O trabalho de um funcionário é normalmente remunerado na forma de ordenados, salários e, às vezes, gorjetas, comissões, benefícios adicionais, bônus e prêmios. Toda essa compensação está sujeita a diversos tributos nas esferas estadual e federal. Pelo menos três impostos federais são cobrados sobre a renda de salários e vencimentos: imposto de renda, imposto de seguridade social e imposto de Medicare.
O imposto de renda federal
O imposto de renda cobrado sobre ordenados, salários e outras compensações é calculado no Formulário 1040 a cada ano. O valor total de sua remuneração aparece na caixa 1 do Formulário W-2 de 2020.
O sistema de imposto de renda federal é progressivo – as alíquotas se tornam gradualmente mais altas à medida que sua renda aumenta, mas várias deduções e isenções podem reduzir o imposto de renda federal devido, reduzindo o valor da receita tributável. Os créditos fiscais podem ser aplicados ao imposto devido, como se você tivesse feito um pagamento para o IRS.
Retenção de imposto de renda federal
O total do imposto de renda retido de seu pagamento por seu empregador aparece na caixa 2 do Formulário W-2. O valor é baseado nas informações que você forneceu no Formulário W-4 que você teria preenchido quando iniciou o trabalho. Pode ser mais ou menos do que o valor do imposto federal que será devido ao governo no final do ano, quando você apresentar sua declaração de imposto. Seu empregador remete esse dinheiro para o IRS em seu nome.
Os funcionários podem alterar o valor do imposto de renda federal retido de seus contracheques, ajustando as informações fornecidas no Formulário W-4. Este formulário pode ser alterado a qualquer momento durante o seu emprego.
Parte de sua renda pode não estar sujeita a retenção na fonte. As contribuições tradicionais 401 (k) são subtraídas primeiro antes do cálculo da retenção, assim como alguns prêmios de seguro saúde e de vida em grupo pagos por seu empregador. Contas de reembolso de cuidados com dependentes e assistência para adoção também não são normalmente consideradas receita tributável.
O imposto do Medicare
O ajuste de sua retenção na fonte afeta apenas a retenção de imposto de renda federal e estadual, não as retenções de Seguro Social e Medicare, porque esses impostos são aplicados a uma taxa fixa para todos os contribuintes. Os impostos do Medicare e da Previdência Social são coletivamente chamados de impostos “FICA”.
O imposto do Medicare é um imposto fixo sobre todos os rendimentos de compensação, que está localizado na caixa 5 do seu W-2. A taxa é de 2,9% em 2020. Metade do imposto do Medicare, ou 1,45%, é paga pelo empregador. O restante 1,45% é pago pelo funcionário. O imposto do Medicare também é deduzido da remuneração total de um funcionário como folha de pagamento retida na fonte a cada período de pagamento.
Um imposto adicional do Medicare de 0,9% pode ser aplicado àqueles cujas receitas excedem US $ 200.000 em 2020. Isso aumenta para US $ 250.000 para contribuintes casados que entram com o processo em conjunto, mas cai para apenas US $ 125.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração separada.
O imposto de segurança social
O imposto da Segurança Social também é um imposto de taxa fixa de 12,4% sobre todos os rendimentos de compensação até uma base salarial definida pela Administração da Segurança Social (SSA) a cada ano. Como o imposto sobre o Medicare, metade do imposto da Previdência Social é paga pelo empregador e a outra metade pelo empregado – 6,2% da remuneração do empregado por cada um.
A taxa de imposto da Previdência Social foi reduzida para 10,4% em 2011 e 2012, com o empregador pagando 6,2% e os empregados pagando 4,2%, mas voltou a subir para 12,4% em 2013.
Este imposto tem um limite máximo – a “base salarial” – de $ 137.700 em rendimentos para 2020. Isso aumenta para $ 142.800 em 2021. O valor que aparece na caixa 3 do seu Formulário W-2 não deve ser superior a $ 137.700 em 2020 ano fiscal por este motivo. Você só precisa pagar o imposto de Seguro Social sobre indenizações e rendimentos até esse valor.
É possível que você seja tributado em mais do que a base salarial anual se trabalhar para mais de um empregador e cada um deles reter o imposto de seguridade social até a base. Você pode solicitar um reembolso do IRS ao preencher sua declaração de imposto de renda, se pagar muito, ou acompanhar seus ganhos e alertar seus empregadores para pararem de reter quando sua renda total de todos os empregos atingir esse valor.
Compensação isenta de impostos FICA
Alguns tipos de compensação estão isentos de impostos da Previdência Social e do Medicare. Eles incluem:
- Reembolsos de um empregador a um funcionário de acordo com um plano responsável
- Salários pagos a crianças com 17 anos ou menos que são empregadas pelos pais
- Prêmios de seguro médico, pagos pelo empregador e pelo empregado
- Contribuições do empregador para um plano de poupança para aposentadoria
- Contribuições para uma conta poupança de saúde
- Subsídio de doença de longa duração após seis meses desde que o funcionário trabalhou pela última vez
- Certos tipos de salários recebidos por alunos por trabalharem em sua universidade ou faculdade
- Benefícios de assistência a dependentes de até US $ 6.000 em 2020, ou US $ 3.000 para contribuintes que são casados, mas registram separadamente
- Assistência educacional de até $ 5.250 em 2020
- Benefícios de transporte para veículos rodoviários urbanos, passes de transporte, estacionamento e despesas com deslocamento de bicicleta
Horas extras e outros salários suplementares
Bônus e horas extras são tributados da mesma forma que os salários. As tabelas de retenção na fonte da folha de pagamento são graduadas com base na renda, portanto, horas extras e bônus podem incorrer em retenção de imposto de renda federal e estadual mais alta em comparação com seu pagamento normal.
Relatório de salários e receitas salariais
Existem três mecanismos de relatório para salários e rendimentos salariais. Primeiro, os empregadores relatam o seu pagamento e várias deduções fiscais e outras deduções da folha de pagamento em um esboço de pagamento, que é emitido ao mesmo tempo que os salários são pagos. Nem todos os pequenos empregadores fazem isso, no entanto. Você pode ter que pedir uma contabilidade por período de pagamento.
Em segundo lugar, o empregador relatará o valor total da renda salarial e retenção de impostos no Formulário W-2 após o término do ano. Uma cópia do W-2 também é enviada à Administração da Previdência Social e ao IRS.
Terceiro, o funcionário relatará sua renda de salário de todos os empregos em suas declarações anuais de impostos federais e estaduais.
Renda que não está sujeita a imposto federal
Nem todas as formas de rendimento são tributáveis. A compensação dos trabalhadores geralmente não é, nem os pagamentos da previdência. Alguns pagamentos de pensões qualificados estão isentos, especialmente para funcionários de segurança pública, assim como pensão alimentícia.
Impostos estaduais e locais
A maioria dos governos estaduais impõe imposto de renda sobre salários e ordenados da mesma forma que o governo federal. Alguns estados têm uma taxa de imposto fixa, como a Pensilvânia em 3,07% em 2020. Outros estados graduaram, taxas de imposto progressivas como a do governo federal.
Nove estados não cobram imposto de renda sobre a renda auferida: Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. Tennessee e New Hampshire tributam apenas dividendos e juros, e o Tennessee nem mesmo tributará essa receita a partir de 2021.
Algumas cidades e localidades em todo o país também impõem seus próprios impostos de renda. A cidade de Nova York é talvez o exemplo mais famoso de imposto de renda municipal. Os impostos locais são cobrados no nível da cidade em Ohio, enquanto outros impostos são impostos no nível do condado, como em Indiana. Ainda outros impostos são definidos pelos distritos escolares. Este é o caso em Iowa.