Você pode começar a receber distribuições de seu IRA sem pagar uma penalidade de imposto quando chegar aos 59 anos e meio, mas a quantia que você retirar pode estar sujeita a impostos de renda, dependendo do tipo de IRA. Suas distribuições anuais são incluídas no cálculo de sua renda tributável total para esse ano.
Impostos sobre Roth IRAs vs. IRAs tradicionais
As mesmas regras não se aplicam a Roth IRAs, que são tipos bastante diferentes de contas de aposentadoria. As contribuições feitas para um IRA tradicional usam dólares antes dos impostos. As contribuições de Roth são feitas com dólares pós-impostos – uma distinção importante. Você já pagou imposto de renda sobre essa renda no ano em que a ganhou. Você pode, portanto, receber distribuições de seu Roth IRA isentas de impostos.
O Internal Revenue Service (IRS) não tributará você duas vezes sobre o dinheiro que você contribuir para um Roth IRA, embora você tenha que manter a conta por pelo menos cinco anos e, como acontece com os IRAs tradicionais, você deve ter pelo menos 59 anos 1/2 antes de fazer distribuições para evitar uma penalidade. Mesmo antes dos 59 anos e meio, você pode recuperar suas contribuições principais, desde que não toque em nenhum ganho de investimento.
Como relatar suas distribuições IRA tradicionais
O valor total de impostos que você paga em suas distribuições IRA tradicionais anuais depende de sua renda geral e das deduções que você pode reivindicar naquele ano.
O IRS, em cooperação com o Departamento do Tesouro, revisou completamente o antigo 1040 para acomodar as muitas mudanças na legislação tributária resultantes da Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) em 2018. Você ainda deve incluir todas as mesmas informações em sua declaração de impostos como você fez nos anos anteriores, mas você vai inserir uma grande quantidade em formulários e programações adicionais.
Você ainda deve relatar suas distribuições IRA para 2020. A boa notícia é que você não terá que se preocupar com isso se usar um software de preparação de impostos ou contratar um profissional de impostos para preparar seu retorno. Ambos sabem onde inserir as informações apropriadas.
O tratamento tributário das distribuições IRA tradicionais
Adicione suas distribuições IRA tradicionais a suas outras fontes de renda para determinar sua renda bruta ajustada (AGI) para o ano. Seu AGI é então reduzido por deduções e isenções permitidas, e o resultado é sua renda tributável.
Se você tem uma renda alta e muito poucas deduções, pode esperar pagar mais impostos sobre a distribuição do IRA do que alguém que tem menos renda e mais deduções.
Penalidades de retirada antecipada
Em 2021, a taxa de penalidade é de 10% se você fizer uma distribuição antes de atingir 59 anos e meio. Você terá que pagar isso além do imposto de renda, a menos que se qualifique para uma exceção.
As exceções permitidas incluem a transferência dos fundos para o cônjuge nos termos de uma sentença de divórcio ou o uso do dinheiro para despesas com educação qualificada. Você também pode usar o dinheiro sem multa para comprar sua primeira casa. Outras isenções incluem deficiência, morte do proprietário, despesas médicas não reembolsadas e uma chamada para o dever se você for um reservista militar.
Você também pode evitar a penalidade se “desfazer” sua contribuição e retirá-la antes da data de vencimento estendida daquele ano para sua declaração de impostos. Essa mudança, no entanto, significaria mais receita tributável para você naquele ano. Você não pode reivindicar uma dedução fiscal para a contribuição reivindicada.
Distribuições mínimas exigidas
Você não pode aceitar distribuições muito cedo, nem pode sentar em seu IRA e deixá-lo intocado, crescendo e ganhando para sempre. Se você atingiu a idade de 70 anos e meio em 2019 ou antes, deve começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs). Se você atingir a idade de 70 anos e meio em 2020 ou mais tarde, deverá começar a tomar RMDs até 1º de abril do ano em que fizer 72 anos.
As regras do IRS determinam exatamente quanto de uma distribuição você deve tomar a cada ano, dependendo de fatores exclusivos de suas circunstâncias. A penalidade é ainda mais pesada do que a penalidade de retirada antecipada de 10% se você não fizer isso: 50% do valor que você deveria pegar.
Você pode começar a cobrar RMDs cedo para espalhar o impacto tributário por mais anos. Nada diz que você tem que esperar para ter 70 anos e meio. Você simplesmente não quer fazer isso antes de chegar aos 59 anos e meio.
O que acontece se você mover fundos de um 401 (k)?
Você pode mover fundos para um IRA por meio de um processo chamado rollover se tiver dinheiro em um 401 (k). Os fundos para uma sobreposição de IRA não são tributados quando são movidos do plano 401 (k) porque vão de uma conta de aposentadoria com imposto diferido qualificado para outra.
As transações de rollover têm regras específicas de rollover, mas você não acionará nenhuma responsabilidade fiscal se os fundos forem diretamente do seu 401 (k) para o novo custodiante financeiro do IRA e se você nunca tomar posse do dinheiro.
Os fundos também podem ser transferidos de um IRA para outro se o dinheiro for diretamente do administrador do primeiro plano para o administrador do segundo plano. Você nunca pode ter posse dos fundos. Se você fizer isso, terá 60 dias para reinvestir o dinheiro em um novo IRA para evitar a tributação do valor, e você só pode fazer isso uma vez por ano.
Exemplo de tributação de distribuição IRA tradicional
Mona, uma pessoa solteira de 65 anos, precisa de saques do IRA para cobrir suas despesas de manutenção. Ela deve receber $ 2.500 por mês ou $ 30.000 por ano.
Além desses $ 30.000, Mona também terá uma renda adicional de $ 12.000 de sua pensão, dando a ela uma renda bruta ajustada (AGI) de $ 42.000 para o ano. Isso pressupõe que ela não pode fazer nenhum ajuste na receita para reduzir esse valor.
Mona não especifica, mas opta por reivindicar a dedução padrão – $ 12.550 para um único contribuinte em 2020. Subtrair esse valor de seu AGI deixa-a com $ 29.450 em renda tributável.
Os primeiros $ 9.875 da renda de um único contribuinte são tributados a 10% em 2020. A renda tributável de Mona de $ 9.876 a $ 40.125 ($ 19.724) é tributada a uma alíquota de 12%. Consequentemente, Mona pagará $ 3.354,38 em impostos: $ 987,50 nos primeiros $ 9.875, mais $ 2.366,88 nos outros $ 19.724.
Se Mona tivesse algum imposto retido de suas distribuições de IRA e de pensão, ela poderia ter pago impostos suficientes ao longo do ano para cobrir esse valor. Caso contrário, ela vai preencher um cheque em 15 de abril.