Você não pode deduzir o dinheiro que envia para seu filho ou filha na prisão – ou qualquer outra pessoa, por falar nisso. Dinheiro, comida, roupas, brinquedos e outros itens enviados a qualquer pessoa por qualquer motivo e sem compensação são considerados um presente de acordo com o código tributário. Os presentes não são dedutíveis de impostos, portanto, a resposta curta a essa pergunta é não.
Existe uma exceção quando você dá dinheiro ou outros itens para uma instituição de caridade qualificada. As doações de caridade podem ser incluídas como uma dedução detalhada no Formulário 1040 Anexo A.
Há uma chance remota de você obter uma redução de impostos ou duas para seu filho, mas deduzir o valor do dinheiro ou qualquer outra coisa que você enviar a eles não é uma delas.
Se o seu filho for seu dependente
Você pode ter o direito de reivindicar seu filho como dependente de acordo com as regras para crianças qualificadas se ele morou com você por mais da metade do ano antes de ir para a prisão e se não forneceu mais da metade de seu próprio apoio financeiro durante o ano. Além disso, eles devem ter menos de 19 anos no último dia do ano, desde que não sejam estudantes. Se você for elegível neste cenário, poderá se beneficiar no momento do imposto dos dependentes que reivindica.
Normalmente, você pode reivindicar uma criança como parente qualificado se ela tiver 19 anos ou mais, mas essa lacuna fecha se seu filho estiver na prisão. As regras relativas à qualificação exigem que eles morem com você o ano todo ou que você pague pelo menos metade de suas necessidades de sustento se morarem em outro lugar. Portanto, esse não seria o caso se a criança estivesse encarcerada.
Um exemplo
Angela, mãe solteira, tem dois filhos, Barbara e Charles. Os dois filhos moram com ela. Charles tem problemas com a lei e vai para a prisão em julho. Charles permanece na prisão pelo resto do ano. Ângela pode ter o direito de reivindicar ambos os filhos como dependentes em seu retorno com base neste cenário.
Um dos testes cruciais para declarar uma criança dependente é que ela deve depender de outras pessoas para mais da metade de suas necessidades financeiras ao longo do ano. Angela pode provar que os dois filhos moraram com ela por mais da metade do ano porque Charles só foi preso em julho.
Angela também pode provar que nenhuma das crianças fornecia mais da metade de seu próprio sustento. O filho dela na prisão claramente não está ganhando uma renda e contribuindo para o seu próprio sustento. Nesse caso, Ângela pode reivindicar a criança como dependente.
Uma decisão do tribunal tributário
Embora a situação específica do dependente encarcerado não seja mencionada na legislação tributária, houve um processo no Tribunal Tributário em 2002 que tratou desse tema. A questão era se o pai poderia reivindicar seu filho como dependente e como uma criança qualificada para o Crédito de Imposto de Renda Ganhos, embora ele estivesse na prisão o ano todo.
O Tribunal Tributário argumentou que, uma vez que os pais não forneciam mais da metade da pensão alimentícia do filho, o pai não poderia reivindicar o filho como dependente. Além disso, como o filho não morava com a mãe por mais de seis meses no ano, ela também não poderia reivindicá-lo para fins de Crédito de Imposto de Renda Ganhado.
Alterações de definição de dependentes após decisão do tribunal fiscal
A definição de dependente mudou desde que o Tribunal Tributário emitiu essa decisão em 2002. De acordo com as regras atuais, pode ser mais fácil para uma criança encarcerada ser reivindicada como dependente porque a lei estabelece que os dependentes não podem fornecer mais da metade de seu próprio sustento, em vez disso, os pais devem pagar diretamente mais da metade, que era a regra em 2002.
Outros benefícios fiscais relacionados a crianças
Outros benefícios fiscais relacionados a crianças, como o status de registro do chefe da família, o Crédito de renda ganha e o Crédito tributário infantil, têm diferentes critérios de elegibilidade. Por exemplo, o status de chefe da família exige que o contribuinte pague mais da metade da manutenção da casa principal da criança durante o ano, e isso não seria o caso se a criança estivesse presa. Além disso, pais casados não podem se qualificar para o status de chefe de família.
Você poderia dever um imposto adicional?
Embora os presentes não sejam dedutíveis de impostos, eles podem ser tributados em algumas circunstâncias – e o imposto sobre doações é pago pelo doador, não pelo destinatário do presente.
Você pode doar até $ 15.000 por pessoa por ano nos anos fiscais de 2020 e 2021 sem ter que pagar um imposto sobre doações. Cada dólar que você doar para uma pessoa além dos primeiros $ 15.000 estará sujeito ao imposto sobre doações. No entanto, você pode contornar isso aproveitando a isenção de imposto sobre doações para toda a vida. Além da exclusão anual, você tem uma isenção vitalícia de $ 11,58 milhões (no ano fiscal de 2020) que pode ser deduzida em qualquer ano quando seus presentes estariam sujeitos ao imposto sobre doações. Este número acompanha a inflação e aumentará para US $ 11,7 milhões no ano fiscal de 2021.
Lembre-se de que o uso de sua isenção vitalícia pode afetar os impostos imobiliários após sua morte. Quanto mais você gasta dando presentes durante sua vida, menos estará disponível para proteger sua propriedade de impostos quando você a passar para herdeiros.