As casas em grupo são muito importantes para as comunidades, pois fornecem um lugar seguro para as pessoas com problemas médicos ou emocionais viverem, se socializarem e se sentirem aceitas. Observe que existem muitos tipos de lares coletivos, incluindo lares para idosos, crianças e adolescentes, pessoas com deficiência e aqueles que precisam de supervisão e cuidados durante o dia.
Se sua intenção é iniciar um lar para grupos, você terá que primeiro considerar as necessidades de sua comunidade e como um lar para grupos melhoraria a qualidade de vida daqueles que vivem ou permanecem lá. Se você planeja operar a casa do grupo com fins lucrativos, registre a empresa como uma empresa individual, empresa S, sociedade de responsabilidade limitada ou parceria. Mas se você planeja administrá-la como uma organização de caridade ou sem fins lucrativos, você terá que registrar a casa como “status sem fins lucrativos” e registrar um 501 © (3).
A seção 501 © (3) é a parte do Código de Receita Federal dos EUA que permite a isenção de impostos federais para organizações sem fins lucrativos. Uma organização 501 © (3) é uma corporação, trust, associação não incorporada ou outro tipo de organização isenta de imposto de renda federal de acordo com a seção 501 © (3) do Título 26 do Código dos Estados Unidos.
Observe que uma casa de grupo ou outras organizações de caridade podem se inscrever para a isenção de impostos 501 © (3) preenchendo o Formulário 1023 do IRS. Há uma taxa de registro envolvida, dependendo da receita bruta anual da organização. A organização também deverá apresentar relatórios financeiros e orçamentos. É sempre aconselhável contratar um advogado com experiência em obter esse status para organizações sem fins lucrativos.
Obter o status 501 © (3) nos Estados Unidos pode abrir muitas portas de oportunidades para o seu lar em grupo. Mas antes de iniciar o processo, é imperativo entender todo o processo, preparar-se para o processo após consultar um advogado e talvez até mesmo contratar um advogado.
Você também precisará considerar os custos de obtenção desse status de acordo com as receitas brutas da casa do grupo. Se todos os requisitos forem atendidos, você está pronto para prosseguir e isso pode ser um impulso para o crescimento da sua organização. Normalmente, a aprovação do IRS 501 © (3) leva de 2 a 12 meses, incluindo prováveis perguntas de acompanhamento por escrito. Às vezes, demora um pouco menos; às vezes um pouco mais.
Uma revisão rápida pode ser solicitada se uma nova organização estiver sendo formada para fornecer ajuda imediata em caso de desastre ou se um subsídio prometido for 1) substancial em relação ao orçamento da organização e 2) o subsídio tem uma data de expiração especificamente definida. Não há garantia de que o IRS concederá solicitações de revisão acelerada.
Além disso, tenha em mente que um dos principais motivos para o longo período de revisão é o tempo que leva para um caso específico ser atribuído a um agente de revisão. Dependendo do volume de solicitações recebidas pelo IRS em um determinado momento, os períodos de “inventário” podem ser de apenas 30 dias a 8 meses.
Guia passo a passo sobre como registrar um 501C3 para uma casa de grupo nos Estados Unidos
Para permitir que você entenda os processos e movimentos de estabelecer sua casa coletiva como uma organização sem fins lucrativos, aqui está um guia detalhado com um foco especial em como registrar uma organização sem fins lucrativos 501 © (3).
-
Tabela de conteúdo
- Nomeie sua organização sem fins lucrativos
- Artigo de arquivo de incorporação
- Inscreva-se para obter isenção de impostos do IRS
- Inscreva-se para obter isenção de impostos estaduais
- Elabore seu estatuto
- Garantir conformidade contínua
Nomeie sua organização sem fins lucrativos
Lembre-se de que cada estado dos Estados Unidos tem regras e regulamentos diferentes quando se trata de criar uma organização sem fins lucrativos. No entanto, é pertinente escolher um nome que seja único e, de alguma forma, relacionado às atividades principais do lar grupal.
Observe que essa decisão definirá o tom de seu lar grupal por muitos anos. Portanto, é fundamental reservar um tempo para refletir sobre essa decisão. Certifique-se de que o nome do seu grupo de base seja fácil de dizer e lembrar. Use palavras descritivas, mas tente não exagerar ou torná-lo muito longo.
-
Artigo de arquivo de incorporação
Você também deve apresentar “artigos de incorporação” ao escritório de arquivamento corporativo do seu estado. Neste documento, você terá que preencher algumas informações básicas, como o nome e o endereço da residência do grupo. Preparar este documento não é tão difícil, e você precisa incluir um idioma específico para garantir que receberá o status de isenção de impostos. O pacote de formação sem fins lucrativos do seu estado, se disponível, pode incluir as informações necessárias.
-
Inscreva-se para obter isenção de impostos do IRS
Você terá que se inscrever para obter o status de isenção junto ao Internal Revenue Service (IRS) para o reconhecimento da isenção de impostos, preenchendo o Formulário 1023 do IRS. Para obter o máximo de seu status de isenção de impostos, preencha seu Formulário 1023 dentro de 27 meses a partir da data em que você arquive seu contrato social sem fins lucrativos.
Lembre-se de que a taxa de usuário será de $ 275 ou $ 600, dependendo do método de inscrição. Espera-se que você registre uma conta em pay.gov e pague uma taxa de registro com um cartão de crédito ou débito. Também pode levar de 3 a 12 meses para o IRS retornar sua decisão, dependendo de quantas perguntas o IRS tem sobre seu aplicativo.
Observe que o próprio formulário 1023 tem até 28 páginas. Com os anexos exigidos, programações e outros materiais que podem ser necessários, não é incomum que esses envios ao IRS tenham até 100 páginas.
Considere o Formulário 1023 uma auditoria da atividade proposta (e / ou anterior) e um exame completo da estrutura de governo do seu grupo, propósito e programas planejados. O IRS procura certificar-se de que a organização seja formada exclusivamente para os propósitos 501C (3) e que seus programas sejam projetados para cumprir esses propósitos declarados.
-
Inscreva-se para obter isenção de impostos estaduais
Em primeiro lugar, esta etapa não se aplica a organizações sem fins lucrativos em todos os estados. Em alguns estados, espera-se que você preencha um formulário separado para obter isenção de impostos estadual. Na maioria dos estados, assim que você arquivar o contrato social sem fins lucrativos e obter o status de isenção de impostos federal 501 © (3), a isenção de impostos estadual será concedida automaticamente. Enquanto em outros, para obter sua isenção estadual, você deve enviar uma cópia da carta de determinação do IRS que concedeu sua isenção federal. Entre em contato com a agência tributária estadual para descobrir quais etapas você deve seguir.
-
Elabore seu estatuto
O estatuto contém mais ou menos as regras operacionais e fornece uma estrutura para seus procedimentos de gestão. Eles são as ferramentas de responsabilidade interna e afirmam explicitamente o funcionamento interno de sua organização sem fins lucrativos. O poder de adotar, alterar ou revogar o estatuto é exercido pelo Conselho de Administração.
Salvo disposição em contrário no contrato social ou no estatuto. Os estatutos contêm as regras e procedimentos para coisas como a realização de reuniões, eleição de diretores, nomeação de diretores e atendimento a outras formalidades.
Tenha em mente que uma organização isenta de imposto de renda federal, conforme descrito no Código da Receita Federal 501 © (3), é obrigada a relatar alterações em seus estatutos e outros documentos regulamentares anualmente ao IRS no Formulário 990 do IRS da organização – o que faz parte da garantia de conformidade contínua.
-
Garantir conformidade contínua
Depois de obter o status 501 © (3), você não precisa apresentar nenhum tipo de documento para renovar a inscrição. Além disso, não há data de validade para uma organização 501 © (3). No entanto, existem outras ações que precisam ser tomadas para manter o status de isenção de impostos. Depois que o estado aprovar tudo, você deve se preparar para os requisitos de relatórios anuais.
Na maioria dos casos, uma organização isenta deve apresentar alguma versão do Formulário 990 ao IRS, dependendo de sua atividade financeira. Observe que o Formulário 990 mostra suas finanças, atividades, processos de governança, diretores e funcionários-chave, e está aberto à inspeção pública.
Certifique-se também de manter registros contábeis adequados de receitas, despesas, ativos e passivos. Você também precisa manter registros apropriados para os funcionários, como registros da folha de pagamento e pagamento de impostos retidos na fonte, indenizações trabalhistas, taxas de desemprego, etc.
Se você contratar prestadores de serviço independentes, precisará manter cópias de todos os documentos de Receitas Diversas (Formulário 1099 – MISC) fornecidos a eles. Observe também que os estados têm seus próprios requisitos de relatórios e renovação. Portanto, considere monitorar as finanças e as atividades da sua organização ao longo do ano. Isso ajudará a gerar relatórios sem problemas.
Conclusão
Para administrar uma casa coletiva de sucesso, concentre-se em manter uma receita estável e, ao mesmo tempo, fornecer atendimento de qualidade aos residentes. Um plano de negócios claro e focado que descreve todas as etapas necessárias para cumprir esses dois objetivos aumenta suas chances de sucesso.
Também é aconselhável que você consulte um especialista local (um advogado, contador ou alguém familiarizado com a lei de isenção de impostos e como organizações sem fins lucrativos operam em seu estado) para garantir que sua nova residência grupal esteja em conformidade com as leis e requisitos estaduais e federais .