Uma conta poupança de saúde (HSA) é uma conta com vantagens fiscais que permite que você reserve dinheiro para pagar as despesas de saúde durante o ano. Pode ser um ótimo complemento para uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou um plano 401 (k) e, se os fundos forem limitados, pode ser melhor contribuir para um HSA em vez de um IRA. Cada um tem regras semelhantes, mas os pontos mais delicados são diferentes.
Regras básicas para IRAs
O contribuinte deve ter ganho renda para contribuir com um IRA. A receita de aluguel, dividendo ou receita de juros, ou receita de um plano de compensação diferida não conta de acordo com as regras do IRS.
Os limites de contribuição anual são de $ 6.000 por ano, ou $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais, para 2020 e 2021. Esses limites incluem contribuições feitas para Roth e IRAs tradicionais, mas não contribuições de rollover ou reembolsos de reservistas qualificados. Você está limitado ao valor de sua compensação tributável do ano se seus ganhos forem inferiores a esses valores.
Em janeiro de 2020, não havia mais um limite de idade para fazer contribuições para um IRA tradicional, embora você costumava ter que parar aos 70 anos e meio. Você pode contribuir para esse plano indefinidamente, desde que esteja trabalhando.
Você recebe uma dedução de imposto para o valor que você contribui para um IRA tradicional ou 401 (k) se você for elegível, até os limites de contribuição anual. Os limites de renda também se aplicam. O dinheiro cresce com os impostos diferidos, então você paga os impostos quando o retira na aposentadoria.
Você deve começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs) até os 72 anos de idade em janeiro de 2020 ou enfrentará um imposto especial de consumo. No entanto, isso é um pouco mais generoso do que nos anos fiscais de 2019 e anteriores. A idade do RMD costumava ser 70½.
A regra em torno de RMDs se aplica a IRAs tradicionais, não a Roth IRAs. As contribuições para contas Roth não são dedutíveis do imposto, mas o dinheiro também não é tributado na retirada, como é o caso dos IRAs tradicionais.
Regras básicas para HSAs
Você obtém a mesma dedução fiscal com uma HSA quando contribui com dinheiro, mas ela retorna sem impostos – incluindo juros e ganhos – contanto que você use o dinheiro para despesas médicas e prêmios de seguro saúde qualificados. As contribuições feitas por seu empregador não estão incluídas em sua receita tributável e o dinheiro cresce com o imposto diferido.
Os limites de contribuição são de $ 3.550 anuais para planos independentes ou $ 7.100 para cobertura familiar em 2020. Os limites são de $ 3.600 anuais para planos independentes e $ 7.200 para planos familiares em 2021.
Você deve ter um plano de seguro saúde com franquia alta que atenda a certas qualificações para se qualificar para um HSA, ou seu empregador deve oferecer tal plano.
Os fundos da HSA podem ser usados para pagar prêmios de seguro saúde após os 65 anos, incluindo prêmios do Medicare Parte B e prêmios de seguro de cuidados de longo prazo. Seus fundos não podem ser usados para prêmios de seguro saúde por menores de 65 anos, embora paguem por despesas médicas qualificadas, como copagamentos, franquias e atendimento odontológico.
HSAs vs. IRAs
Você pode usar o dinheiro da HSA da mesma forma que os fundos em seu IRA ou 401 (k) após atingir a idade de 65 anos, se não precisar dos fundos para cobrir despesas médicas ou prêmios de seguro. Você pagará impostos sobre retiradas que não são usadas por motivos médicos, no entanto, da mesma forma que faria se sacasse dinheiro de um IRA.
A maioria dos saques feitos de um IRA antes dos 59 anos e meio resultará em uma multa de 10%, embora haja exceções. Isso inclui saques de até $ 10.000 para compradores de casa pela primeira vez e despesas médicas que excedam 10% da renda bruta ajustada do contribuinte (AGI).
Os fundos estão disponíveis em um HSA a qualquer momento para despesas médicas qualificadas, no entanto, sem limite de porcentagem de AGI. A multa aumenta para 20%, no entanto, se o dinheiro for usado para outra coisa que não despesas médicas antes de você atingir 65 anos.
Os limites de contribuição para HSAs com base na renda são menores do que para IRAs. E os HSAs não têm distribuições mínimas exigidas (RMDs), enquanto os IRAs têm.
Rollovers de um HSA para um IRA
Os fundos da HSA não podem ser transferidos para uma conta do IRA, nem haveria qualquer razão para fazer isso, porque você preserva seu direito de usar os fundos isentos de impostos para despesas médicas a qualquer momento com uma HSA.
Rollovers de um IRA para um HSA
Uma regra tributária permite uma transferência isenta de impostos única de seu IRA para um HSA. Isso não é tecnicamente um rollover porque conta para o seu limite de contribuição anual de HSA. Mas permite que você mova uma pequena quantia de dinheiro necessária para despesas médicas de um IRA, onde você teria que pagar impostos, para um HSA, onde os saques para tais fins seriam isentos de impostos.