O que é o formulário SEC 11-K?
O Formulário 11-K da SEC é um formulário da Comissão de Valores Mobiliários (SEC) que as empresas de capital aberto devem apresentar anualmente. O formulário inclui informações sobre compras de ações feitas por funcionários, bem como quaisquer planos de poupança ou planos semelhantes que possuam participações em quaisquer títulos registrados sob o Securities Act de 1933, como planos de propriedade de ações para funcionários (ESOPs).
Principais vantagens
- O Formulário 11-K da SEC registra todas as atividades internas ou de funcionários envolvendo a compra e venda de ações de uma empresa.
- O formulário é usado para relatar transações de funcionários, bem como transações que envolvem economias na compra de ações de funcionários ou planos de aposentadoria.
- Este formulário deve ser preenchido anualmente, mesmo se o emissor dos títulos oferecidos aos funcionários de acordo com o plano também apresentar relatórios anuais de acordo com a Seção 13 (a) ou 15 (d) da Lei de Câmbio.
Compreendendo o Formulário 11-K da SEC
O Formulário 11-K também é referido como o Relatório Anual de Compra de Ações de Funcionários, Poupança e Planos Similares, de acordo com a Seção 15 (d) do Securities Exchange Act de 1934. O Securities Exchange Act de 1934 autorizou a criação dos Valores Mobiliários e Exchange Commission (SEC), o braço regulador do Security and Exchange Act (SEA), e estabelece requisitos para os mercados e profissionais financeiros a fim de proteger o público investidor.
Empresas de capital aberto
Como resultado dessa lei, as empresas de capital aberto são obrigadas a divulgar informações relevantes sobre seus negócios e estrutura corporativa à SEC. As informações exigidas nos arquivos da SEC são disponibilizadas para garantir que os investidores – incluindo funcionários da empresa – tenham acesso a dados oportunos e precisos sobre as finanças da empresa emissora e seu modelo de negócios, e podem usar essas informações para determinar o quão financeiramente e estruturalmente sólida é uma empresa . As informações no Formulário 11-K também ajudam os investidores em potencial a prever o desempenho futuro de uma empresa e a decidir se vão investir nessa empresa.
O Formulário 11-K exige que as empresas forneçam demonstrações financeiras auditadas dos últimos dois anos fiscais, uma declaração de renda auditada e mudanças no patrimônio líquido do plano para cada um dos três últimos anos fiscais do plano.
Formulário 11-K e empregadores
Quando os empregadores oferecem planos de contribuição definida a seus funcionários – por exemplo, um plano de poupança para funcionários 401 (k) do empregador com um componente de fundo de ações da empresa – eles atuam como patrocinadores do plano. Eles dão a seus funcionários a opção de contribuir com seus próprios fundos para o plano, sabendo que seu dinheiro será usado para adquirir títulos. As empresas são obrigadas a registrar todas as ações disponíveis por meio de seus planos de contribuição definida no Formulário S-8, além de preencher um Formulário 11-K anualmente.
Os requisitos para este relatório anual são detalhados no Securities and Exchange Act de 1934. A empresa cria um relatório anual especial, o Formulário 11-K, e o submete à Securities and Exchange Commission (SEC) no final do ano fiscal ao lado do Formulário 10-K. O formulário 10-K fornece um resumo do desempenho de uma empresa durante o ano. (É mais detalhado do que o relatório enviado aos acionistas anualmente.)
O formulário 11-K não deve ser preenchido para planos de opções de ações, planos de ações restritas ou outros planos de incentivo de longo prazo.
Prazos para relatórios
O relatório do Formulário 11-K deve ser apresentado no prazo de 90 dias após o final do ano fiscal do plano, com exceção dos planos que estão sujeitos à Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado de 1974 (ERISA), que têm um prazo de apresentação de 180 dias após o encerramento do exercício fiscal do plano.