É uma receita tributável quando você ganha dinheiro com aluguel de carros por meio de serviços de compartilhamento de carros ponto a ponto, como JustShareIt, Getaround ou Turo. Muitas vezes você pode deduzir suas despesas relacionadas, como depreciação, comissões e custos de marketing.
A forma como as receitas e despesas são relatadas depende se o IRS considera sua atividade um negócio.
Regras relativas à renda
A receita do aluguel do seu carro é denominada “aluguel de propriedade pessoal” nos termos do IRS. É a renda normal sujeita ao imposto de renda federal e estadual e, possivelmente, ao imposto de trabalho autônomo.
Essa receita é categorizada como receita comercial ou receita não comercial. A renda das empresas é relatada no Anexo C e está sujeita ao imposto de trabalho autônomo – o equivalente aos impostos do Medicare e da Previdência Social que normalmente seriam divididos entre o empregador e o empregado. Os autônomos devem pagar as duas metades.
A receita não comercial é relatada como “Outra receita” no Cronograma 1 e na linha 8 do Formulário 1040 de 2020, a devolução que você registraria em 2021.
Seu total do Cronograma C também é inserido no Cronograma 1 se você for autônomo.
Regras para deduções
As despesas podem ser deduzidas como despesas comerciais se você for autônomo. Eles são compensados diretamente contra sua receita de negócios no Anexo C. Sua receita de negócios tributável seria de $ 20.000 se sua receita de negócios bruta fosse de $ 30.000 e você tivesse $ 10.000 em despesas dedutíveis.
Despesas não comerciais são consideradas despesas de hobby, e as despesas de hobby são dedutíveis apenas de acordo com certas regras de acordo com os termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA). Você só pode reivindicar uma dedução detalhada até a renda que você relata ter trazido do hobby. O saldo não é mais dedutível se resultar em uma perda que poderia ser subtraída de sua outra receita.
O TCJA se põe ou expira no final de 2025 se o Congresso não tomar medidas para renová-lo, então é possível que essa regra seja eliminada no ano fiscal de 2026.
Você geralmente pode deduzir:
- Depreciação
- Despesas reais rateadas para uso de aluguel ou usando a taxa de milhagem padrão
- Despesas de marketing / comissões para as redes
- Interesse
- Lava carros
- Reparos
Comece com o básico – 3 perguntas
Primeiro, determine se a sua atividade de aluguel de automóveis é um negócio. Em segundo lugar, determine se você “participa materialmente” do negócio, se for o caso. Finalmente, determine se sua atividade de aluguel de automóveis é conduzida com fins lucrativos, se sua atividade de aluguel não for um negócio.
Se sua operação for um comércio ou negócio
A renda de aluguel é tributada da mesma forma que outras receitas de negócios, se você estiver alugando seu veículo pessoal para uma transação ou negócio. Isso se traduz em engajar-se na atividade com o objetivo principal de obter renda ou lucro. Você deve se engajar nele regularmente.
Informe sua receita bruta de aluguel no Cronograma C e, em seguida, deduza todas as despesas diretamente relacionadas ao seu negócio de aluguel de automóveis diretamente nesse formulário. O lucro líquido obtido após as deduções é então transferido para o seu 1040 e está sujeito ao imposto de renda federal, imposto de trabalho autônomo e quaisquer impostos estaduais aplicáveis.
O IRS descreve nove fatores para testar se uma atividade é realizada com fins lucrativos:
- Você conduz a atividade de maneira profissional.
- O tempo e o esforço que você dedica à atividade indicam que você pretende torná-la lucrativa.
- Você depende da renda para seu sustento.
- Suas perdas são devidas a circunstâncias além do seu controle ou são normais na fase de arranque do seu tipo de negócio.
- Você muda seus métodos de operação na tentativa de melhorar a lucratividade.
- Você (ou seus assessores) possuem os conhecimentos necessários para desenvolver a atividade como um negócio de sucesso.
- Você teve sucesso em lucrar em atividades semelhantes no passado.
- A atividade dá lucro em alguns anos.
- Você pode esperar obter um lucro futuro com a valorização dos ativos usados na atividade.
Você participou materialmente?
As limitações de perda de atividade passiva controlam quando e quanto de suas perdas são permitidas, e três regras se aplicam aqui.
O IRS indica que uma atividade de aluguel é passiva mesmo se você tiver participado materialmente dela, mas mais duas regras oferecem exceções: cinco exceções para atividades de aluguel e o teste de participação de material.
A regra de participação de material afirma que “você participou da atividade por mais de 500 horas” durante o ano fiscal.
Quinhentas horas pode parecer uma meta alta para pessoas que estão alugando seus carros por meio de uma plataforma de economia compartilhada, mas este é apenas um teste.
Outro teste questiona se o contribuinte participou de uma atividade por mais de 100 horas durante o ano e o nível de participação do contribuinte foi no mínimo igual ao de qualquer outra pessoa envolvida na atividade, inclusive não proprietários. Este pode ser um alvo mais viável para pessoas que estão alugando seus carros.
Ainda outro teste questiona se a participação do contribuinte na atividade no ano foi substancialmente toda a participação na atividade de todos os indivíduos, incluindo quaisquer não proprietários, no ano. Em outras palavras, esse teste pergunta se o contribuinte fez substancialmente todo o trabalho de alugar o carro. Nesse caso, o contribuinte participou materialmente do negócio.
Sua empresa é uma atividade passiva?
Sua perda pode ser suspensa de acordo com as regras de limitação de perda de atividade passiva (PALL) se você não participar materialmente da atividade de aluguel de automóveis e a empresa incorrer em uma perda durante o ano.
Você já determinou que sua atividade de aluguel de automóveis é um negócio e é conduzida com fins lucrativos. Você está relatando a receita e deduzindo despesas no Cronograma C. Depois de deduzir todas as despesas relacionadas à atividade de aluguel de automóveis, você tem uma receita líquida negativa – uma perda. Neste ponto, você deve se perguntar se essa perda é limitada pelas regras de atividade passiva.
O valor total da perda é transferido para o Formulário 1040 se não for, e a perda compensa qualquer outra receita que você relatou. A perda é suspensa se for limitada. Isso significa que ele não pode ser transferido para o seu Formulário 1040, mas pode ser transferido para a declaração de imposto de renda do próximo ano, onde pode compensar qualquer lucro líquido positivo no Cronograma C.
Se não for um negócio
A renda de aluguel é tributada como renda normal se o aluguel de um veículo pessoal não for um negócio. Você deve indicar que a receita provém do aluguel de bens pessoais para que o IRS saiba que tipo de receita você está relatando.
A renda não comercial está sujeita ao imposto de renda federal e quaisquer impostos estaduais, mas não está sujeita ao imposto de trabalho autônomo.
A receita de aluguel ainda é relatada no Anexo 1 se a sua atividade de aluguel de automóveis não for um negócio e não for conduzida com fins lucrativos, mas as despesas relacionadas à atividade de aluguel não são dedutíveis além da receita obtida pela atividade. O máximo que você pode fazer é compensar essa receita específica.
Você é lucrativo em 3 de 5 anos?
O IRS presumirá que uma atividade é realizada com fins lucrativos se a atividade produzir lucros em pelo menos três dos cinco exercícios fiscais anteriores, incluindo o ano em curso. O IRS pode se perguntar se a sua atividade de aluguel de automóveis é realmente uma atividade sem fins lucrativos se não passar neste teste de três em cinco anos.
No entanto, você pode pedir ao IRS que adie a decisão sobre se sua atividade de aluguel de automóveis é realizada com fins lucrativos. Isso é chamado de fazer uma escolha e você pode fazer isso preenchendo o Formulário 5213 com sua declaração de imposto de renda. Você pode pedir ao IRS para esperar até que você tenha cinco anos de atividade, então você e o IRS podem revisar os cinco anos completos para ver se sua atividade de aluguel de automóveis gerou lucros em pelo menos três deles.
A importância da manutenção de registros
É importante controlar o número de horas que cada pessoa – proprietário, equipe e contratados – dedica ao seu negócio. Acompanhe o número de dias de cada locação e calcule a média para ver se pode ser menos de sete dias no final do ano. Nesse caso, quaisquer perdas para o negócio de aluguel de automóveis não são limitadas pelas limitações de perda de atividade passiva.
A perda líquida do Cronograma C fluiria para o Formulário 1040, onde essa perda pode compensar outros tipos de receita se sua perda não for limitada.
Você também deseja manter um registro de suas locações, medindo o número de dias que o carro é alugado. Meça o número de milhas dirigidas no final do ano em relação às milhas totais que o carro dirigiu.