Os contribuintes que adotam uma criança podem se qualificar para o crédito de imposto de adoção quando pagarem as despesas do próprio bolso relacionadas à adoção. Essas despesas incluem taxas de adoção, taxas judiciais e de advogado e despesas de viagem. O valor do crédito tributário está diretamente relacionado a quanto você gasta.
Quanto custa o crédito fiscal para adoção?
O crédito tributário para adoção é indexado pela inflação, então aumenta um pouco de ano para ano. O valor do crédito é para cada criança elegível:
- 2021: $ 14.440
- 2020: $ 14.300
- 2019: $ 14.080
Você não seria elegível para o crédito total de $ 14.440 em 2021 se tivesse apenas $ 10.000 em despesas de qualificação porque seu crédito é limitado ao valor que você gasta.
Da mesma forma, você estaria limitado a um crédito de $ 14.440, mesmo se gastasse $ 20.000 em despesas qualificadas, com uma exceção. Você tem o direito de reivindicar o valor total do crédito se adotar uma criança com necessidades especiais, mesmo que suas despesas sejam menores do que o valor do crédito fiscal.
Este crédito não é reembolsável. Ele pode apagar qualquer obrigação fiscal que você deva ao IRS, mas você não receberá o saldo como reembolso se o crédito for maior do que o devido. Você ainda receberia um crédito de $ 10.000 se devesse $ 10.000, mesmo se se qualificasse para o total de $ 14.440.
Qualquer crédito excedente pode ser transportado por até cinco anos, portanto, os $ 4.400 restantes ainda podem ser reclamados em anos posteriores.
Intervalos de eliminação gradual de receita
O crédito fiscal de adoção está sujeito a intervalos de eliminação com base na renda bruta ajustada do contribuinte (MAGI). Isso é o mesmo que suas receitas brutas ajustadas (AGIs) para muitos contribuintes. Seu MAGI é seu AGI com alguns acréscimos, como quaisquer juros isentos de impostos que você não teria que incluir em sua renda tributável quando preparou seu retorno.
Qualquer renda excluída do imposto usando a exclusão de renda auferida no exterior deve ser adicionada de volta também para determinar o intervalo de eliminação para o crédito de adoção. O IRS fornece uma planilha para descobrir sua renda bruta ajustada modificada nas instruções do Formulário 8839. Esses números também são ajustados periodicamente para acompanhar o ritmo da economia:
- 2021: $ 216.600 a $ 256.660
- 2020: $ 214.520 a $ 254.520
- 2019: $ 211.160 a $ 251.160
Você não pode reivindicar o crédito de adoção se o seu MAGI exceder o número superior. Seu crédito começa a diminuir no primeiro limite e, quanto mais você ganha, menos parte pode reivindicar. Você só pode reivindicar uma parte do crédito se o seu MAGI cair entre $ 216.600 e $ 256.660 em 2021.
O Formulário 8839 do IRS o orienta através dos cálculos se o seu MAGI exceder o limite inferior.
Outros requisitos de elegibilidade
Você deve adotar uma criança qualificada e pagar as despesas de adoção qualificada do seu próprio bolso para reivindicar este crédito. Crianças elegíveis incluem aquelas com 17 anos ou menos, ou uma criança de qualquer idade que seja cidadã dos EUA ou um estrangeiro residente e que seja física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesma.
As despesas de adoção qualificada são calculadas somando todas as despesas relacionadas à adoção e, em seguida, subtraindo quaisquer valores reembolsados ou pagos por seu empregador, uma agência governamental ou outra organização. As despesas para uma adoção malsucedida podem se qualificar para o crédito se uma adoção bem-sucedida se seguir, mas os dois esforços de adoção seriam considerados como uma adoção e sujeitos ao limite de dólares por criança elegível.
Crianças com necessidades especiais
Crianças com necessidades especiais são aquelas que recebem assistência para adoção ou benefícios de subsídio de adoção, geralmente porque estão em um orfanato. Os benefícios podem incluir Medicaid ou reembolso de certas despesas, e são recebidos porque o estado acredita que a criança não seria adotável se não fossem fornecidos.
O estado também deve determinar que a criança não pode ser devolvida aos pais.
A criança pode ou não ter uma deficiência física, emocional ou mental, mas uma deficiência por si só não qualifica uma criança como necessidades especiais para fins de crédito fiscal de adoção. Nem estar em um orfanato qualifica automaticamente uma criança como portadora de necessidades especiais.
Quando reclamar o crédito de adoção
Você pode reivindicar o crédito de adoção no ano fiscal depois que suas despesas foram pagas, se elas foram pagas antes da adoção ser finalizada, e você pode reivindicá-lo no mesmo ano para despesas que foram pagas naquele ano se a adoção foi final naquele ano. Você receberia o crédito de adoção no ano em que as despesas fossem pagas se isso ocorresse no ano após a adoção ser final.
No entanto, regras diferentes se aplicam se a criança for estrangeira. Você pode receber o crédito de adoção apenas no ano em que a adoção se torna definitiva, neste caso, ou pode receber o crédito de despesas no ano em que você pagou, se elas foram pagas no ano após a conclusão da adoção.
Você deve solicitar um Número de Identificação do Contribuinte de Adoção (ATIN) para começar a reivindicar seu filho adotado como dependente, se o filho ainda não tiver um número de Seguro Social. O IRS fornece informações abrangentes sobre o ATIN em seu site.