deduzir a parte dos pagamentos do empréstimo principal que representa os juros capitalizados, que seu credor calcula para os períodos em que você não está fazendo pagamentos, como durante um adiamento imediatamente após a formatura.



Se você pagou mais de US $ 600 em juros sobre o empréstimo de estudante, você deve receber um formulário 1098-E, Statement Student Loan Interest, de seu credor que irá incluir o montante total de seus pagamentos que foram consideradas como tendo sido alocado para o interesse.
 Para obter um exemplo de como descobrir valores adicionais que podem ser considerados juros, incluindo a porcentagem correta das taxas de originação, consulte a seção Alocando Pagamentos Entre Juros e Principal do capítulo Dedução de Juros de Empréstimos para Estudantes na Publicação 970 do Serviço de Receita Interna, Benefícios fiscais para educação.


Certos tipos de empréstimos estudantis não se qualificam para a dedução.
Isso incluiria um empréstimo tomado de um plano de aposentadoria qualificado como 401 (k) ou 403 (b) e um empréstimo feito entre partes relacionadas.
 Por exemplo, se seu avô lhe deu um empréstimo pessoal para despesas com educação, os juros sobre o empréstimo não seria dedutível nos impostos.

Qualificações de dedutibilidade


Todas as afirmações a seguir devem ser verdadeiras em relação ao empréstimo e ao seu status de declaração de impostos para que os juros sejam considerados dedutíveis:

  • O seu status de depósito não é depósito de casado separadamente.
  • Ninguém mais pode reivindicar você – ou seu cônjuge, se você for casado – como dependente de sua declaração de impostos.
  • Você é legalmente obrigado a pagar os juros do empréstimo estudantil.
  • Você realmente pagou os juros. O acúmulo de juros sobre o seu saldo por si só não é dedutível.


Além disso, o dinheiro recebido do empréstimo deve ter sido usado apenas para despesas de ensino superior qualificadas, como mensalidades, taxas, hospedagem e alimentação, livros, suprimentos e equipamentos.


Eliminação gradual de dedução


A dedução dos juros do empréstimo estudantil é reduzida – ou eliminada – em parte ou totalmente para os contribuintes com certos níveis de renda bruta ajustada modificada (MAGI).

Para 2019, se o seu status for … … e seu MAGI é … … então a dedução dos juros do seu empréstimo estudantil é …
solteiro, chefe de família ou viúva qualificada $ 70.000 ou menos não afetado pela eliminação progressiva.
solteiro, chefe de família ou viúva qualificada mais de $ 70.000, mas menos de $ 85.000 reduzido pela eliminação progressiva.
solteiro, chefe de família ou viúva qualificada $ 85.000 ou mais eliminado pela eliminação progressiva.
arquivamento casado em conjunto $ 140.000 ou menos não afetado pela eliminação progressiva.
arquivamento casado em conjunto mais de $ 140.000, mas menos de $ 170.000 reduzido pela eliminação progressiva.
arquivamento casado em conjunto $ 170.000 ou mais eliminado pela eliminação progressiva.


Se você se enquadrar na faixa intermediária de rendimentos e sua dedução for reduzida pela eliminação progressiva, você precisará calcular o valor que pode deduzir.
Você vai multiplicar sua dedução de juros pré-eliminação por uma fração:

  • cujo numerador (o número mais alto na fração) é a) seu MAGI menos $ 70.000 se você for solteiro, chefe de família ou uma viúva qualificada ou b) seu MAGI menos $ 140.000 se você for casado fazendo um depósito em conjunto.
  • cujo denominador (o número inferior na fração) é a) $ 15.000 se você for solteiro, chefe de família ou uma viúva qualificada ou b) $ 30.000 se você for casado apresentando um pedido em conjunto.


Por exemplo, se você é solteiro, pagou $ 900 em juros sobre o seu empréstimo estudantil e seu MAGI foi de $ 75.000, seu valor de dedução reduzido é de $ 300:


$ 900 x ($ 75.000 – $ 70.000) / $ 15.000 = $ 900 x $ 5.000 / $ 15.000 =

$ 900 x 0,33333333 = $ 300

Reivindicando a dedução


Para reivindicar a dedução, insira o valor permitido no Anexo 1 (Formulário 1040 ou 1040-SR), linha 20;
Formulário 1040-NR, linha 33; ou Formulário 1040-NR-EZ, linha 9.