O que é tributação?
Tributação é o termo usado quando uma autoridade tributária, geralmente um governo, cobra ou impõe uma obrigação financeira aos seus cidadãos ou residentes. Pagar impostos a governos ou funcionários tem sido um esteio da civilização desde os tempos antigos.
O termo “tributação” se aplica a todos os tipos de impostos involuntários, desde a renda até ganhos de capital e impostos sobre o patrimônio. Embora tributação possa ser um substantivo ou verbo, geralmente é chamada de ato; a receita resultante é geralmente chamada de “impostos”.
Principais vantagens
- A tributação ocorre quando um governo ou outra autoridade exige que uma taxa seja paga por cidadãos e empresas a essa autoridade.
- A taxa é involuntária e, ao contrário de outros pagamentos, não está vinculada a nenhum serviço específico que foi ou será fornecido.
- O imposto ocorre sobre ativos físicos, incluindo propriedades e transações, como a venda de ações ou uma casa.
- Os tipos de impostos incluem renda, corporativo, ganhos de capital, propriedade, herança e vendas.
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Tributação
Compreendendo a tributação
A tributação é diferenciada de outras formas de pagamento, como as trocas de mercado, na medida em que não exige consentimento e não está diretamente vinculada a qualquer serviço prestado. O governo obriga a tributação por meio de uma ameaça implícita ou explícita de uso da força. A tributação é legalmente diferente de extorsão ou esquema de proteção porque a instituição impositora é um governo, não atores privados.
Os sistemas fiscais têm variado consideravelmente entre as jurisdições e o tempo. Na maioria dos sistemas modernos, a tributação ocorre tanto sobre ativos físicos, como propriedades, quanto sobre eventos específicos, como transações de vendas. A formulação de políticas tributárias é uma das questões mais críticas e contenciosas da política moderna.
Tributação nos Estados Unidos
O governo dos EUA foi originalmente financiado com muito pouca tributação direta. Em vez disso, as agências federais cobraram taxas de usuário para portos e outras propriedades governamentais. Em momentos de necessidade, o governo decidiria vender ativos e títulos do governo ou emitir uma avaliação aos estados pelos serviços prestados. Na verdade, Thomas Jefferson aboliu a tributação direta em 1802 depois de ganhar a presidência; restaram apenas os impostos especiais de consumo, que o Congresso revogou em 1817. Entre 1817 e 1861, o governo federal não arrecadou receita interna.
Um imposto de renda de 3% foi cobrado de pessoas de alta renda durante a Guerra Civil. Somente depois da ratificação da Décima Sexta Emenda em 1913 o governo federal avaliou os impostos sobre a renda como um item regular da receita. A partir de 2020, a tributação dos Estados Unidos se aplica a uma ampla gama de itens ou atividades, desde a renda e a compra de cigarros e gasolina até heranças e ao ganhar em um cassino ou até mesmo o Prêmio Nobel.
Em 2012, como parte da decisão sobre o Affordable Care Act (ACA), a Suprema Corte dos Estados Unidos decidiu que a omissão de compra de bens ou serviços específicos, como seguro saúde, era considerada um imposto e não uma multa.
Objetivos e justificativas para tributação
A função mais básica da tributação é financiar os gastos do governo. Diversas justificativas e explicações para impostos têm sido oferecidas ao longo da história. Os primeiros impostos eram usados para apoiar as classes dominantes, levantar exércitos e construir defesas. Freqüentemente, a autoridade para tributar derivava de direitos divinos ou supranacionais.
Justificativas posteriores foram apresentadas em considerações utilitárias, econômicas ou morais. Os defensores de níveis progressivos de tributação sobre pessoas de alta renda argumentam que os impostos encorajam uma sociedade mais justa. Impostos mais altos sobre produtos e serviços específicos, como tabaco ou gasolina, têm sido justificados como um impedimento ao consumo. Os defensores da teoria dos bens públicos argumentam que os impostos podem ser necessários nos casos em que o fornecimento privado de bens públicos é considerado abaixo do ideal, como faróis ou defesa nacional.
Diferentes tipos de tributação
Conforme mencionado acima, a tributação se aplica a todos os diferentes tipos de taxas. Eles podem incluir (mas não estão limitados a):
- Imposto de renda : os governos cobram imposto de renda sobre a receita financeira gerada por todas as entidades em sua jurisdição, incluindo indivíduos e empresas.
- Imposto sobre as sociedades : este tipo de imposto incide sobre os lucros de uma empresa.
- Ganhos de capital : Um imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre quaisquer ganhos de capital ou lucros obtidos por pessoas ou empresas com a venda de certos ativos, incluindo ações, títulos ou imóveis.
- Imposto sobre a propriedade : um imposto sobre a propriedade é avaliado pelo governo local e pago pelo proprietário de um imóvel. Este imposto é calculado com base nos valores das propriedades e terrenos.
- Herança : um tipo de imposto cobrado de indivíduos que herdam os bens de uma pessoa falecida.
- Imposto sobre vendas : um imposto sobre o consumo cobrado por um governo sobre a venda de bens e serviços. Isso pode assumir a forma de um imposto sobre valor agregado (IVA), um imposto sobre bens e serviços (GST), um imposto estadual ou municipal sobre vendas ou um imposto especial de consumo.