Ao preparar ou atualizar seu plano imobiliário, você precisará ter um conhecimento básico dos diferentes tipos de impostos que podem afetar sua propriedade – impostos sobre doações, impostos sobre heranças, impostos sobre herança, impostos sobre transferência (ou GST) de geração e imposto de renda.
Impostos sobre presentes
O imposto sobre doações é provavelmente o imposto mais ignorado que pode afetar uma propriedade. Atualmente, o código tributário federal isenta até US $ 14.000 por ano em presentes feitos por qualquer indivíduo a qualquer número de outros indivíduos – isso é conhecido como a exclusão anual de impostos sobre doações. Depois de fazer uma doação acima de $ 14.000 em um determinado ano para a mesma pessoa, você estará fazendo uma doação tributável e incorrerá em um imposto sobre doações. No entanto, em vez de pagar o imposto imediatamente, atualmente o código tributário federal concede a você uma isenção vitalícia do imposto sobre doações de $ 5.340.000, que pode ser usada para compensar seus presentes tributáveis.Pense na isenção do imposto sobre doações como um “cupom de $ 5.340.000” contra a aplicação do imposto sobre doações.
Por exemplo, vamos supor que este ano você decida doar US $ 114.000 a seu filho como entrada de uma casa. Para fins de imposto sobre doações, os primeiros $ 14.000 não terão consequências, mas os próximos $ 100.000 serão considerados doações tributáveis. Assim, uma vez que o presente seja feito, em vez de um cupom de imposto de doação de $ 5.340.000, você terá um cupom de $ 5.240.000 restante.
Doações tributáveis feitas durante o ano devem ser relatadas no Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto de Doação (e Transferência de Geração), que deve ser preenchida em 15 de abril do ano seguinte ao ano em que a doação foi feita .
Um estado atualmente impõe seus próprios impostos sobre doações, além do imposto federal sobre doações: Connecticut. A Louisiana aboliu o imposto sobre doações em 1º de julho de 2008, a Carolina do Norte aboliu o imposto sobre doações em 1º de janeiro de 2009 e o Tennessee aboliu o imposto sobre doações em 1º de janeiro de 2012. Minnesota decretou um imposto sobre doações em 2013, mas depois o revogou retroativamente .
Impostos imobiliários – impostos imobiliários federais e impostos imobiliários estaduais
Para os falecidos que morreram durante 2014, o imposto predial federal aplica-se a propriedades avaliadas em mais de $ 5.340.000, o que é conhecido como isenção do imposto federal sobre imóveis. A lei atual prevê que a isenção do imposto federal sobre imóveis continuará a ser indexada pela inflação nos próximos anos.
A partir de 1º de janeiro de 2014, o Distrito de Columbia e os seguintes estados impõem um imposto de propriedade estadual separado: Connecticut, Delaware, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont e Washington. Observe que o imposto de propriedade do Tennessee foi programado para ser eliminado em 1º de janeiro de 2016.
Impostos sobre herança estaduais
A partir de 1º de janeiro de 2014, há seis estados que cobram um imposto sobre herança separado, que é um imposto estadual cobrado de certos beneficiários que recebem a propriedade de uma pessoa falecida: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Em todos esses estados, os bens que passam para o cônjuge sobrevivente do falecido e para a instituição de caridade estão isentos do imposto de herança, enquanto em vários desses estados – Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey – os bens que passam para os descendentes do falecido também estão isentos. Observe que atualmente Maryland e Nova Jersey são os únicos dois estados que avaliam os impostos estaduais sobre a propriedade e os impostos sobre herança do estado.
Para obter mais informações sobre os impostos estaduais sobre herança, consulte o Gráfico de imposto sobre herança do estado.
As leis estaduais mudam com frequência, portanto, é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário qualificado em seu estado para determinar se seus ativos estarão sujeitos a um imposto estadual sobre heranças ou imposto sobre herança depois de sua morte. Além disso, se você possui objetos pessoais ou bens imóveis fora de seu estado de origem e o outro estado tem um imposto sobre heranças ou um imposto sobre heranças, então pode haver um imposto sobre heranças devido sobre sua propriedade fora do estado após sua morte.
Geração pulando impostos de transferência
Para pessoas falecidas que morreram após 2014, o imposto de transferência de ignição de geração (GST) se aplica a transferências de mais de $ 5.340.000 que “ignoram” uma ou mais gerações. “Pular” se refere a uma transferência feita para um parente duas ou mais gerações abaixo de sua geração (por exemplo, um avô de um neto) ou para um não parente que é mais de 37 anos e meio mais novo que você . A lei atual prevê que a isenção do GST será indexada pela inflação nos anos futuros.
A maioria dos estados que ainda impõem seu próprio imposto sobre a propriedade estadual separado também avalia um imposto de perda de geração separado. No entanto, como acontece com os impostos estaduais e sucessórios, é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário qualificado em seu estado de origem para determinar se seu estado tem sua própria geração, evitando impostos.
Imposto de Renda
Para as mortes ocorridas em 2010, os herdeiros do falecido tiveram a opção de sujeitar o espólio aos impostos federais sobre a herança ou aplicar o regime de base de transferência modificado. O que a base de transferência modificada significa é que, em vez de os beneficiários de uma propriedade ou trust receberem um ativo com uma base completa para o valor justo de mercado da data de morte, os beneficiários receberam o menor valor de mercado da propriedade ou do falecido base original que pode ser ajustada seguindo regras específicas de ajuste de base.Dependendo da base de transferência modificada de um ativo, os beneficiários podem dever impostos sobre ganhos de capital quando o ativo herdado for vendido posteriormente.
Para mortes ocorridas em qualquer ano, durante o curso de liquidação de um espólio ou fideicomisso após a morte de alguém, o espólio ou bens fiduciários, sem dúvida, renderão juros até que possam ser distribuídos fora do espólio ou fideicomisso para os beneficiários finais, e se certos tipos de ativos são vendidos (como ações e títulos), a venda pode resultar em um ganho de capital, mesmo depois de levar em consideração o aumento na base. Afora isso, certos tipos de contas têm consequências de imposto de renda embutidas referidas como “renda em relação a um falecido” (ou IRD) quando o proprietário morre, como IRAs não Roth, 401 (k) s e anuidades .Assim, embora muitos bens e fundos possam não ser afetados por doações, espólios, herança ou geração, ignorando os impostos de transferência, a maioria será afetada de uma forma ou de outra pelos impostos de renda. A renda obtida por um espólio ou trust é relatada no Formulário 1041 do IRS, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Estates and Trusts , para fins de imposto de renda federal, e o espólio ou trust também pode precisar apresentar uma declaração de imposto de renda estadual para propriedades e trustes.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.