Vale a pena reivindicar dependentes se você tiver o direito, mas as regras podem ser complicadas em casos de guarda compartilhada ou em caso de disputa. O IRS instituiu uma série de regras de desempate para indicar claramente quem pode reivindicar cada dependente quando os pais não concordam.
A Lei de cortes de impostos e empregos revogou as isenções pessoais do código tributário de 2018 até pelo menos 2025, mas ter um ou mais dependentes ainda pode abrir a porta para vários outros incentivos fiscais. Reivindicar um dependente pode permitir que os contribuintes tirem proveito da situação do chefe da família e de vários créditos fiscais e deduções.
Apenas um contribuinte pode reivindicar o mesmo dependente
Apenas um contribuinte pode reivindicar cada dependente, e isso pode complicar a questão se você não for um casal que está entrando com a ação em conjunto. Esta regra pode afetar aqueles que podem ser divorciados ou aqueles que nunca se casaram com o outro pai de seu filho.
As regras do Internal Revenue Service (IRS) proíbem os pais de efetivamente “dividir” seus dependentes. Apenas um deles pode reivindicar uma criança por ano. Alguns pais com vários filhos os “dividem” no momento do imposto, no entanto, um dos pais reivindicando um filho e o outro reivindicando o outro, e isso é perfeitamente aceitável para o IRS. Seus filhos não precisam ser um pacote para fins fiscais.
Idealmente, você pode chegar a um acordo com o outro pai de seu filho sobre qual de vocês os reivindicará. Caso contrário, o IRS aplicará suas regras de desempate para determinar qual pai tem o direito de reivindicar um filho dependente. O pai geralmente prevalece e pode reivindicar o filho como dependente em um desempate envolvendo apenas um dos pais e outro indivíduo.
A regra de desempate da relação de custódia
O pai que fica com a guarda durante a maior parte do ano normalmente reclama a criança como dependente para fins fiscais. O pai com a maior renda bruta ajustada (AGI) pode reivindicar a criança se a custódia for dividida exatamente 50/50 – o que é tecnicamente difícil quando há 365 dias no ano.
É provável que um dos pais tenha os filhos pelo menos mais uma noite do que o outro, mesmo em arranjos de guarda compartilhada perfeitamente programados. O IRS daria o direito de reclamar a esse pai.
A regra de desempate de renda
O pai com maior AGI afirma que o filho é um dependente nos casos em que a criança realmente vive com cada um dos pais exatamente da mesma forma. Este pode ser o caso se a criança morou com um avô ou outro parente por algum tempo durante o ano, e os pais dividiram igualmente o tempo restante.
Um cuidador com maior AGI torna-se elegível para reivindicar a criança como dependente quando nenhum pai pode reivindicar a criança, como quando avós, tias, tios e outros cuidadores dividem a custódia da criança.
Desentendimentos dos pais
Um pai que não tem o direito de reivindicar um filho pode tentar fazer isso de qualquer maneira. É melhor consultar um fiscal ou advogado neste caso.
Se dois contribuintes tentarem reivindicar o mesmo dependente, o IRS rejeitará uma ou ambas as declarações fiscais. As devoluções enviadas por e-mail reivindicando o mesmo dependente serão simplesmente rejeitadas. Os contribuintes que solicitaram correspondência receberão o Aviso CP87C. Suas devoluções não serão processadas até que a situação seja corrigida.
O IRS auditará um ou ambos os contribuintes se nenhum deles alterar seu retorno para revogar sua reivindicação ao dependente. A agência investigará os fatos da situação e premiará o dependente de acordo com as regras do desempate.
Todas as declarações de impostos recebidas são analisadas por meio de um computador do IRS para verificar esta e outras bandeiras vermelhas.
Um pai qualificado pode renunciar ao direito
Os pais que são elegíveis para reivindicar um dependente podem optar por permitir que o outro progenitor o faça preenchendo o Formulário 8332, a Liberação / Revogação da Liberação de Reivindicação de Isenção para Criança pelo Pai Tutor. O pai que reivindica a criança deve então enviar este formulário assinado com a declaração de imposto de renda.