O pagamento de impostos estimados garante que você está dando ao Serviço de Receita Federal (IRS) dinheiro suficiente durante o ano para evitar o pagamento de uma quantia fixa no momento do arquivamento – ou incorrer em penalidades. Os contribuintes devem considerar fazer pagamentos estimados de impostos se obtiverem certos tipos de renda que não estão sujeitos à retenção de impostos, como renda de trabalho autônomo, renda de aluguel, renda de investimento e ganhos de capital.
Você pode considerar fazer pagamentos estimados de impostos em 2021, mesmo se não tiver nenhum desses tipos de renda. Esses pagamentos também podem cobrir impostos que você pode dever, mas não reteve da renda de seguro-desemprego, ou renda ganha porque você escolheu um show paralelo para ajudá-lo a enfrentar as consequências da pandemia do coronavírus.
Quem deve pagar impostos estimados?
Nenhuma lei ou regra o proíbe de pagar impostos estimados. Você pode fazer isso se alguma circunstância imprevista surgir durante o ano fiscal que o faça pensar que os impostos retidos de seus contracheques podem não ser suficientes. O IRS enviará a você qualquer excesso como reembolso de imposto se você acabar pagando muito.
O IRS estabelece requisitos para os quais os contribuintes geralmente devem fazer pagamentos estimados. A regra é que você deve fazer isso se espera dever US $ 1.000 ou mais quando apresentar sua declaração de imposto de renda de 2020 em 2021.
Prazos estimados de pagamento de impostos
Os pagamentos de impostos estimados têm datas de vencimento trimestrais ao longo do ano. Podem ser aplicadas penalidades e juros se você pagar após estas datas:
- 15 de abril
- 15 de junho
- 15 de setembro
- 15 de janeiro
Em vez disso, você pode fazer seus pagamentos mensais, se quiser incluir um valor fixo em seu orçamento mensal. Você também pode ajustar seu próximo pagamento mensal estimado para cobrir o déficit, se tiver que pular um.
A pena fiscal estimada
A multa por impostos estimados não pagos normalmente se aplica se você não fizer pagamentos estimados suficientes nas datas de vencimento trimestrais, e acontece que você deve fazer isso ao apresentar sua declaração de imposto. Geralmente, você pode evitar o pagamento de multa se descobrir que deve menos de US $ 1.000 ao entrar com o arquivo, ou se fez pagamentos estimados iguais a 100% do total de impostos devidos no retorno do ano anterior, o que for menor.
A penalidade é essencialmente uma cobrança de juros, e o IRS define a taxa a cada trimestre de acordo com a taxa federal de curto prazo mais 3 pontos percentuais. A taxa de juros para pagamentos a menor por contribuintes pessoa física foi de 3% no quarto trimestre de 2020 e permanecerá a mesma para o primeiro trimestre de 2021.
Os juros são compostos diariamente e normalmente são adicionados a qualquer imposto não pago desde o momento em que o pagamento era devido até a data em que o imposto é pago.
Como calcular seus pagamentos de impostos
Consulte a declaração de impostos do ano passado para descobrir o total de suas obrigações fiscais e, em seguida, subtraia qualquer retenção na fonte que você espera pagar ou pagou este ano de outras fontes de receita. Você pode subtrair o valor retido na fonte do ano passado se a retenção for mais ou menos o mesmo. A diferença é o valor do imposto que você deve pagar por meio do pagamento estimado de impostos.
Você pode simplesmente dividir o déficit esperado por quatro para obter o pagamento de imposto estimado trimestralmente. Divida por 12 se preferir remeter os pagamentos estimados mensalmente. Este método funciona se você não experimentou nenhuma mudança significativa desde o ano passado: você está ganhando aproximadamente a mesma quantia e ainda tem o mesmo estado civil e o mesmo número de dependentes.
Divida pelo número de trimestres ou meses restantes no ano fiscal se você estiver começando a fazer pagamentos estimados no final do ano.
A publicação 505 e o formulário 1040-ES do IRS fornecem planilhas para ajudá-lo a calcular o que provavelmente você deve em impostos estimados. Usar essas planilhas pode ser sua opção mais segura se você tiver passado por várias alterações ou mudanças significativas.
Calcule sua renda
Vejamos um exemplo. Joe Taxpayer é um contratante independente e seu negócio é sua única fonte de renda. Ele tem $ 25.000 em renda de trabalho autônomo e $ 7.500 em despesas comerciais no primeiro trimestre (três meses) do ano, resultando em um lucro líquido de $ 17.500.
O negócio de Joe não é sazonal, então é seguro dizer que sua receita e despesas serão semelhantes ao longo dos nove meses restantes do ano. Multiplicando seu lucro líquido trimestral de $ 17.500 por quatro indica que seu lucro líquido para o ano inteiro será de $ 70.000.
Sua renda estará sujeita ao imposto de renda e ao imposto sobre o trabalho autônomo porque ele é um contratante independente, então sua renda tributável do ano seria dividida da seguinte forma:
- Imposto sobre trabalho autônomo: $ 9.890 ($ 70.000 x 0,9235 x 15,3%)
- Dedução para metade do imposto de trabalho autônomo: $ 4.945
- Dedução padrão para uma única pessoa: $ 12.400
- Lucro tributável: ($ 70.000 – $ 4.945 – $ 12.400) = $ 52.655
Esta dedução padrão aplica-se ao ano fiscal de 2020, a declaração apresentada em 2021. As deduções padrão tendem a mudar anualmente para acompanhar a inflação.
Calculando seus pagamentos estimados
Com base nas faixas de impostos para 2020 para uma única pessoa, podemos calcular o imposto de renda estimado de Joe:
- 10% sobre sua renda até $ 9.875: $ 987, mais
- 12% sobre sua renda de $ 9.876 a $ 40.125: $ 3.629, mais
- 22% sobre sua renda de $ 40.126 a $ 52.655: $ 2.756
Esses valores somam um imposto de renda total estimado de $ 7.372.
Adicionar esse imposto de renda estimado ao imposto de trabalho autônomo de Joe de $ 9.890 nos dá a quantia que ele deve fazer em pagamentos estimados ao longo do ano: $ 17.262. Isso resulta em $ 4.315 em impostos estimados trimestralmente, ou $ 1.438 se ele quiser pagar mensalmente.
Como pagar seus impostos estimados
Você pode enviar pagamentos estimados em cheque ou cartão de crédito ou pode usar o sistema de pagamento de contas online do Departamento do Tesouro.
Pagar em cheque
Faça seu cheque nominal ao “Tesouro dos Estados Unidos”. Certifique-se de escrever seu número de Seguro Social e o ano para o qual você está pagando no campo memo do cheque; por exemplo, você pode escrever “2020 Form 1040-ES, 123-45-6789.”
Certifique-se de usar os vouchers de pagamento que vêm com o Formulário 1040-ES. Envie seu cheque junto com um voucher do Formulário 1040-ES para o IRS. O IRS publica uma lista de endereços em seu site que variam de acordo com seu estado de residência.
Pagar com cartão de crédito
O primeiro ato do contribuinte, sancionado em julho de 2019, permite que o IRS aceite pagamentos com cartão de crédito. Esta opção é fornecida na página da Web IRS Paying Your Taxes. Algumas taxas ainda podem ser aplicadas.
O sistema eletrônico de pagamento de impostos federais
O Departamento do Tesouro também opera dois sistemas de pagamento online. Um deles é o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS). Você é obrigado a se registrar e criar uma conta, mas então você pode simplesmente indicar o valor em dólares e a data em que deseja que o pagamento seja retirado de sua conta bancária.
Os usuários do EFTPS podem imprimir um relatório mostrando todos os seus pagamentos estimados para o ano, o que é útil ter na hora do imposto. O sistema pode levar alguns dias para processar novas inscrições, mas você pode agendar pagamentos estimados de sua conta corrente muito rapidamente depois de configurada.
IRS Direct Pay
O segundo sistema de pagamento online oferecido pelo Ministério da Fazenda é o Pagamento Direto. Ele foi projetado para lidar apenas com pagamentos de imposto de renda pessoal. O serviço não requer registro ou inscrição, mas você terá que inserir suas informações pessoais toda vez que quiser fazer um pagamento.
Tanto o EFTPS quanto o Direct Pay permitem que as pessoas programem o pagamento de impostos federais a partir de uma conta corrente ou poupança.
Outra opção: reter mais de outras receitas
Se você também tiver renda sujeita a retenção na fonte, poderá ajustar a retenção na fonte desses contracheques para cobrir impostos estimados sobre a renda adicional. Basta preencher um novo Formulário W-4 para informar ao seu empregador quanto imposto adicional você deseja retido do seu pagamento normal.
O IRS emitiu um Formulário W-4 revisado para 2020 para acomodar as alterações na legislação tributária feitas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), de modo que esse processo é muito mais fácil. Você pode simplesmente indicar uma quantia em dólares adicional que deseja que seu empregador retenha de cada contracheque. Você não precisa fornecer um motivo ou explicar por que está fazendo isso, se preferir.