A maioria dos recibos de salários dos funcionários W-2 detalham os impostos e as deduções que são retirados de seu pagamento bruto. É quase certo que você verá dois itens entre essas deduções, além dos impostos de renda federais e estaduais ou locais: impostos da Previdência Social e do Medicare.
Esses impostos fazem parte do imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA), um grupo de impostos sobre a folha de pagamento cobrados do empregador e do empregado. Um imposto adicional sobre o Medicare também pode ser deduzido. Depois dos impostos de renda federais e estaduais, os impostos do Seguro Social e do Medicare ou FICA constituem a maior parte dos impostos que são normalmente retidos de seus contracheques.
Como os impostos FICA são pagos
Você, o funcionário, paga metade do imposto – que é o que você vê deduzido no seu contracheque. Seu empregador deve igualar esses valores e pagar a metade ao governo separadamente em intervalos regulares.
Os contratados independentes não têm impostos FICA – ou imposto de renda – retidos dos pagamentos feitos a eles, mas, mesmo assim, devem pagá-los. Eles devem pagar as duas metades do Seguro Social e do Medicare como imposto de trabalho autônomo.
Para onde vão os impostos da previdência social
A maior parte das receitas fiscais do FICA vai para o financiamento de fundos de seguridade social do governo dos Estados Unidos. Esses fundos são legalmente “reservados” ou designados exclusivamente para financiar os programas administrados pela Administração da Previdência Social, incluindo:
- Benefícios da aposentadoria
- Benefícios de sobrevivente
- Beneficios desabilitados
A receita fiscal do Seguro Social que é coletada dos assalariados e empregadores é colocada nesses fundos, que por sua vez financiam os benefícios mensais para esses indivíduos:
- Aposentados e seus cônjuges que se qualificaram para a Previdência Social (benefícios de aposentadoria)
- Cônjuges sobreviventes e filhos menores de trabalhadores que faleceram (benefícios de sobrevivência)
- Trabalhadores com deficiência (benefícios por invalidez)
Os custos associados à administração do plano também vêm diretamente desses fundos, mas são mínimos: menos de um centavo de cada dólar arrecadado paga os custos administrativos, de acordo com a Administração da Previdência Social.
Os impostos cobrados podem exceder o custo dos benefícios atuais. O dinheiro é colocado nos fundos fiduciários e investido para pagar os benefícios futuros do programa quando isso ocorrer.
Os investimentos feitos com os fundos colocados dentro desses fundos permitem que o governo dos Estados Unidos, essencialmente, peça empréstimos contra o excedente para financiar outras partes do governo. Essa prática preocupou muitos com a longevidade desses programas da Previdência Social, mas até agora o governo pagou com juros os empréstimos dos fundos da Previdência Social.
Para onde vão os impostos do Medicare
O restante do dinheiro do FICA arrecadado com o seu salário vai para o programa Medicare, que é o programa federal que financia os custos de saúde para americanos idosos e desfavorecidos.
Ao contrário da Previdência Social, o Medicare também é financiado por meio de prêmios e da receita geral do governo, portanto, não é totalmente dependente da cobrança de impostos sobre os salários do FICA.
Os impostos do Medicare cobrados dos atuais assalariados e seus empregadores são usados para pagar despesas hospitalares e de assistência médica incorridas pelos atuais beneficiários do Medicare. Qualquer excesso de receita fiscal é contabilizado em um fundo fiduciário designado do Medicare.
O imposto adicional do Medicare
O Imposto Adicional de Seguro Hospitalar, mais comumente referido como Imposto Adicional de Medicare (AMT), entrou em vigor em 29 de novembro de 2013, conforme previsto pela Lei de Cuidados Acessíveis (ACA).
O objetivo deste imposto é financiar as disposições do ACA, bem como o Crédito Tributário-Prêmio que entrou em vigor no âmbito do ACA, e foi implementado com o propósito expresso de fazê-lo. Ela funciona com uma alíquota de 0,9%, e os empregadores não precisam igualá-la, mas não se aplica a todos os contribuintes.
Apenas aqueles com rendimentos superiores a $ 200.000 anuais estão sujeitos a este imposto a partir de 2020. Os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas podem ganhar até $ 250.000 antes do início do AMT, mas aqueles que apresentam declarações separadas de casados alcançam o limite AMT com rendimentos de apenas $ 125.000 .
Nota: As leis fiscais mudam periodicamente. Você deve sempre consultar um profissional da área tributária para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.