O planejamento tributário pode estar em baixa em sua lista de tarefas financeiras favoritas, mas é essencial para indivíduos de alto patrimônio líquido. Sem uma estratégia fiscal cuidadosamente desenvolvida, os investidores com alto patrimônio líquido correm o risco de perder os principais benefícios fiscais e pagar mais impostos do que o necessário. Um passivo fiscal mais alto pode diminuir o valor de seus ganhos de investimento a longo prazo.
Com as novas mudanças na legislação tributária entrando em vigor em 2018 como parte da Lei de Reduções de Impostos e Empregos, é um bom momento para os contribuintes com alto patrimônio líquido revisitarem seu plano para ver como eles podem ser afetados e quais oportunidades existem para gerar economia fiscal. Ao sentar-se com seu contador ou fiscal, aqui estão os tópicos mais importantes a serem analisados.
Planejamento Tributário de Investimento
Se você tem uma carteira de investimentos considerável, provavelmente já encontrou o imposto sobre ganhos de capital ao vender investimentos com lucro. O imposto mais alto sobre ganhos de capital de curto prazo se aplica a investimentos mantidos por menos de um ano, enquanto a taxa mais baixa de ganhos de capital de longo prazo se aplica a investimentos mantidos por mais de um ano.
De acordo com a nova lei tributária, a taxa de ganhos de capital não sofreu nenhuma mudança fundamental na estrutura. As taxas de ganhos de capital de longo prazo de 0%, 15% e 20% ainda estão em vigor, mas a forma como essas taxas são aplicadas mudou.
A lei antiga aplicava a alíquota de 0% aos dois escalões fiscais mais baixos, enquanto a alíquota de 15% caía nos quatro do meio e a alíquota de 20% era reservada para os contribuintes do escalão mais alto.
A Lei de redução de impostos e empregos, no entanto, alinha as taxas com os níveis máximos de renda tributável.
Do lado dos ganhos de curto prazo, a mudança óbvia tem a ver com a reestruturação das próprias faixas de impostos. Registradores solteiros ganhando $ 500.000 ou mais e casais com uma renda combinada de $ 600.000 ou mais se enquadram na faixa de 37% de imposto. Esta é a maior taxa de ganhos de capital a ter em conta se você for um investidor de alto patrimônio que planeja vender investimentos de curto prazo.
Planejamento tributário imobiliário e de doações
O plano tributário de Trump instituiu mudanças nos impostos imobiliários e de doações que afetam diretamente os indivíduos de alto patrimônio líquido. A lei dobrou as isenções de impostos sobre doações, espólios e transferência de geração, elevando-as para US $ 11,2 milhões por pessoa, indexados pela inflação. O limite de exclusão anual para o imposto sobre doações aumenta para US $ 15.000, enquanto a taxa de imposto para todos os três permanece inalterada em 40%. O gráfico abaixo ilustra o crescimento da taxa de imposto sobre doações de 2000-2018.
Para indivíduos de alto patrimônio líquido que planejam fazer doações financeiras significativas para seus herdeiros, a mudança é positiva, pois pode gerar economia de impostos. Para alavancar totalmente as mudanças tributárias enquanto elas estão em vigor, é importante considerar se o seu plano de propriedade atual está estruturado para permitir que você aproveite o limite de imposto de propriedade mais alto, garantindo que você não está repassando mais (ou menos ) de sua riqueza para seu cônjuge, filhos ou netos do que pretende durante sua vida.Você também deve coordenar seus esforços de planejamento de imposto predial federal com quaisquer implicações fiscais que possam ser acionadas em nível estadual. O gráfico abaixo ilustra a mudança na taxa de imposto sobre imóveis de 2000–2018.
Uma coisa importante a se observar sobre essas mudanças: elas só devem permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2025, a menos que sejam estendidas por atualizações adicionais da legislação tributária. Nesse ponto, eles voltariam para os níveis de isenção mais baixos. A lei atualmente não inclui qualquer disposição contra “clawbacks”, o que permitiria que presentes financeiros anteriores fossem tributados como parte de sua propriedade sob os limites antigos. Ainda há tempo para regulamentações que proíbam a aplicação de clawbacks, mas isso é algo a se considerar ao fazer presentes.
Planejamento tributário para doações de caridade
Doar parte de sua riqueza para caridade pode resultar em uma dedução fiscal e, a partir de 2018, o limite de dedução para contribuições em dinheiro para instituições de caridade qualificadas aumentou de 50% da receita bruta ajustada para 60%. A lei também revogou as limitações de Pease, que limitavam o número de deduções de caridade disponíveis para contribuintes de alta renda.
Os limites mais altos de deduções são uma benção para contribuintes de alto patrimônio líquido que especificam e é possível fazer transferências de riqueza consideráveis sem impostos, colocando alguns de seus ativos em um fundo de anuidade de caridade. Se você tiver mais de 70 anos e meio, pode evitar o pagamento de imposto de renda de até $ 100.000 em doações de caridade feitas anualmente por um IRA tradicional para um benefício fiscal adicional. Doar para um fundo assessorado por doadores também pode gerar uma dedução fiscal inicial.
Mais uma vez, no entanto, essas mudanças expirarão no final de 2025, portanto, é importante planejar como capitalizá-las mais cedo, e não mais tarde.
Deduzindo a receita da entidade de passagem
Uma questão tributária final a ser considerada pelos indivíduos de alto patrimônio líquido é a introdução de uma nova dedução de 20% sobre a receita de negócios para entidades de repasse. Se você opera uma empresa que é tributada como uma entidade de repasse, pode deduzir 20% de sua receita de negócios qualificada imediatamente, com certas limitações. Se você tem uma alta renda e possui um negócio, pode explorar as vantagens de formar uma sociedade de responsabilidade limitada para aproveitar essa dedução.
Se sua empresa opera como uma C-corporação, você não poderá tirar proveito da dedução, mas a cobrança de impostos reduz a alíquota do imposto corporativo de 35% para 21%, oferecendo outro meio potencial de economia fiscal.