Você conhece o ditado – nada é certo, exceto a morte e os impostos. Embora isso possa ser verdade, os impostos tendem a ser mais complicados e muito inconsistentes. E eles nem sempre existiram como hoje. Na verdade, os primeiros cidadãos da América gozavam de poucos impostos. Mas, com o passar do tempo, mais impostos foram adicionados – imposto de renda federal, imposto mínimo alternativo, imposto corporativo, imposto de propriedade, o Federal Insurance Contributions Act (FICA) e assim por diante. Alguns foram aumentados, enquanto outros foram revogados – apenas para serem adicionados novamente. Vamos explorar as origens de alguns dos impostos mais comuns que enfrentamos hoje.
Principais vantagens
- A Constituição deu ao Congresso o poder de impor impostos e outras taxas ao público em geral.
- Embora a Guerra Civil tenha levado à criação do primeiro imposto de renda nos Estados Unidos, o imposto de renda federal como o conhecemos foi oficialmente promulgado em 1913.
- Muitos dos impostos que pagamos hoje foram criados nas décadas de 1920 e 1930, incluindo o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre doações e os impostos da Previdência Social.
- Alíquotas de imposto de renda aplicadas a todos com base na renda, independentemente do status – solteiro, casado e chefe de família.
América antes do imposto de renda
Os impostos existem desde que podemos nos lembrar – especialmente os impostos de renda. Mas nem sempre foi assim nos Estados Unidos. O país era isento de imposto de renda em sua infância. Isso porque não havia governo federal estabelecido na época. Em vez disso, os colonos tiveram que lidar com o governo britânico, que impôs uma variedade de impostos aos colonos, incluindo um imposto por cabeça, impostos imobiliários e o infame imposto do chá que levou ao Boston Tea Party.
Depois da Guerra Revolucionária, a Constituição deu ao Congresso o poder de impor impostos e outras taxas ao público em geral. Os estados eram responsáveis por coletá-los e repassá-los ao governo. A maioria deles eram impostos de consumo – impostos cobrados sobre bens ou serviços específicos, como álcool e tabaco. O governo também tentou a tributação direta – tributar coisas de propriedade de um indivíduo. Isso não durou muito, e os federais voltaram a cobrar impostos especiais de consumo.
Imposto de Renda
A Guerra Civil levou à criação do primeiro imposto de renda do país e à primeira versão do Office of the Commissioner of Internal Revenue – a versão anterior do que agora chamamos de Internal Revenue Service (IRS). Este escritório assumiu a responsabilidade de coletar impostos de estados individuais. Os impostos especiais de consumo também foram adicionados a quase todas as mercadorias possíveis – álcool, tabaco, pólvora, chá.
O imposto de renda federal como o conhecemos foi oficialmente promulgado em 1913, enquanto o imposto de renda corporativo foi promulgado um pouco antes, em 1909.
Outros impostos
O primeiro imposto de propriedade foi promulgado em 1797 para financiar a Marinha dos Estados Unidos. Foi revogada, mas reinstituída ao longo dos anos, muitas vezes em resposta à necessidade de financiar guerras. O imposto imobiliário moderno como o conhecemos foi implementado em 1916.
Vários impostos foram criados nas décadas de 1920 e 1930:
- O imposto sobre doações surgiu em 1924.
Os impostos sobre vendas foram decretados pela primeira vez na Virgínia Ocidental em 1921. Onze outros estados seguiram o exemplo em 1933. Em 1940, mais 18 estados tinham um imposto sobre vendas em vigor. Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon são os únicos estados sem um imposto sobre vendas.- O presidente Franklin Roosevelt assinou a Lei da Previdência Social em 1935. O governo arrecadou os impostos da Previdência Social pela primeira vez em janeiro de 1937, embora nenhum benefício tenha sido pago até janeiro de 1940.
O imposto mínimo alternativo (AMT), um tipo de imposto de renda federal, não foi promulgado até 1978. Esse sistema paralelo usa um conjunto separado de regras para calcular o lucro tributável após as deduções permitidas. Foi concebido para evitar que os contribuintes evitem a sua parte justa nos impostos.
Taxas de impostos, antes e agora
As taxas de impostos tendem a mudar – muitas vezes para pior. É um fato que os americanos devem sempre considerar sempre que se depararem com a ameaça de um novo imposto. Por exemplo, quando o imposto de renda federal foi implementado para ajudar a financiar a Primeira Guerra Mundial em 1913, a taxa marginal de imposto era de 1% sobre a renda de $ 0 a $ 20.000, 2% sobre a renda de $ 20.000 a $ 50.000, 3% sobre a renda de $ 50.000 a $ 75.000 , 4% sobre a renda de $ 75.000 a $ 100.000, 5% sobre a renda de $ 100.000 a $ 250.000, 6% sobre a renda de $ 250.000 a $ 500.000 e 7% sobre a renda de $ 500.000 e superior.
As taxas de imposto eram iguais para todos e não havia status de arquivamento. Isso significava que todos pagavam a mesma taxa, fossem solteiros, casados ou chefes de família. Mas tudo isso mudou com o tempo. As taxas de imposto aumentaram consideravelmente, com a maior taxa marginal de imposto atingindo 37%. As taxas de imposto modernas também dependem do status do depósito.
Impostos sobre o pecado
Como os impostos sobre o cigarro e o álcool estão embutidos nos preços desses produtos, muitos americanos nem sabem que os estão pagando. Os impostos federais sobre o tabaco foram promulgados pela primeira vez em 1794, mas vieram e foram ao longo dos anos até 1864. Naquele ano, uma caixa de 20 cigarros era tributada a 0,8 centavos. Em 2020, a taxa era de $ 6,96 por maço.
Os estados também tributam os cigarros. Em 2019, o Missouri os taxou a um mínimo de 17 centavos por maço, enquanto Nova York os tributou a uma alta de $ 4,35 por maço.
Como os impostos sobre o cigarro e o álcool estão embutidos em seus preços, muitos americanos não percebem que os estão pagando.
Bebidas espirituosas, vinho e cerveja são tributados em taxas diferentes pelos governos federal e estadual. Em 2020, as principais taxas de imposto de consumo federal eram de US $ 13,50 por galão de cerveja à prova, US $ 1,07 a US $ 3,15 por galão de vinho, dependendo do teor alcoólico do vinho, e US $ 18 por barril de cerveja de 31 galões. Cada estado define suas próprias taxas de imposto para cada tipo de álcool.
- A menor taxa de imposto para destilados em 2019 foi de US $ 2,00 por galão em Missouri e a taxa mais alta foi de US $ 32,52 por galão em Washington.
- Para o vinho, a menor taxa de imposto em 2019 era de 20 centavos por galão na Califórnia; o mais alto foi de US $ 3,26 por galão em Kentucky.
- A cerveja era tributada a uma baixa de 2,0 centavos de dólar por galão no Wyoming e a uma alta de US $ 1,29 por galão no Tennessee.
O governo começou a taxar cigarros e álcool para pagar as dívidas contraídas durante a Guerra Revolucionária. No entanto, os objetivos sociais também há muito influenciam a tributação desses itens. Quanto mais alto o imposto, maior a probabilidade de os americanos serem desencorajados de consumir tabaco e álcool. Mas, como os impostos sobre o tabaco e o álcool são impostos fixos, eles recaem desproporcionalmente sobre os pobres. Em outras palavras, são principalmente os pobres que são desencorajados a usar tabaco e álcool, porque outros grupos de renda podem pagar os impostos mais altos.
Gasolina
Se o governo tributa o comportamento que deseja desencorajar, por que tributa a gasolina? Afinal, os impostos sobre a gasolina foram implementados muito antes do movimento ambientalista começar. Os impostos federais sobre a gasolina foram implementados em junho de 1932 sob o presidente Herbert Hoover como parte da Lei de Receitas de 1932. Como o próprio nome indica, esta lei foi projetada para aumentar o quantidade de dinheiro que o governo tinha à sua disposição. Esperava-se que o imposto sobre a gasolina levantasse US $ 150 milhões em novas receitas fiscais para o governo.
Em 1932, o gás era tributado a uma taxa de 1 centavos por galão. Em 2020, o imposto subiu para 18,4 centavos por galão. Impostos e taxas estaduais sobre a gasolina podem agregar um custo adicional, que varia de um mínimo de 14,35 centavos por galão no Alasca, a um máximo de 60,60 centavos de dólar por galão na Califórnia.
Investimentos
Tributar a renda do investimento pode parecer particularmente contraproducente, uma vez que o investimento é necessário para o crescimento econômico, mas isso não impediu o governo de incluí-lo em seu amplo guarda-chuva de renda tributável. Os impostos sobre ganhos de capital foram decretados em 1913, junto com o imposto de renda. Os impostos sobre dividendos foram decretados em 1936, mas duraram apenas até 1939. Eles reapareceram em 1954 e têm persistido desde então.
The Bottom Line
A história está cheia de rebeliões fiscais. Em 1773, os impostos levaram os americanos a destruir três carregamentos de chá britânico. E em 1791, o imposto especial de consumo proposto por Alexander Hamilton sobre o álcool foi suficiente para provocar a Rebelião do Uísque na Pensilvânia. A questão é: o que vem pela frente para a reforma tributária?