Ao decidir quem você deseja que herde sua propriedade depois de morrer, além de descobrir quem receberá o quê, você precisará determinar como e quando eles o receberão. Se o seu plano envolver um ou mais beneficiários menores, legalmente eles não podem herdar propriedade, então qualquer coisa deixada direta e diretamente a um menor vai acabar em uma tutela supervisionada por tribunal ou tutela ou em uma conta restrita, conforme ditado por um juiz e legislação estadual. Você precisará planejar cuidadosamente para um beneficiário menor, escolhendo uma das três opções: deixar sua herança em uma conta restrita, deixá-la em estágios ou deixá-la em um fundo vitalício.
Deixando ativos em uma conta restrita
Se a quantia que você está deixando para o menor não for significativa, a coisa mais fácil a fazer é ordenar que a herança do menor seja mantida em uma conta restrita para o benefício do menor até que se torne um adulto. As contas restritas incluem aquelas estabelecidas sob uma lei estadual aplicável de Transferências Uniformes para Ato Menor (ou conta UTMA) ou uma Lei Uniforme de Presentes para Menores (ou conta UGMA). Esses tipos de contas podem ser usados para fornecer saúde, educação e manutenção do menor até que eles atinjam a idade de 18 ou 21 anos (a idade em que a conta deve ser encerrada depende da lei estadual aplicável).Outro tipo de conta restrita que pode ser aberta é a conta 529, que deve ser usada para pagar os estudos universitários do menor.
A principal desvantagem de usar uma conta UTMA ou UGMA é que o beneficiário receberá o que resta na conta imediatamente e sem qualquer compromisso aos 18 ou 21 anos. Portanto, esses tipos de contas devem ser usados apenas para pequenas heranças.
A principal desvantagem de usar um plano 529 é que a herança deve ser usada para pagar a educação do beneficiário. Assim, se o beneficiário decidir não fazer faculdade, o plano 529 precisará ir para outro beneficiário.
Deixando ativos em etapas
Outra opção é manter a herança de um beneficiário menor em confiança e pagar ao beneficiário uma ou mais quantias fixas em etapas. Em outras palavras, quando o beneficiário atinge uma certa idade ou atinge uma meta específica, ele receberá uma distribuição direta de sua herança.
Por exemplo, você poderia pagar a um beneficiário 50% de sua herança quando ele atingisse a idade de 25 anos e o restante aos 30, ou 50% quando obtivesse um diploma universitário e o restante quando concluísse a pós-graduação. Enquanto isso, a propriedade mantida na confiança do beneficiário poderia ser usada pelo administrador para pagar a faculdade ou pós-graduação do beneficiário, contas médicas ou moradia e outras necessidades do dia-a-dia.
Uma vez que o beneficiário receba uma quantia total imediata e sem confiança, a propriedade ficará vulnerável ao divórcio dos cônjuges, ações judiciais e às próprias decisões erradas do beneficiário. Outras desvantagens de usar um trust escalonado incluem os custos adicionais de contabilidade e consultoria jurídica durante a vigência do trust e a taxa que o Trustee terá direito a receber pelos serviços prestados durante a administração do trust.
Assim, ao considerar o uso de um trust escalonado em benefício de um beneficiário menor, o valor da herança deve ser pesado em relação aos custos e despesas associados à administração do trust.
Deixando ativos em uma confiança vitalícia
A última opção é deixar a herança em confiança de um beneficiário menor por toda a vida. Existem muitos benefícios em escolher esta opção:
- Os ativos mantidos no truste serão protegidos quando o beneficiário se tornar um adulto de cônjuges divorciados, ações judiciais e, se um administrador terceiro for usado, então de más decisões do beneficiário e influências externas.
- Se sobrar alguma coisa no fundo quando o beneficiário morrer, você pode controlar quem receberá o que sobrar.
- Se você deseja criar um legado familiar duradouro, pode configurar o trust vitalício como um trust que evita impostos sobre a propriedade do beneficiário, bem como os bens de todos os descendentes do beneficiário.
- Você pode usar um administrador terceirizado enquanto o beneficiário for menor de idade, mas torná-lo seu próprio administrador com uma idade em que você acha que ele será responsável o suficiente para assumir o controle total, como 25 ou 35 anos.
No entanto, as desvantagens de usar um trust vitalício são as mesmas que usar um trust escalonado, todos os custos e despesas adicionais de consultoria jurídica e contábil e honorários de administrador. Portanto, ao considerar o uso de um fideicomisso vitalício, o valor da herança deve ser pesado em relação aos custos e despesas associados à administração do fideicomisso, bem como aos seus próprios objetivos de planejamento patrimonial de longo prazo.