Muitos contribuintes podem fazer uma dedução pelo dinheiro que contribuem para um IRA tradicional a cada ano, mas isso depende de algumas regras. Você deve ter ganho renda para se qualificar, e certos tipos de IRAs não são elegíveis. O Internal Revenue Service (IRS) também define um limite para o valor total das contribuições que podem ser deduzidas.
Quais IRAs são elegíveis?
Você pode reivindicar uma dedução para as contribuições IRA tradicionais, mas não para as contribuições Roth IRA. As contas Roth são tratadas de forma diferente para fins fiscais. As retiradas de Roths são isentas de impostos após a aposentadoria, porque você não obtém uma redução de impostos sobre o dinheiro no momento em que contribui com ele. Você não pode fazer uma dedução fiscal para contribuições para um Roth IRA.
Ao contrário das contas Roth, as distribuições IRA tradicionais são tributadas quando são retiradas.
As contribuições dos planos SEP, SIMPLE e SARSEP IRA são dedutíveis, mas podem estar sujeitas a regras um pouco diferentes. Essas diretrizes se aplicam apenas aos IRAs tradicionais.
O básico
Você deve ter ganho renda para fazer contribuições para o IRA. A receita de juros e dividendos e os ganhos de propriedade, como receita de aluguel, não contam.
Você e seu cônjuge podem fazer uma dedução do IRA, independentemente de quanto você ganha. Não há limites para a renda, mas sua dedução IRA está sujeita a limitações de renda se você ou seu cônjuge também participarem de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
O prazo para fazer contribuições dedutíveis é o dia do imposto do ano seguinte ao ano fiscal em que você as está reivindicando. Normalmente é 15 de abril.
Você teria até 15 de abril de 2021 para fazer contribuições para o ano fiscal de 2020.
Limites de contribuição anual
Você pode fazer uma dedução IRA de até $ 6.000 em contribuições em 2021 se tiver 49 anos ou menos. Isso aumenta para US $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais.
Esses limites podem aumentar anualmente, embora nem sempre o façam. Eles foram de $ 5.500 e $ 6.500 para os anos fiscais de 2015 a 2018.
Você não pode contribuir com mais do que seus ganhos anuais. Esses limites se aplicam a todas as contas IRA que você possui. Não são $ 6.000 ou $ 7.000 para cada IRA. São $ 6.000 ou $ 7.000 para todas as suas contas coletivamente.
Contribuições para esposas IRA
Você pode fazer uma contribuição IRA de cônjuge – uma contribuição para seu cônjuge que não trabalha – se tiver renda suficiente para cobrir as contribuições além da sua. E sim, você pode reivindicar uma dedução do IRA para fazer isso.
Você teria direito a $ 7.000 em contribuições dedutíveis para cada um de vocês, num total de $ 14.000, se você e seu cônjuge desempregado tiverem 50 anos ou mais.
Se você tiver um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador
Sua dedução IRA pode ser limitada se você também contribuir para um plano de aposentadoria patrocinado pela empresa. Depende do valor e do tipo de renda que você relata.
Um contribuinte é considerado participante de um plano de aposentadoria patrocinado pela empresa se o saldo de sua conta receber alguma contribuição em um determinado ano, mesmo que todas as contribuições tenham sido feitas pelo empregador. Nesse caso, sua capacidade de deduzir sua contribuição IRA se divide assim:
- A dedução do IRA é eliminada gradualmente se você tiver entre $ 66.000 e $ 76.000 em renda bruta ajustada modificada (MAGI) a partir de 2021 se você for solteiro ou estiver declarando como chefe da família. Você terá direito a menos de uma dedução se ganhar $ 66.000 ou mais, e não terá direito a nenhuma dedução se seu MAGI for superior a $ 76.000.
- A dedução do IRA é eliminada gradualmente entre $ 105.000 e $ 125.000 se você for casado e apresentar o pedido em conjunto a partir de 2021, ou se você for uma viúva qualificada. Aqueles com MAGIs acima de $ 125.000 não podem fazer uma dedução.
Esses limites caem significativamente para os contribuintes casados que apresentam declarações separadas. Eles estão limitados a uma dedução parcial em 2021 para MAGIs de até $ 10.000. Não há dedução sobre esse limite de renda.
Você pode calcular o seu MAGI para fins de reivindicação da dedução do IRA, adicionando certas outras deduções que você pode ter levado de volta à sua renda bruta ajustada (AGI), incluindo a dedução dos juros do empréstimo estudantil, a dedução das atividades de produção doméstica e a dedução das mensalidades e taxas .
Você também deve adicionar de volta certas exclusões de renda ao calcular seu MAGI, incluindo renda obtida no exterior e moradia, benefícios de adoção do empregador e juros de títulos de capitalização.
Se o seu cônjuge tiver um plano de aposentadoria da empresa
O IRS permite uma dedução total até os limites de contribuição em 2021 se você não for um participante do plano patrocinado pelo empregador, mas seu cônjuge for, e se sua renda familiar cair abaixo de certos intervalos.
A dedução é eliminada gradualmente entre $ 198.000 e $ 208.000 de renda bruta ajustada em 2021 para contribuintes que são casados e entram com ações conjuntas quando um dos cônjuges é participante do plano de aposentadoria da empresa. A AGI modificado mais de US $ 208.000 permite nenhuma dedução.
Como reivindicar a dedução
A dedução do IRA é um ajuste “acima da linha” da receita, e isso é uma coisa boa. Você não precisa especificar para reivindicá-lo. Você pode pegar essa dedução e detalhar também, ou pode pegá-la e reivindicar a dedução padrão.
Insira o valor na linha 19 do Cronograma 1 do Formulário 2020 1040 e arquive o cronograma com sua declaração de imposto de renda. O cronograma 1 cobre vários ajustes à receita. O total de todos eles será transferido para a linha 10a do Formulário 1040.
Essas linhas e formulários se aplicam à declaração de imposto de renda de 2020, aquela que você apresentaria em 2021. O IRS reformulou a declaração de imposto de renda 1040 três vezes desde 2017, portanto, essas informações não aparecerão necessariamente no mesmo lugar nas declarações de outros anos .
Contribuições não dedutíveis para IRA
Você ainda pode fazer contribuições, mesmo que não seja elegível para a dedução do IRA. Isso é chamado de contribuição IRA não dedutível e os fundos dentro da conta crescerão com impostos diferidos até que ocorra uma distribuição.