O rápido crescimento do mercado internacional criou muitas oportunidades para investidores nos últimos anos. Infelizmente, também criou uma situação fiscal de investimento estrangeiro complicada e difícil de entender. Além de pagar impostos nos Estados Unidos sobre todas as receitas obtidas de fontes estrangeiras, os investidores internacionais também podem ter que pagar impostos ao país estrangeiro onde seu investimento está localizado.
Embora essa dupla tributação possa frequentemente ser recuperada por meio de créditos fiscais estrangeiros, os investidores internacionais ainda devem se familiarizar com as regras e regulamentações fiscais estrangeiras. Esses regulamentos variam de país para país, mas com informações, você se tornará um investidor com mais conhecimento.
Albert Einstein disse uma vez: “A coisa mais difícil de entender no mundo é o imposto de renda.”
Você tem que pagar impostos estrangeiros?
Os investidores que buscam exposição a mercados estrangeiros têm várias opções que incluem fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e recibos de depósito americanos (ADRs).
Tanto os fundos mútuos quanto os ETFs são investimentos em pool que permitem ao investidor comprar ações. Normalmente, estes são geridos profissionalmente e o fundo pagará os impostos estrangeiros em nome dos investidores. No entanto, alguns fundos podem alocar impostos estrangeiros aos acionistas, proporcionando um benefício fiscal para a entidade de ativos agrupados.
Investir em ações de ADRs pode ser um pouco mais complicado. As instituições financeiras comprarão e manterão as ações estrangeiras e venderão os ADR representativos do pacote de ações daquela entidade estrangeira. Os ADRs permitirão que uma empresa estrangeira negocie na bolsa de valores dos Estados Unidos da mesma maneira que as ações de empresas americanas. Os ADRs geralmente são negociados da mesma forma que os investimentos domésticos.
A maioria dos ADRs terá retenção de imposto sobre qualquer renda de investimento ou ganho de capital que venha da posse das ações. O valor retido varia de acordo com o país de origem da empresa. Os Estados Unidos também cobrarão um imposto sobre a receita de investimentos de ADRs.
Os relatórios são complicados e os investidores são incentivados a consultar um consultor fiscal ou de investimentos profissional para garantir que estão relatando e pagando impostos de maneira adequada sobre suas participações no exterior.
Você é elegível para um crédito de imposto estrangeiro?
O US Internal Revenue Service oferece um crédito fiscal estrangeiro ou dedução para investidores qualificados que realizam receitas de fontes estrangeiras. Embora todas as receitas de investimento estrangeiro devam ser relatadas no Formulário 1040 em dólares americanos, os investidores podem apresentar o Formulário 1116 para receber o crédito ou dedução.
Os investidores que pagaram menos de $ 300 em impostos estrangeiros creditáveis, conforme mostrado no Formulário 1099-DIV, Formulário 1099-INT ou Cronograma K-1, não precisam preencher o Formulário 1116. De acordo com o IRS, os seguintes critérios básicos devem ser atendidos em pedido para ser elegível:
- O imposto deve ser cobrado de você.
- Você deve ter pago ou acumulado o imposto.
- O imposto deve ser a obrigação fiscal estrangeira legal e real.
- O imposto deve ser um imposto de renda (ou um imposto em seu lugar).
Critérios adicionais, incluindo restrições a estrangeiros residentes e não residentes, também podem ser aplicados. Para obter uma lista completa desses critérios e instruções para preencher o formulário, consulte a Publicação 514 do IRS.
Como você paga impostos estrangeiros?
Os rendimentos de investimentos gerados em países estrangeiros são tributados a várias taxas, dependendo das leis e regulamentos de cada país. Felizmente, muitos países têm tratados com os Estados Unidos que tornam mais fácil evitar a dupla tributação. No caso de dividendos, esses impostos costumam ser retidos automaticamente, mas também podem ser aplicados impostos sobre ganhos de capital.
As taxas e regras fiscais sobre ganhos de capital variam significativamente de país para país, portanto, os investidores são aconselhados a consultar um consultor fiscal ou de investimentos profissional.
The Balance não fornece serviços e consultoria tributária, de investimento ou financeiro. As informações são apresentadas sem levar em consideração os objetivos de investimento, a tolerância ao risco ou as circunstâncias financeiras de qualquer investidor específico e podem não ser adequadas para todos os investidores. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Investir envolve risco, incluindo a possível perda do principal.