Os termos de planejamento imobiliário “distribuições per stirpes” e “distribuições per capita” são comumente usados em testamentos e testamentos e fundos de confiança revogáveis. Eles descrevem como você deseja que sua propriedade seja deixada para seus beneficiários.
Per stirpes indica que, se algum de seus beneficiários não estiver vivo no momento de sua morte, a parte deles nos bens passará para seus descendentes. As distribuições per capita só podem ir para os beneficiários indicados e em parcelas iguais.
Distribuições por Stirpes
O termo per stirpes é latino para “por representação” ou “por classe”. Isso significa que cada beneficiário vivo em uma classe de beneficiários receberá uma parte igual.
Se um beneficiário faleceu e sobreviveu por quaisquer descendentes, os descendentes desse beneficiário levariam o que seu pai falecido teria levado “por representação”.
Exemplos de distribuições por Stirpes
Vamos supor que você tenha três filhos, Ann, Bart e Carl. Ann tem dois filhos: Drew e Eve. Bart, Carl, Drew e Eve não têm descendentes.
Se o seu testamento ou trust vital declara que sua propriedade será distribuída aos seus “então descendentes vivos, por estirpes”, aqui está o que acontece em diferentes cenários:
Se Ann, Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você:
- Ann, Bart e Carl recebem cada um 1/3 de ação.
- Drew e Eve não receberão nada.
Se Ann já faleceu antes de você e Bart, Carl, Drew e Eve todos sobreviveram a você:
- Bart e Carl receberão cada um 1/3 de ação.
- Drew e Eve receberão cada um 1/6 de ação. Eles pegam o que Ann teria recebido por representação e em partes iguais, e 1/3 dividido por 2 é igual a 1/6 cada.
Se Ann, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você e Bart já faleceu antes de você:
- Ann e Carl receberão cada um 1/2 ação. Um compartilhamento não será criado para Bart porque ele faleceu antes de você e não deixou nenhum descendente.
- Drew e Eve não receberão nada.
Se Ann e Drew morreram antes de você e Bart, Carl e Eve sobreviveram a você:
- Bart e Carl receberão cada um 1/3 de ação.
- Eva receberá 1/3 da ação. Ela pega por representação o que Ann teria pegado. Não há necessidade de criar uma ação para Drew porque ele já faleceu antes de você e não deixou nenhum descendente.
O Per stirpes é usado no planejamento de propriedade para cobrir todas as bases da situação familiar típica, de forma que você não tenha que alterar seu plano de propriedade cada vez que uma criança nasce ou um beneficiário morre.
Por estirpes é mais comumente usado no planejamento de propriedade do que “per capita” porque cobre a situação familiar típica. Deixe suas intenções muito claras para seu advogado se você não quiser esse padrão como parte de seu plano de sucessão. Caso contrário, você terá que mudar seu plano se uma criança ou outro beneficiário falecer antes de você e você não quiser mais que este padrão típico se aplique.
Distribuições per capita
Per capita é a palavra latina para “por cabeça”. Todos os membros vivos do grupo identificado receberão uma parcela igual se os beneficiários compartilharem uma distribuição per capita.
Não será criada uma quota para o membro falecido e todas as quotas dos outros membros serão aumentadas em conformidade se um membro do grupo identificado for falecido.
Algumas pessoas selecionam esta opção porque desejam evitar que uma parte de sua propriedade passe para as mãos de alguém que consideram indesejável, como poderia acontecer com uma distribuição per stirpes.
Um indesejável ou ainda desconhecido cunhado pode ganhar controle sobre uma parte de uma propriedade se o filho do falecido já faleceu, então sua parte vai para seu filho em uma distribuição per stirpes. O outro pai pode acabar tendo controle sobre a distribuição se o filho ainda for menor de idade, a menos que outras disposições adicionais sejam feitas porque os filhos não podem possuir ou controlar sua própria propriedade.
Uma distribuição per capita evita esse problema potencial.
Exemplos de distribuições per capita
Veja o que acontece se o seu último testamento declarar que sua propriedade será distribuída aos seus “então descendentes vivos, per capita”:
Se Ann, Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você:
- Ann, Bart, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/5 de ação.
Se Ann já faleceu antes de você e Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você:
- Bart, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/4 de ação.
Se Ann, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você e Bart já faleceu antes de você:
- Ann, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/4 de ação.
Se Ann e Drew morreram antes de você e Bart, Carl e Eve todos sobreviveram a você:
- Bart, Carl e Eve receberão cada um 1/3.
Você terá que se certificar de que seu plano de sucessão aborda quaisquer ações que ignoram a geração que podem ser criadas por esse tipo de arranjo, se você preferir usar uma distribuição per capita.
Uma potencial complicação fiscal
Deixar ações diretas para netos e bisnetos por meio de uma distribuição per capita ou outro tipo de distribuição direta quando seus filhos sobreviverem, você acionará o imposto de transferência que ignora a geração das ações dos netos e bisnetos. Trabalhe em conjunto com seu advogado de planejamento imobiliário para certifique-se de que sua propriedade evita esse imposto extra e caro.