Tal como acontece com outros aspectos do código tributário, a Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 mudou significativamente a forma como o imposto sobre imóveis se aplica aos americanos. O limite de 2020, após o ajuste da inflação, é de US $ 11,58 milhões. Quaisquer fundos depois disso serão tributados como eles repassam aos herdeiros, a uma taxa que varia de acordo com o valor que está sendo repassado.
Esses impostos não se aplicam a fundos deixados para os cônjuges – um dos muitos benefícios financeiros significativos do casamento.
Mudanças no imposto predial ao longo do tempo
O valor que uma pessoa pode repassar antes de pagar os impostos é conhecido como isenção vitalícia do imposto sobre doações. O gráfico abaixo ilustra como a isenção do imposto sobre doações vitalícias cresceu entre 2000 e 2018. Como você pode ver, o maior salto ocorreu em 2018, após a entrada em vigor da Lei de redução de impostos e empregos.
O imposto imobiliário está vinculado à isenção de imposto sobre doações vitalícias
A isenção do imposto sobre doações vitalícias mais comumente entra em jogo em cenários de espólio e herança, mas essa não é a única aplicação da isenção.
Você pode dar a uma pessoa $ 15.000 todos os anos sem ter que pagar impostos sobre doações sobre o dinheiro (há exceções a esta regra, como em casos de mensalidades e despesas com faculdade, onde não há limites). Se você for casado, você e seu cônjuge pode combinar sua isenção, levando-a para $ 30.000.
Se quiser dar mais do que o valor da isenção anual, você pode pagar o imposto sobre a doação ou usar parte do seu subsídio de exclusão fiscal para doações vitalícias. Digamos que você e seu cônjuge dêem ao seu filho US $ 100.000 este ano. Do total de doações, $ 70.000 estariam sujeitos ao imposto sobre doações. No entanto, você pode incluí-lo como parte de sua permissão vitalícia de exclusão de impostos sobre doações e evitar o pagamento de quaisquer impostos. Então, quando você e seu cônjuge morrem, você só pode evitar os impostos sobre um total combinado de $ 23,09 milhões, em vez de $ 23,16 milhões.
O gráfico abaixo mostra como a principal taxa de imposto sobre imóveis mudou de 2000 a 2018.
A taxa de imposto imobiliário varia de acordo com o valor
Você deve ter lido que a alíquota do imposto federal sobre imóveis é de 40%. No entanto, essa não é toda a história. Essa taxa de 40% é a maior taxa de imposto e só se aplica a famílias que deixam para trás mais de US $ 1 milhão – depois de contabilizar a exclusão fiscal de doações vitalícias. Em outras palavras, seu patrimônio teria que valer mais de US $ 12,58 milhões. para enfrentar a alíquota de 40%. A taxa de imposto mais baixa, para aqueles cujas propriedades totalizam um pouco além da exclusão do imposto vitalício de $ 11,58 milhões, é de 18%.
Benefícios do uso antecipado da exclusão do imposto sobre presentes vitalícios
Algumas famílias podem achar que faz sentido começar a aceitar as exclusões de impostos sobre doações vitalícias muito antes de morrerem e deixarem todo o seu patrimônio. Isso pode dar aos ativos tempo para crescer por meio de dividendos, juros e aluguéis dentro do portfólio do herdeiro.
É melhor falar com um planejador ou consultor financeiro com um histórico de taxas satisfatórias de retorno sobre os ativos sobre a melhor forma de transferir riqueza aos herdeiros. Você também pode fazer uso de descontos de liquidez em sociedades limitadas familiares, por exemplo, ou empréstimos familiares com desconto à menor taxa do Tesouro aplicável. Feito corretamente, uma família pode minimizar a carga tributária enquanto constrói riqueza para pagar quaisquer impostos que incidam no momento da transferência do patrimônio.
Os impostos imobiliários estaduais variam
Os números até agora tratam do imposto federal sobre imóveis. No entanto, alguns estados individuais também cobram o imposto sobre a propriedade. Em Maryland, por exemplo, uma propriedade está sujeita a um imposto de até 16% se o valor bruto da propriedade for de pelo menos US $ 5 milhões. Em Connecticut, há um imposto sobre herança. Isso é semelhante a um imposto sobre propriedade, mas o fardo geralmente recai sobre quem recebe o dinheiro, e não sobre o próprio patrimônio.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.