Todos gostam de ser reconhecidos por seu trabalho, e pode ser especialmente gratificante quando esse reconhecimento vem na forma de um bônus. Infelizmente, o Internal Revenue Service (IRS) terá sua mão para parte desse dinheiro. É muito provável que seu bônus sofra um certo impacto na forma de retenção de impostos no momento em que você o receber.
A boa notícia é que você pode receber uma parte desse dinheiro de volta ao apresentar sua declaração de imposto de renda. Não é diferente de reter demais seus contracheques durante o ano. O IRS emitirá um reembolso para qualquer excesso.
Bônus são salários suplementares
O IRS classifica os bônus como “salários complementares”, junto com verbas rescisórias, benefícios adicionais tributáveis, férias, atrasos e horas extras. O pagamento suplementar é praticamente qualquer coisa diferente do seu pagamento normal e está sujeito às suas próprias regras de retenção na fonte. Essas regras dependem, até certo ponto, de como seu empregador paga o dinheiro.
Os bônus podem estar sujeitos às suas próprias regras de retenção na fonte, mas eles são tratados da mesma forma que suas outras receitas normais no momento do imposto quando você arquivar sua declaração. Eles estão incluídos em sua receita tributável – o que resta depois que você reivindica as várias deduções e créditos a que tem direito – e os escalões fiscais e suas taxas aplicáveis baseiam-se nessa receita.
Como os bônus são tributados?
Seu empregador tem duas opções quando se trata de calcular quanto reter: o método de porcentagem ou o método de agregação. O método da porcentagem é de 22%. Nenhuma outra porcentagem pode ser usada.
Esses dois métodos são usados para calcular o imposto federal. Seu bônus e quaisquer outros salários suplementares que você receber estão sujeitos aos impostos do Seguro Social, Medicare e FUTA.
O Método da Porcentagem
Seu empregador pode simplesmente reter os 22% fixos que se aplicam a todos os salários complementares abaixo de $ 1 milhão. Esta taxa foi aplicada após 2017 e deverá estar em vigor até o final de 2025, o que significa que é aplicável para o ano fiscal de 2020 (que você registrou em 2021), bem como para o ano fiscal de 2021 (que você registrou em 2022) . O IRS se refere a esta opção como o “método de porcentagem”. Portanto, por exemplo, se você receber um bônus de $ 3.000, isso resultará em uma retenção de $ 660.
Essa taxa se aplica mesmo que seu salário normal caia em uma faixa de impostos maior ou menor que 22%.
O Método Agregado
Esta opção é mais complicada, como o nome sugere. A retenção na fonte com base no método agregado é calculada primeiro com base no seu pagamento normal mais o pagamento do bônus, com base nas informações que você forneceu ao seu empregador no Formulário W-4 e nas tabelas de retenção do IRS.
Agora, a mesma taxa de retenção é calculada apenas com base em sua renda regular. Este valor é então subtraído da retenção na quantidade total combinada de renda regular e bônus e o resultado é então retido de seu bônus.
Digamos que seu pagamento normal seja de $ 1.000 e a retenção na fonte seja de $ 50. Seu empregador então lhe dá um bônus de $ 3.000, tudo em um cheque de pagamento. Funciona assim:
Você agora está sujeito à retenção de $ 300 sobre o total combinado de salários e bônus de $ 4.000. Seu empregador subtrairia sua retenção regular de $ 50 desses $ 300 e, então, reteria o saldo de $ 250 de seu bônus de $ 3.000.
Os cálculos do método agregado e percentual aplicam-se apenas ao imposto de renda federal. As taxas retidas na fonte usuais para Seguro Social e Medicare também se aplicam a bônus, bem como a qualquer imposto de renda estadual ou local ao qual você possa estar sujeito.
Tratamento fiscal de bônus enormes
Agora, vamos supor que seu empregador apenas pense tão loucamente de você que ele e a empresa decidam lhe dar um bônus de $ 1,5 milhão.
O primeiro $ 1 milhão está sujeito à taxa de retenção de 22% que se aplica a bônus e salários suplementares pagos no ano fiscal de 2020. Assim, seu bônus diminui para $ 1,28 milhão porque $ 220.000 vão para o IRS logo de cara. Os $ 500.000 que você recebeu acima de $ 1 milhão estão sujeitos à retenção na alíquota da mais alta faixa de imposto para aquele ano – 37%. São outros $ 185.000 que vão diretamente para o IRS.
Sua retenção total sobre esse $ 1,5 milhão resulta em $ 405.000: $ 220.000 na taxa de 22%, mais $ 185.000 na taxa de 37%, deixando você com $ 1.095.000.
Existem exceções a essas regras fiscais?
Esses métodos não se aplicam quando você recebe seu bônus agrupado com seu pagamento normal, tudo em um cheque, e seu empregador não observa especificamente que o valor do bônus é separado e separado do seu pagamento normal. O total – seu bônus mais o salário normal – está sujeito a retenção na fonte, como se fosse todo o seu pagamento normal neste caso.
Caso contrário, seu empregador deve usar o método de porcentagem ou o método agregado para calcular a retenção.
Os pagamentos de incentivos são diferentes
Os pagamentos de incentivos não são considerados receitas regulares informadas no Formulário W-2, portanto, estão sujeitos a regras diferentes. Eles são relatados no Quadro 3 no formulário 1099-MISC como “outra renda”, não no Formulário W-2 com outros salários e pagamentos dos quais os impostos são retidos.
Esses pagamentos são mais comuns na indústria automotiva, quando o fabricante do automóvel – não a concessionária – emite um prêmio em dinheiro aos vendedores.
O imposto de renda não é retido na fonte de pagamentos de incentivos, embora eles sejam incluídos em sua receita tributável quando você preparar sua declaração de imposto. Você também não precisa pagar impostos de Seguro Social ou Medicare sobre pagamentos de incentivos.
Qual método de retenção de imposto sobre bônus é o melhor?
De modo geral, o método da porcentagem é muito mais fácil. Quanto a quais benefícios você – o funcionário – mais, isso pode se resumir à sua faixa de impostos.
A retenção sobre o seu bônus será mais usando o método agregado se você estiver em uma faixa de imposto superior a 22%, como a faixa de 24% ou 32%. É uma espécie de lavagem se você estiver na faixa de 22%. E se você estiver na faixa de 12%? Peça ao seu empregador para usar o método agregado.
O que acontecerá se muito imposto for retido de seu bônus?
Então, digamos que você prepare sua declaração de imposto de renda e descubra que o que foi retido de seu bônus foi muito baseado em sua taxa de imposto de fim de ano sobre sua renda tributável. O IRS emitirá um reembolso pelo dinheiro retido de seu bônus se descobrir que a taxa de 22% foi muito baseada em sua renda total no final do ano.
Seu formulário de declaração de imposto de renda 1040 mostraria um pagamento a maior de impostos, da mesma forma que faria se você pagasse a mais por meio da retenção de seus salários regulares. O IRS reembolsa qualquer diferença entre o saldo que você pagou ao longo do ano e o que sua declaração de imposto determina que você realmente deve.