Balanço versus declaração de lucros e perdas: Qual é a diferença?

O balanço e a demonstração de lucros e perdas (P&L) são duas das três demonstrações financeiras que as empresas emitem regularmente. Essas declarações fornecem um registro contínuo da condição financeira de uma empresa e são usadas por credores, analistas de mercado e investidores para avaliar a solidez financeira e o potencial de crescimento de uma empresa. A terceira demonstração financeira é chamada de demonstração do fluxo de caixa.

Balanço patrimonial 

Um balanço patrimonial relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um momento específico. Ele fornece uma base para calcular as taxas de retorno e avaliar a estrutura de capital da empresa. Esta demonstração financeira fornece um instantâneo do que uma empresa possui e deve, bem como o valor investido pelos acionistas.

O balanço patrimonial mostra os recursos ou ativos de uma empresa e também mostra como esses ativos são financiados – seja por meio de dívidas no passivo ou pela emissão de capital, conforme mostrado no patrimônio líquido. O balanço patrimonial fornece aos investidores e credores um instantâneo da eficácia com que a administração de uma empresa usa seus recursos. Assim como as outras demonstrações financeiras, o balanço patrimonial é usado para conduzir análises financeiras e calcular índices financeiros. Abaixo estão alguns exemplos dos itens em um balanço patrimonial típico.

Ativos

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  Caixa e equivalentes de caixa. Esses são os ativos mais líquidos, que podem incluir letras do Tesouro (T-bill), certificados de depósito de curto prazo (CDs) e dinheiro.
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  Títulos e valores mobiliários. Esta categoria inclui ações e títulos de dívida para os quais existe um mercado líquido.
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  Recebíveis. Também conhecido como contas a receber, representa o dinheiro devido à empresa pelos clientes.
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  Inventário. Esta área abrange todos os produtos disponíveis para venda.

Responsabilidades

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  Dívida. Isso inclui a parcela atual da dívida de longo prazo e o endividamento bancário.
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  A sobrecarga. Isso contabiliza obrigações financeiras como aluguel, imposto e serviços públicos.
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  Pagáveis. Isso inclui salários e dividendos devidos.

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido é igual ao total de ativos de uma empresa menos seus passivos totais e é uma das métricas financeiras mais comuns empregadas por analistas para determinar a saúde financeira de uma empresa. O patrimônio líquido representa o valor líquido de uma empresa, ou seja, o valor que seria devolvido aos acionistas se todos os ativos da empresa fossem liquidados e todas as suas dívidas quitadas.

Os lucros retidos são registrados no patrimônio líquido e referem-se à porcentagem dos lucros líquidos não pagos como dividendos, mas retidos pela empresa para serem reinvestidos em sua atividade principal ou para pagar a dívida.

Balancete vs. Balanço

É importante observar que o balancete é diferente do balanço patrimonial. Este é um relatório interno que fica na área de contabilidade. O balanço, por outro lado, é uma demonstração financeira distribuída a outros departamentos, investidores e credores.

O balancete fornece informações financeiras no nível da conta, como contas do razão geral e, portanto, é mais granular. Eventualmente, as informações do balancete são utilizadas na elaboração das demonstrações financeiras do período.

Em contrapartida, o balanço patrimonial agrega múltiplas contas, somando o número de ativos, passivos e patrimônio líquido nos registros contábeis em um momento específico. O balanço patrimonial inclui despesas pendentes, receita acumulada e o valor do estoque final, enquanto o balancete não. Além disso, o balanço patrimonial deve aderir a um formato padrão conforme descrito em uma estrutura contábil, como as Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS) ou os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).

Declaração de lucros e perdas (P&L)

Uma declaração de lucros e perdas, freqüentemente chamada de demonstração de resultados, é uma demonstração financeira que resume as receitas, custos e despesas incorridos durante um período específico de tempo, geralmente um ano fiscal ou trimestre. Esses registros fornecem informações sobre a capacidade (ou falta dela) de uma empresa de gerar lucro aumentando a receita, reduzindo custos ou ambos. Os muitos apelidos do demonstrativo de lucros e perdas incluem a “demonstração de lucros e perdas”, a “demonstração de operações”, a “demonstração de resultados financeiros” e a “demonstração de receitas e despesas”.

Linha superior e linha inferior

A declaração de lucros e perdas fornece os resultados financeiros e superiores de uma empresa. Ele começa com uma entrada de receita, conhecida como linha superior, e subtrai os custos de fazer negócios, incluindo o custo das mercadorias vendidas, despesas operacionais, despesas fiscais, despesas de juros e quaisquer outras despesas às vezes referidas como “extraordinárias” ou despesas “únicas”. A diferença, conhecida como resultado final, é o lucro líquido, também conhecido como lucro ou lucro. 

Lucros e perdas realizados

A declaração de lucros e perdas revela os lucros ou perdas realizados pela empresa no período de tempo especificado, comparando as receitas totais com os custos e despesas totais da empresa. Com o tempo, pode mostrar a capacidade de uma empresa de aumentar seus lucros, seja reduzindo custos e despesas ou aumentando as vendas. As empresas publicam declarações de lucros e perdas anualmente, no final do ano fiscal da empresa, e também podem publicá-las trimestralmente. Contadores, analistas e investidores estudam cuidadosamente uma declaração de lucros e perdas, examinando o fluxo de caixa e as capacidades de financiamento de dívidas.

Receitas e despesas

Do ponto de vista contábil, as receitas e despesas são listadas na demonstração do resultado quando incorridas , não quando o dinheiro entra ou sai. Um aspecto benéfico da demonstração de resultados em particular é que ela usa receitas e despesas operacionais e não operacionais, conforme definido pelo Internal Revenue Service (IRS) e GAAP.

Balanço vs. Declaração de P&L

Embora o balanço patrimonial e a demonstração de resultados contenham algumas das mesmas informações financeiras – incluindo receitas, despesas e lucros – há diferenças importantes entre eles. Aqui está o principal: o balanço patrimonial reporta os ativos, passivos e patrimônio líquido em um ponto específico no tempo, enquanto uma demonstração de resultados resume as receitas, custos e despesas de uma empresa durante um período específico de tempo.

Objetivo de cada declaração

Cada documento é criado para uma finalidade ligeiramente diferente. Os balanços são construídos de forma mais ampla, revelando o que a empresa possui e deve, bem como quaisquer investimentos de longo prazo. Ao contrário de uma demonstração de resultados, o valor total dos investimentos ou dívidas de longo prazo aparece no balanço patrimonial. O nome “balanço” deriva da maneira como as três contas principais acabam se equilibrando e se igualando. Todos os ativos são listados em uma seção e sua soma deve ser igual à soma de todos os passivos e o patrimônio líquido.

A declaração de P&L responde a uma pergunta muito específica: a empresa é lucrativa? Enquanto os contadores usam a declaração de lucros e perdas para ajudar a avaliar a precisão das transações financeiras – e os investidores usam a declaração de lucros e perdas para julgar a saúde de uma empresa – a própria empresa pode revisar sua própria declaração para fins produtivos. Monitorar de perto as demonstrações financeiras destaca onde a receita é forte e onde as despesas são incorridas de forma eficiente, e o oposto também é verdadeiro. Por exemplo, uma empresa pode notar um aumento nas vendas, mas diminuindo os lucros e buscar novas soluções para reduzir os custos de operação.

Lucro vs. valor total

A demonstração de resultados mostra o lucro líquido, significando se uma empresa está no vermelho ou no preto. O balanço mostra quanto uma empresa realmente vale, ou seja, seu valor total. Embora ambos sejam um pouco simplificados, é frequentemente assim que a demonstração de resultados e o balanço patrimonial tendem a ser interpretados por investidores e credores.

É importante observar que os investidores devem ter cuidado para não confundir ganhos / lucros com fluxo de caixa. É possível para uma empresa operar lucrativamente sem gerar fluxo de caixa ou gerar fluxo de caixa sem gerar lucros.

Como as declarações são calculadas

A demonstração de resultados exige que os contadores somam a receita da empresa em uma parte e somam todas as suas despesas em outra. O valor total das despesas é subtraído da receita total, resultando em um lucro ou prejuízo. O balanço patrimonial tem alguns cálculos diferentes que são realizados como representações de uma fórmula básica:

Ativos = Passivos + Patrimônio do Proprietário

The Bottom Line

Quando usado junto com outros documentos financeiros, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados podem ser usados ​​para avaliar a eficiência operacional, a consistência ano a ano e a direção organizacional de uma empresa. Por isso, os números informados em cada documento são analisados ​​por investidores e executivos da empresa. Embora a apresentação dessas declarações varie ligeiramente de setor para setor, grandes discrepâncias entre o tratamento anual de qualquer um dos documentos são frequentemente consideradas um sinal de alerta.

A capacidade (ou incapacidade) de uma empresa de gerar ganhos de forma consistente ao longo do tempo é um fator importante para os preços das ações e das avaliações dos títulos. Por esse motivo, todo investidor deve estar curioso sobre todas as demonstrações financeiras – incluindo a demonstração de resultados e o balanço – de qualquer empresa de interesse. Depois de revisadas como um grupo, essas demonstrações financeiras devem ser comparadas com as de outras empresas do setor para obter benchmarks de desempenho e compreender quaisquer tendências potenciais de mercado.