Perder um cônjuge para a morte é um evento que altera a vida e vem com ramificações fiscais, mas a Receita Federal oferece alívio especial para aliviar parte dos encargos financeiros. Os cônjuges sobreviventes podem arquivar juntamente com seus cônjuges falecidos para o ano fiscal em que o cônjuge morreu, então eles podem ser elegíveis para usar a viúva qualificada (er) com status de filho dependente pelos próximos dois anos.
As vantagens do status de viúva qualificada
O status de viúva qualificada oferece dois benefícios importantes: O valor de dedução padrão é o mesmo para os casais que entram com o processo em conjunto e, a partir de 2020, as faixas de impostos são exatamente as mesmas que para os casais que também entram com o processo.
A dedução padrão é a mais significativa disponível no código tributário – $ 20.400 no ano fiscal de 2019 , a declaração de imposto que você apresentará em 2020. Isso aumenta para $ 20.800 no ano fiscal de 2020.
Aqueles que têm 65 anos ou mais ou que são cegos podem reivindicar uma dedução padrão adicional de $ 1.300 a partir do ano fiscal de 2019, a restituição que você apresentará em 2020.
As faixas de renda para as faixas de impostos também são muito generosas.
| Lucro tributável sobre | Mas não acabou | O imposto é … |
|---|---|---|
| $ 0 | $ 19.400 | 10% do valor acima de $ 0 |
| $ 19.400 | $ 78.950 | mais 2% do valor acima de $ 19.400 |
| $ 78.950 | $ 168.400 | mais 22% do valor acima de $ 78.950 |
| $ 168.400 | $ 321.450 | mais 24% do valor acima de $ 168.400 |
| $ 321.450 | $ 408.200 | mais 32% do valor acima de $ 321.450 |
| $ 408.200 | $ 612.350 | mais 35% do valor acima de $ 408.200 |
| $ 612.350 | mais 37% do valor acima de $ 612.350 |
Este status de depósito especial fornece viúvos e viúvos que se qualificam com uma janela de dois anos para a transição de arquivadores conjuntos para seu novo status de contribuintes solteiros e solteiros.
Regras de qualificação
Existem cinco critérios para poder reivindicar este status de arquivamento:
- O contribuinte deve ser elegível para apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge para o ano durante o qual o cônjuge morreu, embora uma declaração conjunta não tenha que ser realmente apresentada. O que importa é que o contribuinte poderia ter feito isso.
- O cônjuge do contribuinte deve ter falecido durante um dos dois anos fiscais imediatamente anteriores.
- O contribuinte não pode ter se casado novamente .
- O contribuinte deve manter uma casa para pelo menos um filho dependente. A criança deve ser filho, filha, enteado ou enteada de sangue ou por adoção. Este dependente deve residir com o contribuinte durante todo o ano fiscal, exceto para ausências temporárias, como morar na escola por um período de tempo.
- O contribuinte deve ter pago mais da metade do custo de manutenção da casa durante o ano.
Um exemplo da regra de dois anos
O cônjuge sobrevivo pode apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge falecido para o ano fiscal de 2019 se a morte ocorreu em 2019, assumindo que o cônjuge sobrevivo não se case novamente. O cônjuge sobrevivo pode então entrar com o processo usando o status de viúva qualificada para os anos fiscais de 2020 e 2021.
O contribuinte teria que usar outro status de pedido para o ano fiscal de 2022 e daqui para frente, como solteiro, casado ou chefe de família, dependendo de suas circunstâncias.
Regras para Dependentes
O cônjuge sobrevivente deve ser elegível para reivindicar seu filho, filha, enteado ou enteada como dependente em cada um desses anos de qualificação. Os filhos que nascem ou morrem durante o ano fiscal qualificam seus pais.
O contribuinte não precisa de fato reivindicar a criança como dependente, mas deve simplesmente cumprir as regras para poder fazê-lo.
Filhos adotivos não estão incluídos, nem quaisquer outros tipos de dependentes, mas isso não significa que um cônjuge sobrevivo não possa reivindicá-los como dependentes para outros fins fiscais. E ter um filho ou filhos adotivos pode posteriormente qualificar a viúva (a) para o status de chefe da família, o que também é benéfico.
Manter uma casa para seu filho dependente
O contribuinte também deve manter uma casa para seu filho, filha, enteado ou enteada. A manutenção de uma casa significa que o contribuinte forneceu mais da metade do custo de manutenção da residência durante o ano fiscal. Os custos de manutenção de uma casa incluem pagamentos de aluguel ou hipoteca, impostos sobre propriedades, serviços públicos e mantimentos.
A criança deve residir no mesmo domicílio com o contribuinte durante todo o ano, exceto para ausências “temporárias”. Isso inclui ausências para hospitalização, educação, negócios, férias ou serviço militar. Esses eventos não desqualificam o contribuinte, desde que a criança volte para casa após a ausência temporária, e se o contribuinte continuar a cuidar da casa durante a ausência.
No caso de filhos que nascem ou morrem durante o ano fiscal, os pais devem ter mantido a casa para eles durante todo o período do ano em que estiveram vivos.