Ter um ou mais dependentes abre a porta para poder reivindicar vários incentivos fiscais e aumenta os benefícios de outras pessoas. O valor desta provisão fiscal é um pouco menor do que nos anos anteriores, pelo menos de 2018 a 2025, enquanto a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) permanece em vigor, mas a TCJA também oferece uma redução de impostos adicional para dependentes adultos por meio deste período de tempo.
Os dependentes de um contribuinte não precisam ser necessariamente crianças. Você também pode reivindicar certos adultos como seus dependentes, mas isso está sujeito a muitas regras.
Definição de dependentes para fins fiscais
A definição de dependente do IRS é um tanto vaga e está temporariamente desatualizada, graças ao TCJA. É alguém “que não seja o contribuinte ou cônjuge” que habilita o contribuinte a reivindicar uma isenção de dependência. Em termos práticos, é alguém que literalmente “depende” do contribuinte para obter apoio, e várias regras do IRS determinam se esse é realmente o caso.
Todos os dependentes são filhos ou parentes qualificados que não sejam cônjuges e estão sujeitos a requisitos variados, dependendo da categoria em que se enquadram.
Dependentes e a Lei de Reduções de Impostos e Emprego
O TCJA elimina as isenções pessoais que você poderia reivindicar uma vez para si mesmo e cada um de seus dependentes de qualquer idade – $ 4.050 por pessoa sobre sua renda tributável em 2017, o último ano em que essas isenções estavam disponíveis. Eles estão programados para retornar no ano fiscal de 2026.
Nesse ínterim, você ainda pode se beneficiar com a reivindicação de dependentes porque tê-los pode torná-lo elegível para outros benefícios fiscais, incluindo o status de registro de chefe da família vantajoso e o Crédito de Imposto para Cuidados de Crianças e Dependentes. E o TCJA adiciona um crédito fiscal para dependentes não filhos de 2018 a 2025.
O crédito para outros dependentes
Conhecido como “Crédito para Outros Dependentes”, é o crédito tributário adicional concedido pela TCJA. Antigamente, você só podia reivindicar o Crédito de Imposto para Crianças para cada um de seus dependentes menores. Eles deveriam ter 16 anos ou menos no último dia do ano fiscal.
Você ainda pode reivindicar o Crédito Tributário para Crianças para seus filhos mais novos, mas seus filhos com mais de 17 anos não serão mais deixados de lado, desde que se qualifiquem como seus dependentes. A TCJA oferece o Crédito para Outros Dependentes para dependentes maiores de 16 anos.
Seu dependente não precisa ser seu filho para permitir que você reivindique esse crédito. Eles podem ser seus pais, irmãos ou primos – ou não ter nenhum parentesco com você. Eles devem atender a todas as outras regras de qualificação do IRS para dependentes adultos, no entanto. O crédito é de $ 500 por dependente em 2020.
O que qualifica alguém como dependente?
Todos os dependentes devem ser cidadãos dos EUA, nacionais, estrangeiros residentes ou residentes do Canadá ou México. Eles não podem apresentar uma declaração conjunta com o cônjuge se forem casados, a menos que seja exclusivamente com a finalidade de solicitar um reembolso, porque eles não devem impostos.
Dependentes não podem reivindicar dependentes próprios. Essas regras se aplicam a todos os dependentes, mas outras regras se aplicam separadamente aos filhos ou parentes qualificados.
A regra de relacionamento
Você deve ter um relacionamento qualificado com o seu possível dependente. O indivíduo deve ser um parente próximo ou morar com você.
Os parentes qualificados incluem irmãos, meio-irmãos e meio-irmãos. Eles também incluem seus pais, padrastos, avós e até bisavós. Sobrinhas, sobrinhos, tias e tios podem ser seus dependentes, e seus sogros também estão sujeitos a esta regra.
Seus sogros não perdem seu status potencial como seus dependentes se seu cônjuge morrer ou você se divorciar.
Seu filho ou filha adulto também pode se qualificar como seu dependente se você continuar a apoiá-los – eles simplesmente não são mais seus “filhos qualificados” se tiverem mais de 19 anos ou 24 anos se forem estudantes. Em vez disso, eles se tornam “parentes qualificados”.
Todos esses indivíduos aparentados podem ser seus dependentes sem realmente morar com você, mas adultos não aparentados devem residir em sua casa. O relacionamento pode ser com você ou seu cônjuge se você apresentar uma declaração conjunta.
Seu relacionamento com um dependente não relacionado não pode ser contra a lei em seu estado. Por exemplo, você pode viver com sua cara-metade e cumprir todas as outras regras, mas seu arranjo de vida pode ser considerado ilegal se ele for casado com outra pessoa. Como resultado, você não poderia reivindicá-los como dependentes.
A regra de renda
Deve haver também um bom motivo pelo qual seu suposto dependente está lhe custando tanto dinheiro, a saber, que eles ganham muito pouco por conta própria.
A receita tributável total de todas as fontes deve ser inferior ao valor de isenção pessoal para o ano em que você deseja reivindicá-los. O TCJA retém o valor da isenção para fins de qualificação para outros incentivos fiscais, embora as isenções pessoais tenham sido temporariamente eliminadas do código tributário. São $ 4.300 a partir de 2021.
Você deve olhar para a renda bruta do seu dependente potencial – o que eles ganhavam antes dos impostos. Isso inclui o seguro-desemprego, embora não a renda do Seguro Social que não seja tributada. Pode incluir assistência pública.
A regra de suporte
Mesmo supondo que seu dependente atenda à regra de renda, o que ele faz com o dinheiro também é importante. A regra de suporte exige que você forneça pelo menos 50,01% – mais da metade – de seu suporte.
Vamos supor que seu irmão ganhou US $ 4.000 no ano passado, então eles entraram logo no teste de renda. Eles alugam um quarto na casa de alguém e suas despesas mensais são de $ 500, ou $ 6.000 por ano. Eles usam toda a sua renda para pagar essas despesas e você chega ao saldo de $ 2.000.
Eles não são seus dependentes. Eles não podem se qualificar, mesmo sendo um parente que não precisa morar com você e, embora ganhem menos do que a isenção pessoal para o ano, porque você contribuiu com apenas um terço para o sustento deles.
Sua contribuição seria de US $ 8.000 por ano – mais da metade – se suas despesas mensais de vida fossem US $ 1.000 por mês ou US $ 12.000 por ano, e se eles contribuíssem com a totalidade de sua renda de US $ 4.000 e você pagasse o resto.
Até agora tudo bem. Eles ainda se qualificam como seus dependentes.
Guarde os recibos de outras despesas pagas diretamente em nome do seu dependente. Além de hospedagem e mantimentos, as despesas que contam como suporte pelas regras do IRS incluem assistência médica, odontológica, transporte e roupas.
Vários contratos de suporte
O apoio que seu suposto dependente recebe de outras pessoas também conta. Talvez você tenha outros dois irmãos e os dois arrecadem algum dinheiro todo mês para ajudar aquele que está sem sorte. Sua contribuição pessoal ainda deve ser de 51% ou mais, a menos que eles assinem o Formulário 2120, a Declaração de Apoio Múltiplo, permitindo que você reivindique o dependente independentemente de suas contribuições.
Um Acordo de Apoio Múltiplo freqüentemente entra em jogo quando os irmãos juntam seu dinheiro para apoiar os pais idosos. O acordo simplesmente declara o consentimento dos outros em não reivindicar o indivíduo em questão como dependente. Você ainda deve contribuir com um mínimo de 10% para o apoio deles, mas isso é consideravelmente menos do que a regra de 51%.
The Bottom Line
Sim, essas regras são complicadas. O IRS prevê que muitos contribuintes terão problemas ao tentar descobrir quem podem reivindicar e quem não podem, por isso fornece uma ferramenta interativa em seu site para ajudá-lo. Responda a algumas perguntas e a ferramenta responderá sim ou não. O processo leva menos de 15 minutos.