A dedução dos juros do empréstimo estudantil pode ser solicitada “acima da linha” como um ajuste da receita. Você pode aceitá-lo sem especificar ou deduzir também. É subtraído na linha 20 da seção “Ajustes à receita” do Cronograma 1 do Formulário 1040 de 2020.
O resultado final é que ele reduz sua receita bruta ajustada (AGI) para que você pague menos impostos, e um AGI mais baixo pode afetar diretamente sua elegibilidade para várias outras deduções e créditos fiscais também.
Você é elegível?
Você pode deduzir juros sobre os empréstimos estudantis pagos por você se usar o status de solteiro, chefe da família ou viúvo qualificado, ou por você ou seu cônjuge se você entrar com uma declaração conjunta. Você não pode reivindicar a dedução dos juros do empréstimo estudantil se apresentar uma declaração de casamento em separado e não poderá aceitá-la se puder ser reivindicado como dependente da declaração de imposto de renda de outra pessoa.
Você também deve ser legalmente obrigado a reembolsar o empréstimo. Você – ou seu cônjuge, se apresentar uma declaração conjunta – devem ser os signatários do empréstimo. Você não pode reivindicar a dedução se seu filho tomar o empréstimo em seu próprio nome e for o devedor, mesmo que você faça os pagamentos por ele. Só eles podem fazer isso – desde que, é claro, você não os reivindique como dependentes.
O IRS fornece uma ferramenta interativa para ajudar os contribuintes a determinar se eles são elegíveis para a dedução dos juros do empréstimo estudantil. Leva cerca de 10 minutos para ser concluído e você precisará de suas informações de renda, incluindo seu AGI, seu status de arquivamento e uma lista de despesas que o empréstimo ou empréstimos pagaram.
O aluno deve estar matriculado pelo menos meio período em um programa de graduação quando você pagou as despesas do ensino superior.
Empréstimos estudantis que se qualificam
O empréstimo deve ser um empréstimo de estudante qualificado para o benefício de você, seu cônjuge ou seu dependente. Os empréstimos de um plano de empregador qualificado não contam, nem os empréstimos privados de familiares ou amigos.
Os recursos do empréstimo devem ser inteiramente dedicados a despesas de educação qualificadas. Você perderá a dedução se tomar emprestado $ 10.000, mas usar apenas $ 9.000 deles para despesas qualificadas e “sacar” os $ 1.000 restantes.
Despesas de educação qualificadas incluem:
- Mensalidade
- Hospedagem e alimentação
- Livros, suprimentos e equipamentos
- Transporte
- Honorários
Essas despesas se aplicam especificamente à dedução dos juros do empréstimo estudantil. Eles não são necessariamente os mesmos que o qualificam para outras isenções fiscais de educação, como o crédito fiscal American Opportunity ou o crédito Lifetime Learning.
Quanto é a dedução?
O máximo estudante dedução de juros de empréstimo que você pode reclamar é de R $ 2.500 a partir do ano fiscal 2020 , e que poderia ser menos. Isso pode ser limitado por sua renda. A dedução é reduzida para contribuintes com renda bruta ajustada modificada (MAGIs) em uma certa faixa de eliminação progressiva e, eventualmente, é totalmente eliminada se seu MAGI for muito alto.
A Lei de Dedução de Juros de Empréstimos de Estudantes de 2019 visava aumentar a dedução para US $ 5.000, ou US $ 10.000 para contribuintes casados que apresentassem declarações conjuntas, quando foi apresentada ao Congresso em junho de 2019. Infelizmente, esse projeto de lei estagnou na Comissão de Caminhos e Meios da Câmara.
Eliminação progressiva da dedução de juros do empréstimo de estudante
Os intervalos de eliminação desse crédito fiscal dependem do status do seu pedido. No ano fiscal de 2020, a declaração que você apresentaria em 2021, eram:
| Status de arquivamento | A eliminação gradual começa | Fim da eliminação gradual |
| Arquivamento de casado em conjunto | $ 140.000 | $ 170.000 |
| Viúva qualificada (er) | $ 70.000 | $ 85.000 |
| Chefe de família | $ 70.000 | $ 85.000 |
| Solteiro | $ 70.000 | $ 85.000 |
Esses números são ajustados pela inflação, então eles podem mudar ligeiramente de ano para ano. O IRS normalmente anuncia ajustes de inflação no final do ano fiscal. Esses limites eram precisos em novembro de 2020.
Você pode deduzir até $ 2.500 em juros de empréstimos estudantis ou o valor real de juros pagos, o que for menor, se o seu MAGI estiver abaixo do limite em que a eliminação progressiva começa. Seu limite é rateado se o seu MAGI estiver dentro da faixa de eliminação – por exemplo, $ 70.000 a $ 85.000 se você for solteiro.
Infelizmente, os juros do seu empréstimo estudantil não são dedutíveis se sua renda for maior do que o teto em que a eliminação gradual termina.
Como calcular a sua dedução
O cálculo de sua dedução começa com seu MAGI. Esta é a sua receita bruta ajustada (AGI) muito importante antes de você levar em consideração outras deduções fiscais, incluindo a dedução de juros de empréstimos estudantis para a qual você espera se qualificar. Você não pode deduzir isso antes de calcular seu MAGI. Isso seria como pedir uma redução de impostos duas vezes pela mesma despesa.
Você também deve adicionar de volta as seguintes exclusões e deduções se tiver feito alguma delas, mas elas são um tanto incomuns:
- A exclusão do rendimento obtido no estrangeiro
- A exclusão de habitação estrangeira
- A dedução de habitação estrangeira
- As exclusões de renda para residentes de Samoa Americana ou Porto Rico
A maioria dos contribuintes descobrirá que seus MAGIs são muito próximos – senão idênticos – aos seus AGIs. No caso da dedução dos juros do empréstimo estudantil, você poderá descobrir que apenas precisa adicionar de volta a própria dedução.
Divida seu MAGI por $ 15.000 depois de calculá-lo. Converta a resposta em um decimal com três casas decimais. Use 1.000 para o cálculo se for maior que 1.000. Se for menor que 1.000, use como está. Agora multiplique os juros do empréstimo estudantil pagos em até $ 2.500 pela casa decimal. A resposta será $ 2.500 ou menos.
Você não terá que vasculhar todos os seus extratos de empréstimos estudantis do ano, tentando rastrear quanto de juros pagou. Seu credor deve enviar a você um formulário 1098-E em algum momento após o primeiro dia do ano. O valor dos juros que você pagou é relatado no Quadro 1 da versão 2020 do formulário.