O que é a Lei de Proteção aos Americanos Contra Aumento de Impostos (PATH)?
A Lei de Proteção aos Americanos de Aumento de Impostos (PATH) de 2015 foi criada para proteger os contribuintes e suas famílias contra fraudes e estender permanentemente muitas leis fiscais expiradas. A lei afeta o momento de certos reembolsos de declarações fiscais apresentadas a cada ano antes de 15 de fevereiro. Além disso, a Lei PATH estendeu retroativamente o Crédito de Imposto de Oportunidade de Trabalho (WOTC), incluiu uma nova exclusão de encarceramento indevido e exigiu que alguns contribuintes renovassem seus Número de identificação individual de contribuinte (ITIN).
Principais vantagens
- A Lei de Proteção aos Americanos de Aumento de Impostos (PATH) de 2015 inclui mudanças nas leis fiscais que estendem muitas leis em vigor e protegem os contribuintes contra fraudes.
- A Lei PATH inclui disposições que afetam alguns créditos de contribuintes para indivíduos e empresas.
- De acordo com a Lei PATH, os contribuintes que solicitarem no início do ano um Crédito de imposto de renda ganho (EITC) ou Crédito adicional de imposto infantil (ACTC) podem ter que esperar até 15 de fevereiro para receber seu reembolso.
- A Lei PATH estende retroativamente o Crédito de Imposto de Oportunidade de Trabalho (WOTC), um crédito para empregadores que contratam indivíduos de grupos-alvo que enfrentam barreiras de emprego de forma consistente.
Compreendendo o PATH Act
A Lei PATH foi introduzida para garantir que todos os americanos recebam o reembolso correto do Internal Revenue Service (IRS), estendendo as leis fiscais expiradas e introduzindo novas leis para reduzir a fraude. Em muitos casos, a Lei PATH não altera o valor do reembolso que uma pessoa ou família recebe ou o prazo desse reembolso. No entanto, alguns créditos fiscais agora são monitorados mais de perto.
Crédito de imposto de renda ganho (EITC) ou Crédito adicional de imposto infantil (ACTC)
Não há alteração no processo de declaração de impostos devido à Lei PATH. Na maioria dos casos, o IRS espera enviar cheques de reembolso em até 21 dias, como fazia nos anos anteriores.
No entanto, se você preencher um reembolso de Crédito de imposto de renda ganho (EITC) ou Crédito de imposto infantil adicional (ACTC) no início do ano, o IRS irá reter o cheque de reembolso até 15 de fevereiro. Isso significa que você não receberá o reembolso até o final de fevereiro . O motivo do possível atraso no reembolso para os primeiros arquivadores é fornecer ao IRS tempo adicional para identificar reclamações fraudulentas e evitar que os reembolsos sejam pagos a ladrões de identidade.
O EITC se aplica a famílias de baixa e média renda, mais frequentemente aquelas com filhos. Os créditos fiscais dependem do número de filhos. O limite de renda auferida para solicitar o ACTC é de US $ 2.500.
Se o EITC ou ACTC não se aplicar a você, ou se você declarar impostos após 15 de fevereiro, a Lei PATH não afetará o prazo de seu reembolso.
Disposições fiscais novas e ampliadas
A Lei PATH renovou muitas leis tributárias expiradas e introduziu algumas novas leis, que afetam indivíduos e empresas. Muitas deduções fiscais que foram definidas para expirar, como deduções de mensalidades, certas contribuições de caridade e créditos de energia residencial, foram estendidas com crédito retroativo para 2015.
Abaixo estão algumas das muitas alterações / extensões do PATH Act para indivíduos e empresas.
Extensão do Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho (WOTC)
Os empregadores podem ser elegíveis para um Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho (WOTC) se contratarem indivíduos de grupos-alvo específicos que historicamente enfrentaram barreiras ao emprego. A Lei PATH estende retroativamente a elegibilidade do WOTC para trabalhadores contratados em ou após 1º de janeiro de 2015. O WOTC inclui nove categorias de trabalhadores e uma categoria adicional para beneficiários de desemprego de longa duração contratados em ou após 1º de janeiro de 2016.
Exclusão de encarceramento injusto
A Lei PATH inclui uma exclusão que permite a um indivíduo elegível encarcerado indevidamente uma janela de um ano para entrar com ações de reembolso relacionadas à restituição ou prêmios monetários (incluindo danos civis) recebidos e relatados em um ano fiscal anterior.
De acordo com o “Wrongful Encarceration FAQs” publicado pelo IRS, o PATH Act exclui indivíduos indevidamente encarcerados de terem que incluir como receita quaisquer prêmios monetários recebidos relacionados ao encarceramento indevido.
Renovação do Número de Identificação do Contribuinte Pessoa Física (ITIN)
A Lei PATH inclui a exigência de certos contribuintes renovarem seu Número de Identificação do Contribuinte Individual (ITIN) a partir de outubro de 2016. Os contribuintes que não usaram seu ITIN em uma declaração de imposto de renda federal pelo menos uma vez nos três anos anteriores devem renovar seu ITIN em para usá-lo. Usar um ITIN expirado pode resultar em um atraso no reembolso ou inelegibilidade para créditos fiscais.