Um aumento na base pode ser uma coisa muito boa na hora do imposto. O termo se refere ao imposto sobre ganhos de capital e pode economizar dinheiro considerável, caso você decida vender um ativo ou propriedade que herdou.
Step-Up na Base
O imposto sobre ganhos de capital começa com sua base em um ativo – o que você pagou por ele e, em alguns casos, o custo de quaisquer melhorias de capital que você fez. Você pagará imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e sua base ao vender a propriedade, ou poderá ter uma perda de capital se o preço de venda for menor que sua base.
Sua base na propriedade herdada não é o que o falecido inicialmente pagou pelo ativo. É “aumentado” para o valor do ativo na data de sua morte, e isso pode fazer uma grande diferença. Essa intensificação na base se aplica a todos os ativos herdados, incluindo ações, títulos e imóveis.
Como o Step-Up em Base Economiza Dólares de Impostos
Aqui está um exemplo para fins ilustrativos. Você herdou uma casa de seu pai. Ele pagou $ 50.000 pela casa há 30 anos. Você não quer morar na casa ou passar pelo aborrecimento de alugá-la, então a coloca à venda.
É vendido por $ 400.000. De acordo com as regras tributárias normais, você deveria pagar imposto sobre ganhos de capital sobre $ 350.000 de lucro sem uma base de aumento. Você poderia pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de até 20% ou mais sobre esse lucro, dependendo de quanto outro rendimento você tem e por quanto tempo manteve a casa antes de vendê-la.
Agora, vamos olhar para o mesmo cenário usando uma base progressiva. Embora seu pai tenha pago apenas $ 50.000 pela casa, ela foi avaliada em $ 350.000 na data de sua morte. Esta é sua base intensificada: $ 350.000, não $ 50.000, uma diferença significativa. Você só deveria imposto sobre ganhos de capital sobre $ 50.000 em lucros.
Uma nota sobre regras fiscais sobre ganhos de capital
Os ganhos de capital são de curto ou longo prazo. Se você vender a casa dentro de um ano após assumir a propriedade, isso é um ganho de curto prazo e é tributável como renda normal. Você poderia pagar até 28% neste caso se ganhar $ 100.000 por ano e for solteiro – essa é a faixa de imposto de renda em que você se enquadraria. Mas se você ganhar $ 36.000, estará em uma faixa de impostos de 15% (em 2018), então isso é tudo que você pagaria.
Depois, há a regra de “exclusão do imposto sobre vendas de casas” que pode evitar que você pague inteiramente os ganhos de capital nesse tipo de ativo. Se você herda um imóvel e mora nele por pelo menos dois anos antes de vendê-lo e é solteiro, pode obter até $ 250.000 em ganhos de capital sem pagar impostos, se for solteiro. Se você é casado e faz um pedido em conjunto, pode obter até $ 500.000 em ganhos sem ser tributado.
Você deve usá-lo como sua residência principal. Juntamente com o aumento na base da propriedade de seu pai, reduzindo seu ganho para $ 50.000, você não deveria nenhum imposto sobre ganhos de capital, desde que realmente more na propriedade por pelo menos dois anos.