A Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) oferece uma rede de segurança para os participantes de planos de benefícios definidos do setor privado, garantindo os benefícios dos participantes nos termos do plano. Essa empresa federal foi criada pelo Employee Retirement Income Security Act (ERISA) de 1974 para dar aos participantes dos planos cobertos pelo PBGC benefícios “básicos” garantidos no caso de seus planos de benefícios definidos patrocinados pelo empregador tornarem-se insolventes.
O PBGC não cobre planos de contribuição definida, como um 401 (k) ou 403 (b). Neste artigo, mostraremos o que o PBGC pode dizer sobre a saúde do plano de pensão de sua empresa.
Principais vantagens
- O PBGC garante participantes em planos de benefício definido do setor privado, mas não planos de contribuição definida.
- O PBGC não é financiado por fundos do governo, mas por prêmios cobrados de patrocinadores de planos de benefícios definidos.
- O PBGC cobre planos de empregador único e planos de empregador múltiplo.
Como funciona a Pension Benefit Guaranty Corporation
Os benefícios básicos cobertos pelo PBGC consistem em pensão ao atingir a idade de aposentadoria, a maioria dos benefícios de aposentadoria antecipada, anuidades para sobreviventes de participantes do plano e pagamentos por invalidez para aqueles que recebem tais pagamentos antes do término do plano coberto.
Para 2021, os participantes qualificados podem receber uma pensão máxima de $ 6.034,09 por mês se tiverem 65 anos de idade, ou $ 72.409,08 por ano. Isso é um aumento de $ 5.812,50 por mês ($ 69, 0,750 por ano) em 2020.
A aposentadoria precoce reduz o benefício, enquanto a aposentadoria após os 65 anos aumenta o benefício. Por exemplo, o benefício máximo de 2021 para alguém que se aposenta aos 45 anos é $ 1.508,52 por mês, enquanto para alguém que se aposenta aos 75 anos o benefício máximo é $ 18.343,63 por mês.
O PBGC não cobre certos benefícios de morte e suplementares. Além disso, se um plano de benefício definido for encerrado dentro de cinco anos após a alteração, os aumentos de benefícios resultantes da alteração podem ser apenas parcialmente cobertos.
Os planos que participam do PBGC incluem dois tipos: planos de empregador único e planos de múltiplos empregadores. O código tributário define um plano de múltiplos empregadores como aquele em que mais de um empregador é obrigado a contribuir e que é mantido de acordo com uma negociação coletiva acordo entre uma ou mais organizações de empregados ou empregadores. Deve também satisfazer outros requisitos que o Secretário do Trabalho dos Estados Unidos pode prescrever por regulamento.Um plano de empregador único é aquele mantido por um empregador, seja por meio de um acordo coletivo de trabalho ou unilateralmente.
Em novembro de 2020, o PBGC segurava planos de pensão de benefício definido cobrindo aproximadamente 35 milhões de pessoas.
Como PBGC é financiado
Embora o PBGC seja uma agência federal, não é financiado com dólares de impostos. Em vez disso, é financiado por prêmios coletados de patrocinadores de planos de benefícios definidos, ativos de planos de benefícios definidos para os quais atua como fiduciário, recuperações em falência de ex-patrocinadores do plano e com ganhos de ativos investidos.
O prêmio de taxa fixa por participante para planos de empregador único é de US $ 86 para 2021, de US $ 83 em 2020. O prêmio multiempregador aumentou para US $ 31 em 2021, de US $ 30. Aumentos futuros estão sujeitos a indexação de acordo com o Bipartidário Lei orçamentária de 2015.
O PBGC assume planos de pensão
Em geral, a rescisão de um plano de benefício definido é iniciada pelo empregador, seja por rescisão padrão ou por distress. Sob uma rescisão padrão, o empregador deve demonstrar ao PBGC que existem ativos suficientes no plano para pagar todos os benefícios devidos aos participantes. Uma rescisão de emergência ocorre quando o plano está sendo rescindido, mas não há ativos suficientes no plano para pagar os benefícios.
Geralmente, o PBGC intervém para assumir a administração de um plano de pensão quando uma rescisão forçada é iniciada pelo patrocinador do plano ou o PBGC determina que um plano será incapaz de cumprir suas obrigações e exige uma aquisição. As rescisões por socorro geralmente ocorrem em conjunto com a falência, mas na maioria dos casos, uma aquisição mandatória do PBGC é o método pelo qual a entidade se torna responsável por um plano.
O PBGC notificará os participantes do plano por correio quando assumir um plano de benefício definido.
O processo de notificação para rescisões de planos
No caso de rescisão por emergência ou de aquisição obrigatória do PBGC, os participantes do plano geralmente recebem notificação da rescisão do PBGC quando este assume a tutela do plano. O próprio PBGC também publica uma notificação em vários jornais para anunciar a aquisição, mas os meios de comunicação nacionais geralmente fornecem cobertura da história apenas quando os principais planos de previdência falham.
Em uma rescisão padrão, os participantes do plano devem receber um “aviso por escrito da intenção de rescindir” pelo menos 60 dias antes da data de rescisão. O plano pode pagar a seus participantes um pagamento único ou comprar uma anuidade que é adquirida para eles de uma seguradora. O PBGC supervisiona as rescisões padrão ao revisar o plano para determinar se ele tem dinheiro suficiente para cumprir suas obrigações. Nesse caso, o PBGC aprova a rescisão.
Novidades
No fechamento do ano fiscal de 2005, o PBGC estava com um pouco mais de US $ 23 bilhões em dívidas e se encaminhava para a necessidade de um resgate financiado pelos contribuintes. Em um esforço para evitar esse resgate, os legisladores aprovaram a Lei de Proteção à Pensão de 2006 (PPA), que exigia que os provedores de pensão financiassem integralmente seus planos de benefícios definidos No final do exercício fiscal de 2019, mais de 887.100 aposentados em 4.965 planos de empregador único encerrados dependiam do PBGC para sua renda de aposentadoria.
Infelizmente, o financiamento para PBGC está secando à medida que as empresas aceleraram uma tendência que começou em 1985 e aumentou muito seu ritmo: os empregadores mudaram de planos de benefícios definidos financiados pelo empregador em favor de empregados opcionais – e planos de benefícios definidos financiados pelo empregador – planos de contribuição.
Hoje, o PBGC garante apenas cerca de 22% do número de planos que fazia em 1985, quando no auge cobria 114.400 planos. No final do ano fiscal de 2019, o PBGC tinha um déficit de $ 56,5 bilhões, com um déficit de $ 8,7 bilhões superávit do programa de empregador único superado por um déficit de US $ 65,2 bilhões do programa de multiempregador.
O PBGC projeta que a saúde financeira do programa de empregador único melhorará ligeiramente no futuro, mas o programa de múltiplos empregadores provavelmente “piorará consideravelmente nos próximos 10 anos”, diz o Serviço de Pesquisa do Congresso.
Na verdade, o PBGC “projeta que o programa multiempregador provavelmente se tornará insolvente no AF2025 e há menos de 1% de chance de que o programa permanecerá solvente no AF2026”. “Ao mesmo tempo”, tanto o empregador único quanto o multi -programas para empregadores estão na lista do Government Accountability Office (GAO) de programas governamentais de alto risco ”, de acordo com o Congressional Research Service. Essas estatísticas indicam que o futuro do PBGC é, no mínimo, precário.
Lembre-se de verificar seu plano
Se você estiver coberto por um plano de benefícios definidos, a “Descrição Resumida do Plano” do seu plano incluirá uma referência ao PBGC. O seu empregador ou administrador do plano também deve ser capaz de lhe dizer se o plano é coberto ou não.
Para verificar o funcionamento do seu plano, preste atenção ao seu e-mail. Planos patrocinados por um único empregador são obrigados a fornecer notificação por escrito se o plano foi financiado a menos de 80% nos últimos um ou dois anos e menos de 90% por mais de dois anos. Você também pode solicitar o informações do administrador do plano.