Tipos de estrutura legal para registrar uma empresa

A escolha de uma estrutura jurídica para o seu negócio é uma das primeiras decisões que você deve tomar quando deseja iniciar uma nova empresa. Você tem a opção de abrir uma loja como empresa unipessoal (se você planeja possuir o negócio por si mesmo), uma sociedade de responsabilidade limitada, uma parceria (se você deseja se vincular a outras pessoas) ou uma corporação.

Cada estrutura de negócios tem suas vantagens e desvantagens, e algumas também possuem subestruturas. Conhecer as diferenças mais comuns pode ajudá-lo a selecionar a melhor estrutura jurídica para sua situação comercial pessoal. Ao escolher uma estrutura de negócios, você deve saber que não existe uma escolha certa ou errada que se adapte a todos. Seu trabalho é entender os prós e os contras de cada estrutura jurídica e escolher aquela que melhor atenda às suas necessidades.

Outra coisa que pode ajudá-lo a fazer uma escolha bem informada é olhar para a empresa que deseja abrir e determinar o que deseja alcançar com ela. Listados abaixo estão outras coisas que você deve levar em consideração antes de localizar uma estrutura jurídica perfeita para você.

4 tipos de estruturas jurídicas de negócios

1.  Empresa individual

A maioria de todas as pequenas empresas começa como empresa individual. Essas empresas pertencem a uma pessoa, geralmente o indivíduo que tem a responsabilidade diária de administrar o negócio. Os proprietários individuais possuem todos os ativos da empresa e os lucros gerados por ela. Eles também assumem total responsabilidade por qualquer um de seus passivos ou dívidas. Na visão da lei e do público, você é a mesma coisa com o seu negócio.

Atualmente usado por mais de 75% de todas as empresas, geralmente é a forma sugerida para um novo negócio que não acarrete grandes ameaças de responsabilidade pessoal. O proprietário precisa apenas garantir as licenças, números de identificação fiscal e certificações necessárias em seu nome, e você está livre para abrir seu negócio.

As principais vantagens que diferenciam a empresa unipessoal das outras formas jurídicas são (1) a facilidade com que pode ser iniciada, (2) a liberdade de decisão do proprietário e (3) a distribuição dos lucros (o proprietário fica com tudo).

Méritos

• Forma de propriedade mais fácil e menos cara de organizar.
• Os proprietários individuais têm controle total e, dentro dos parâmetros da lei, podem tomar as decisões que considerarem adequadas.
• Os proprietários individuais recebem todas as receitas geradas pelo negócio para manter ou reinvestir.
• Os lucros do negócio fluem diretamente para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
• O negócio é fácil de dissolver, se desejado.

Deméritos

• Os proprietários individuais têm responsabilidade ilimitada e são legalmente responsáveis ​​por todas as dívidas contra a empresa. Seus negócios e bens pessoais estão em risco.
• Eles podem ter problemas para levantar fundos e muitas vezes estão limitados a usar fundos de poupança pessoal ou empréstimos ao consumidor.
• Pode ter dificuldade em atrair funcionários de alto calibre ou aqueles que são motivados pela oportunidade de possuir uma parte do negócio.
• Alguns benefícios para funcionários, como prêmios de seguro médico do proprietário, não são dedutíveis diretamente da receita do negócio (apenas parcialmente dedutíveis como um ajuste à receita).
• Venda / transferência de todo ou parte do negócio. O único proprietário pode transferir a empresa apenas por meio da venda de ativos da empresa. Isso significa que é mais difícil fazer com que alguém compre o negócio, e há consequências fiscais potenciais na conversão de uma sociedade unipessoal em uma corporação ou sociedade de responsabilidade limitada, em vez de começar com uma forma durável de entidade comercial.

Uma empresa paga 15% de imposto de renda federal sobre a renda tributável de até $ 50.000; Imposto de 25% sobre a renda de $ 50.001 a $ 75.000; Imposto de 34% sobre a renda de $ 75.001 – $ 100.000; Imposto de 39% sobre a renda de $ 100.001 – $ 335.000; e 34% de imposto sobre a renda acima de $ 335.000.

Um único proprietário que apresentasse uma declaração de imposto de renda federal sob a condição de casado, arquivando em conjunto, pagaria 15% de imposto de renda federal sobre a renda tributável até $ 35.800; Imposto de 28% sobre a renda de $ 35.801 a 86.500; e 31% de imposto sobre a renda acima de $ 86.501.

Formulários de imposto federal para empresa individual

• Formulário 1040: Declaração de imposto de renda de pessoa física
• Cronograma C: Lucro ou perda de negócios (ou Cronograma C-EZ)
• Anexo SE: imposto de trabalho autônomo
• Formulário 1040-ES: imposto estimado para pessoas físicas
• Formulário 4562: Depreciação e Amortização
• Formulário 8829: Despesas para uso comercial de sua casa

2. Empresa de responsabilidade limitada (LLC)

A LLC é um tipo relativamente novo de estrutura de negócios híbrida que agora é permitida na maioria dos estados. Ele é projetado para fornecer os recursos de responsabilidade limitada de uma empresa e as eficiências fiscais e flexibilidade operacional de uma parceria. A formação é mais complexa e formal do que a de uma parceria geral.

LLCs fornecem proteção de responsabilidade. Seus bens pessoais estão protegidos contra credores. As LLCs oferecem tributação de passagem e podem evitar a temida dupla tributação. Novamente, a LLC aproveita as vantagens tanto da empresa quanto da empresa individual, deixando para trás suas desvantagens.

As LLCs foram adotadas por lei estadual e por todos os 50 estados há quase 30 anos para estimular o crescimento das pequenas empresas. LLCs são a estrutura de negócios mais popular e flexível para empreendedores, proprietários de empresas e investidores imobiliários.

Vantagens

• Os proprietários têm responsabilidade pessoal limitada por dívidas comerciais, mesmo que participem da gestão
• Lucros e perdas podem ser alocados de forma diferente dos interesses de propriedade
• As regras do IRS agora permitem que a Limited Liability Corporation (LLC) escolha entre ser tributada como sociedade ou corporação

Desvantagens

• Mais caro de criar do que parceria ou propriedade individual
• As leis estaduais para a criação de Limited Liability Corporation (LLC) podem não refletir as alterações fiscais federais mais recentes

3. Corporação

Uma corporação também é uma entidade legal (estrutura empresarial) e é mais frequentemente usada para administrar uma grande empresa com acionistas e investidores (eles não são ideais para possuir imóveis). A sociedade anônima, constituída pelo Estado em que está sediada, é considerada por lei como uma entidade única, distinta e independente dos seus proprietários. Uma empresa pode ser tributada; pode ser processado; pode entrar em acordos contratuais.

Os proprietários de uma empresa são seus acionistas. Os acionistas elegem um conselho de administração para supervisionar as principais políticas e decisões. A empresa tem vida própria e não se dissolve quando a propriedade muda. Em comparação com empresas individuais e parcerias, as empresas protegem seus proprietários de responsabilidades.

Vantagens

• Os acionistas têm responsabilidade limitada pelas dívidas da empresa ou julgamentos contra as empresas.
• Geralmente, os acionistas só podem ser responsabilizados por seus investimentos nas ações da empresa. (Observe, no entanto, que os oficiais podem ser pessoalmente responsabilizados por suas ações, como a omissão de retenção e pagamento de impostos trabalhistas.)
• As empresas podem levantar fundos adicionais por meio da venda de ações.
• Uma corporação pode deduzir o custo dos benefícios que oferece aos executivos e funcionários.
• Pode eleger o status da S Corporation se certos requisitos forem atendidos. Essa opção permite que a empresa seja tributada da mesma forma que uma parceria.
• Uma empresa paga 15% de imposto de renda federal sobre a renda tributável de até $ 50.000; Imposto de 25% sobre a renda de $ 50.001 a $ 75.000; Imposto de 34% sobre a renda de $ 75.001 – $ 100.000; Imposto de 39% sobre a renda de $ 100.001 – $ 335.000; e 34% de imposto sobre a renda acima de $ 335.000.

Um único proprietário que apresentasse uma declaração de imposto de renda federal sob a condição de casado, arquivando em conjunto, pagaria 15% de imposto de renda federal sobre a renda tributável até $ 35.800; Imposto de 28% sobre a renda de $ 35.801 a 86.500; e 31% de imposto sobre a renda acima de $ 86.501.

Desvantagens de uma empresa

• O processo de incorporação requer mais tempo e dinheiro do que outras formas de organização.
• As empresas são monitoradas por agências federais, estaduais e algumas agências locais e, como resultado, podem ter mais papelada para cumprir os regulamentos.
• Incorporar pode resultar em impostos gerais mais elevados. Os dividendos pagos aos acionistas não são dedutíveis do rendimento empresarial, pelo que este rendimento pode ser tributado duas vezes.

C Corporation

Formulários fiscais federais para empresas normais ou “C”

• Formulário 1120 ou 1120-A: Declaração de imposto de renda da empresa
• Formulário 1120-W imposto estimado para corporação
• Cupom de Depósito Form 8109-B
• Depreciação do formulário 4625

Corporação s

Uma eleição fiscal apenas; essa entidade permite que o acionista trate os ganhos e lucros como distribuições e os transmita diretamente para sua declaração de imposto de renda pessoal. O problema aqui é que o acionista, se trabalhar para a empresa, e se houver lucro, deve pagar a si mesmo salários, e deve atender aos padrões de “compensação razoável”.

Isso pode variar de acordo com a região geográfica e também com a ocupação, mas a regra básica é pagar a si mesmo o que você teria que pagar a alguém para fazer seu trabalho, desde que haja lucro suficiente. Se você não fizer isso, o IRS pode reclassificar todos os ganhos e lucros como salários, e você será responsável por todos os impostos sobre a folha de pagamento sobre o valor total.

Vantagens

• Os proprietários têm responsabilidade pessoal limitada por dívidas comerciais
• Proprietários relatam sua participação nos lucros ou perdas corporativas em suas declarações de impostos pessoais
• Os proprietários podem usar perdas corporativas para compensar a receita de outras fontes

Desvantagens

• Mais caro de criar do que parceria ou propriedade individual
• Mais papelada do que para uma sociedade de responsabilidade limitada, que oferece vantagens semelhantes
• A receita deve ser alocada aos proprietários de acordo com seus interesses de propriedade
• Benefícios adicionais limitados para proprietários que possuem mais de 2% das ações.

Formulários fiscais federais para empresas S

• Formulário 1120S: Declaração de Imposto de Renda para Corporação S
• 1120S K-1: Participação do acionista na receita, crédito, deduções
• Depreciação do formulário 4625
• Formulário 1040: Declaração de imposto de renda de pessoa física
• Anexo E: Renda Suplementar e Perda
• Anexo SE: imposto de trabalho autônomo
• Formulário 1040-ES: imposto estimado para pessoas físicas
• Professional Corporation

Vantagens

• Os proprietários não têm responsabilidade pessoal por negligência de outros proprietários
• Desvantagens
• Mais caro de criar do que parceria ou propriedade individual
• A papelada pode parecer onerosa para alguns proprietários
• Todos os proprietários devem pertencer à mesma profissão

Corporação sem fins lucrativos

Vantagens

• Empresa não paga imposto de renda
• As contribuições para instituições de caridade são dedutíveis de impostos
• Benefícios extras podem ser deduzidos como despesas de negócios

Desvantagens

• Benefícios fiscais totais disponíveis apenas para grupos organizados para fins de caridade, científicos, educacionais, literários ou religiosos
• A propriedade transferida para a corporação permanece lá; se a corporação terminar, a propriedade deve ir para outra organização sem fins lucrativos

4. Parceria – e os tipos

Como o nome indica, uma parceria é quando 2 ou mais pessoas se reúnem e concordam em administrar um negócio juntas. As parcerias são essencialmente um meio termo entre uma sociedade unipessoal e uma empresa. Assim como as empresas individuais, as leis não fazem distinção entre a empresa e seus proprietários.

Os sócios devem ter um acordo legal que estabeleça como as decisões serão tomadas, os lucros serão compartilhados, as disputas serão resolvidas, como os futuros sócios serão admitidos na parceria, como os sócios podem ser adquiridos ou quais medidas serão tomadas para dissolver a parceria quando necessário.

É difícil pensar em “desmembramento” quando o negócio está apenas começando, mas muitas parcerias se rompem em tempos de crise e, a menos que haja um processo definido, haverá problemas. Eles também devem decidir antecipadamente com quanto tempo e capital cada um contribuirá.

Na maioria dos países (dependendo do estado / província), você precisará criar um acordo básico de parceria, mas um aperto de mão pode ser suficiente para formalizar a parceria. Você deve ter um advogado para ajudá-lo a redigir o contrato, que geralmente custa menos de US $ 2.000.

Vantagens de uma parceria

• As parcerias são relativamente fáceis de estabelecer; entretanto, deve-se investir tempo no desenvolvimento do acordo de parceria.
• Com mais de um proprietário, a capacidade de arrecadar fundos pode ser aumentada.
• Os lucros do negócio fluem diretamente para as declarações de impostos pessoais dos sócios.
• Os funcionários em potencial podem ser atraídos para a empresa se receberem o incentivo para se tornar um parceiro.
• O negócio geralmente se beneficiará de parceiros com habilidades complementares.

Desvantagens de uma parceria

• Os parceiros são conjunta e individualmente responsáveis ​​pelas ações dos outros parceiros.
• Os lucros devem ser compartilhados com outras pessoas.
• Uma vez que as decisões são compartilhadas, podem ocorrer desacordos.
• Alguns benefícios dos funcionários não são dedutíveis da receita do negócio nas declarações de impostos.
• A parceria pode ter uma vida limitada; pode terminar com a retirada ou morte de um parceiro.

Parceria em geral

Esta é a parceria mais básica. Você precisa obter licenças comerciais, mas não precisa registrar sua empresa no governo. É mais barato e mais rápido começar, mas vocês dois compartilham a responsabilidade. Os parceiros dividem a responsabilidade pela gestão e obrigações, bem como as participações nos lucros ou prejuízos, de acordo com o seu acordo interno. Ações iguais são assumidas, a menos que haja um acordo escrito que estabeleça o contrário.

Vantagens

• Simples e barato de criar e operar
• Proprietários (parceiros) relatam sua participação nos lucros ou perdas em suas declarações de impostos pessoais

Desvantagens

• Proprietários (sócios) pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais

Parceria limitada

Parceria limitada e parceria com responsabilidade limitada. “Limitada” significa que a maioria dos sócios tem responsabilidade limitada (na extensão de seu investimento), bem como entrada limitada em relação às decisões de gestão, o que geralmente incentiva os investidores para projetos de curto prazo ou para investir em ativos de capital. Esta forma de propriedade não é freqüentemente usada para operar empresas de varejo ou serviços.

Vantagens

• Os sócios limitados têm responsabilidade pessoal limitada por dívidas comerciais, desde que não participem da gestão
• Os sócios gerais podem levantar dinheiro sem envolver investidores externos na gestão dos negócios

Desvantagens

• Os sócios gerais são pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais
• Mais caro de criar do que parceria geral
• Indicado principalmente para empresas que investem em imóveis

Formulários de impostos federais para parcerias

• Formulário 1065: Retorno de Renda de Parceria
• Formulário 1065 K-1: Participação do Parceiro na Renda, Crédito, Deduções
• Formulário 4562: Depreciação
• Formulário 1040: Declaração de imposto de renda de pessoa física
• Anexo E: Renda Suplementar e Perda
• Anexo SE: imposto de trabalho autônomo
• Formulário 1040-ES: imposto estimado para pessoas físicas

Qual a melhor estrutura jurídica para o seu negócio?

Como já foi dito, uma sociedade unipessoal não oferece a você, ao proprietário da empresa, nenhuma proteção legal. Uma sociedade unipessoal é normalmente configurada quando alguém não tem conhecimento das opções que tem quando se trata de configurar sua estrutura de negócios. Em essência, essa estrutura não protege nada. Não você, e não seus ativos.

As corporações, por outro lado, não são uma entidade de negócios “ruim” … mas não é para todos. Eles são mais adequados para empresas que desejam abrir o capital por meio de um IPO, uma oferta pública inicial no mercado de ações (pense no Google ou na Microsoft).

As corporações são mais adequadas para empresas que precisam levantar grandes quantias de dinheiro. As corporações também devem realizar reuniões anuais, registrar todas as notas da reunião e emitir ações para os acionistas. Uma vez que a maioria dos empreendedores quer apenas lançar seus negócios, uma corporação geralmente não é a melhor aposta, pois será muito complexa e cara de se manter.

A desvantagem de uma empresa é o que se chama de “dupla tributação”. A Corporação deve pagar impostos em nível federal e, em seguida, os proprietários devem pagar impostos novamente sobre seus dividendos (sobre suas declarações de imposto de renda pessoal). Corporações também são tediosas e caras de configurar.

Novamente, você precisará criar um conselho de administração, executivos corporativos e deverá emitir ações para os acionistas. A estrutura de negócios da parceria envolve mais de uma pessoa e, como há mais pessoas envolvidas, esse tipo de entidade tem seus próprios problemas.

Cada proprietário ou membro está exposto a responsabilidade ilimitada por suas atividades dentro da empresa, a transferibilidade pode ser difícil de conseguir e uma parceria é instável, pois pode se dissolver automaticamente quando apenas um parceiro não deseja mais participar do negócio ou não pode mais assim. Além disso, na maioria dos modelos de parceria, os sócios terão responsabilidade pessoal ilimitada pelas dívidas da empresa.

Uma LLC, por sua vez, é um “híbrido” entre uma Corporação e uma Sociedade Unipessoal. Ele aproveita as vantagens de ambos, deixando para trás suas desvantagens. LLCs fornecem proteção de responsabilidade (seus ativos pessoais são protegidos contra credores) e LLCs oferecem tributação de passagem (evite a temida dupla tributação). As LLCs foram adotadas por lei estadual em todos os 50 estados há quase 30 anos para estimular o crescimento das pequenas empresas.

Até hoje, as LLCs são a estrutura de negócios mais popular e flexível para proprietários de empresas, empreendedores e investidores imobiliários. Isso se deve às vantagens que acompanham essa entidade comercial e, na maioria dos casos, ela é adequada para a maioria das operações comerciais.

Mas um aviso deve ser soado aqui, que uma LLC é bastante popular não significa que seja a estrutura legal certa para o seu negócio. Você tem que olhar para outros derivativos antes de tomar sua decisão, para que sua empresa não sofra isso no longo prazo.

6 fatores a serem considerados antes de escolher uma estrutura legal

Para novas empresas que decidem se encaixar perfeitamente em duas ou mais categorias jurídicas, nem sempre é fácil decidir qual escolher. Você precisa considerar as necessidades financeiras, o risco e a capacidade de crescimento de sua startup antes de fazer uma escolha. Pode ser difícil mudar sua estrutura jurídica depois de registrar sua empresa, portanto, escolher corretamente no início é muito importante. Antes de entrar em acordo com uma estrutura legal, você precisa considerar o seguinte;

uma. Flexibilidade

Para começar, você precisa se perguntar para onde sua empresa está indo e se sua estrutura permite isso. Recorra ao seu plano de negócios para alinhar seus objetivos com a estrutura adequada. Sua entidade deve apoiar a possibilidade de crescimento e mudança, não retê-la de seu potencial. Observe que algumas estruturas podem limitar o crescimento do seu negócio.

b. Complexidade

Quando se trata de inicialização e complexidade operacional, não há nada mais simples do que uma empresa unipessoal. Você simplesmente registra seu nome, começa a fazer negócios, relata os lucros e paga impostos sobre eles como renda pessoal.

No entanto, pode ser difícil obter financiamento externo. As parcerias, por outro lado, exigem um acordo firmado para definir papéis e percentuais de lucros. Corporações e LLCs têm vários requisitos de relatórios com os governos estadual e federal.

c. Responsabilidade

Os proprietários individuais são pessoalmente responsáveis ​​por tudo o que acontece com o negócio, incluindo quaisquer dívidas contraídas durante a atividade empresarial. Um credor da empresa pode processar o proprietário e cumprir uma decisão comercial contra os bens pessoais do proprietário.

Além disso, uma sociedade unipessoal é normalmente operada sob o número da Previdência Social do proprietário para fins fiscais, portanto, as transações de crédito comercial aparecem no relatório de crédito pessoal do proprietário. Comparativamente, uma corporação e uma LLC são entidades independentes que oferecem responsabilidade limitada aos proprietários.

Os credores da empresa geralmente só podem processar a empresa e as sentenças só podem ser recuperadas contra os ativos da empresa. Cada uma dessas estruturas de negócios opera sob um número de identificação do empregador atribuído, em vez do número do seguro social do proprietário.

d. Impostos

O proprietário de uma LLC paga impostos da mesma forma que um único proprietário: todo o lucro é considerado renda pessoal e tributado de acordo no final do ano. Um único proprietário relata as receitas e despesas comerciais em sua declaração de imposto de renda pessoal. Uma LLC de membro único pode optar por ser tributada como empresa individual ou como corporação. Uma LLC com vários membros pode optar por ser tributada como sociedade ou corporação.

Uma empresa é uma entidade contribuinte que apresenta uma declaração anual de impostos e paga impostos sobre o lucro líquido à taxa de imposto sobre as empresas, a menos que a empresa se qualifique para fazer uma opção fiscal especial para evitar a tributação em nível de entidade. Relatar a receita da empresa como um único proprietário ou parceria é normalmente muito mais fácil do que preparar uma declaração de imposto de renda corporativa. Os impostos são uma das coisas mais importantes que informam a escolha de uma estrutura jurídica.

e. Ao controle

Se for importante para você ter o controle exclusivo ou primário do negócio e de suas atividades, uma sociedade unipessoal ou uma LLC pode ser a melhor escolha para você. Você também pode negociar esse controle em um contrato de parceria. Uma corporação é construída para ter um conselho de administração que toma as principais decisões para orientar a empresa.

Uma única pessoa pode controlar uma empresa, especialmente no início, mas à medida que ela cresce, aumenta também a necessidade de operá-la como uma entidade dirigida pelo conselho. Mesmo para uma pequena empresa, as regras destinadas a organizações maiores – como o registro de todas as decisões importantes que afetam a empresa – ainda se aplicam.

f. Investimento de capital

Se você precisar obter fontes externas de financiamento, como investidor ou capital de risco e empréstimos bancários, talvez seja melhor estabelecer uma corporação, que tem mais facilidade de obter financiamento externo do que uma empresa unipessoal.

As empresas podem vender ações, garantindo financiamento adicional para o crescimento, enquanto os proprietários individuais só podem obter fundos por meio de suas contas pessoais, usando seu crédito pessoal ou assumindo parceiros. Uma LLC pode enfrentar lutas semelhantes, embora, como entidade própria, nem sempre seja necessário que o proprietário use seu crédito ou ativos pessoais.

g. Licenças, autorizações e regulamentos

Além de registrar legalmente sua entidade comercial, você pode precisar de licenças e autorizações específicas para operar. Dependendo do tipo de negócio e de suas atividades, pode ser necessário licenciar nos níveis local, estadual e federal. Os estados têm requisitos diferentes para estruturas de negócios diferentes. Dependendo de onde você configurar, pode haver requisitos diferentes também no nível municipal.