O que é a publicação 542 do IRS?
O termo Publicação 542 do IRS refere-se a um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre as regras fiscais gerais que as empresas nacionais devem seguir. A publicação 542 do IRS descreve o tipo de organizações tributadas como corporações, os métodos contábeis normalmente usados, as deduções permitidas e as tabelas de impostos a serem usadas.
Principais vantagens
- A Publicação 542 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service que fornece informações sobre as regras fiscais gerais que as empresas nacionais devem seguir.
- A publicação descreve o tipo de organizações tributadas como corporações, os métodos de contabilidade usados, as deduções permitidas e as tabelas de impostos que devem ser usadas.
- O IRS atualiza regularmente a publicação.
Compreendendo a Publicação IRS 542
O Internal Revenue Service é o órgão governamental responsável pela cobrança de impostos do público e pelo cumprimento da legislação tributária. O objetivo principal da agência é coletar impostos sobre o rendimento e o emprego, bem como outros, como impostos corporativos, imobiliários e sobre presentes. Pessoas físicas e jurídicas usam os formulários do IRS para preencher suas declarações fiscais anuais. O IRS inclui uma série de instruções e publicações para ajudar a orientar os contribuintes sobre como preencher esses registros.
A publicação 542 do IRS descreve as leis tributárias que regem o que a agência chama de corporações domésticas comuns – empresas que conduzem seus negócios nos Estados Unidos. A publicação explica a legislação tributária em linguagem simples para torná-la mais fácil de entender. No entanto, as informações fornecidas não abrangem todas as situações e não se destinam a substituir a lei ou alterar o seu significado.
Os tópicos cobertos na publicação incluem, mas não estão limitados ao seguinte:
- Como determinar se uma empresa é tributada como uma empresa
- Regras aplicadas à transferência de propriedade trocada por estoque
- O tratamento fiscal do capital contribuído de acionistas e não acionistas
- Como arquivar e pagar imposto de renda
- Métodos de contabilidade e manutenção de registros
- Deduções corporativas
- Distribuições
O IRS atualiza periodicamente a publicação para refletir as novas leis e regras fiscais. Por exemplo, o IRS revisou a Publicação 542 em janeiro de 2019, após mudanças na lei tributária como resultado da aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA). Estas revisões abordaram as alterações à taxa de imposto sobre as sociedades juntamente com a eliminação do imposto mínimo alternativo sobre sociedades (AMT) para os anos fiscais após 2017.
Considerações Especiais
Conforme mencionado acima, esta publicação descreve os tipos de organizações que são tributadas como corporações. De acordo com o IRS, as seguintes empresas formadas após o ano de 1996 são tributadas como empresas:
- Uma empresa formada sob uma lei federal ou estadual que se refere a ela como uma corporação, pessoa jurídica ou corpo político
- Uma empresa formada sob uma lei estadual que se refere a ela como uma sociedade por ações ou associação por ações
- Uma seguradora
- Certos bancos
- Uma empresa totalmente propriedade de um governo estadual ou local
- Uma empresa especificamente obrigada a ser tributada como uma empresa pelo Código da Receita Federal (IRC), como certas parcerias de capital aberto
- Certos negócios estrangeiros
- Qualquer outro negócio que opte por ser tributado como uma empresa, como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou uma S-Corporation
As corporações são tratadas de forma diferente das sociedades. Os ganhos e perdas que se aplicam às parcerias são repassados aos parceiros, enquanto os ganhos e perdas das Corporações S são repassados aos acionistas. Os acionistas das empresas podem receber receitas do próprio negócio na forma de dividendos, que podem ser tributados tanto no nível corporativo antes da distribuição quanto no nível individual quando são enviados aos acionistas.