O que é um imposto em cascata?
Um imposto em cascata ou imposto em cascata refere-se a um sistema que impõe impostos sobre vendas de produtos em cada estágio sucessivo da cadeia de abastecimento, desde a matéria-prima até a compra do consumidor. Cada comprador na cadeia de abastecimento paga um preço com base em seu custo, incluindo o imposto anterior ou impostos que foram cobrados.
Principais vantagens
- Um imposto em cascata é cobrado repetidamente em cada estágio da jornada de um produto ao longo da cadeia de abastecimento.
- Um imposto em cascata inflaciona o preço de um produto devido aos efeitos combinados dos impostos sobre os impostos. Isso resulta em uma alíquota real de imposto superior à oficial.
- As alternativas para um imposto em cascata incluem um imposto sobre valor agregado ou imposto sobre bens e serviços.
Compreendendo o imposto em cascata
Um imposto em cascata é basicamente um imposto em cima de um imposto. Há um efeito de combinação para um imposto em cascata, com produtos que têm vários estágios de produção incorrendo em mais e mais impostos à medida que se movem ao longo da cadeia de abastecimento até o usuário final. Isso resulta em um imposto real sobre vendas maior do que a taxa oficial de imposto sobre vendas.
No geral, os países com impostos em cascata podem ter dificuldades para se manter competitivos nos mercados estrangeiros. Isso ocorre porque tal sistema tributário resulta em preços inflacionários em comparação com os dos concorrentes internacionais.
Exemplo de como funciona um imposto em cascata
Por exemplo, considere o negócio de embalagens para presentes. Começa com uma árvore, que é cortada e vendida para uma fábrica de papel. A fábrica faz a polpa da madeira, alisa-a, seca-a e corta-a em folhas e rolos. Esses rolos são comprados por uma empresa que projeta e imprime papéis sofisticados em grandes lotes e os vende no atacado. O atacadista então vende para lojas de varejo em todo o país para venda em rolos individuais. Finalmente, um consumidor compra.
Cada uma dessas transferências de propriedade é uma transação tributável e cada transação inclui um imposto sobre vendas. O custo total da transação é baseado nos custos comerciais cumulativos, incluindo a soma de todos os impostos cobrados para cada transação anterior.
Como os impostos em cascata se compõem
Conforme mencionado, um imposto em cascata tem um efeito combinado que cria receitas fiscais mais altas do que um imposto de estágio único. Essa é a mesma composição matemática que vemos em investimentos, mas esse tipo realmente prejudica o consumidor no final.
Por exemplo, digamos que um governo aplique um imposto em cascata de 2% sobre todos os bens produzidos e distribuídos. Uma empresa vende uma placa de pedra por $ 1.000 por um preço com impostos de $ 1.020 ($ 1.000 + 2%) para um artista. O artista cria uma escultura. Ele espera obter um lucro de US $ 2.000 com a venda para um negociante de arte. Isso significa que o negociante de arte pagará $ 3.020 mais imposto sobre vendas, elevando o custo para $ 3.080 ($ 3.020 + imposto de 2%). O negociante de arte quer ganhar $ 5.000 pela escultura, então o preço na galeria de arte chega a $ 8.080 mais imposto sobre vendas, para um total geral de $ 8.242.
Em suma, o governo arrecadou impostos de $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, que é na verdade uma taxa efetiva de $ 242 / $ 8.000 ou 3,025%.
Alternativas para um imposto em cascata
A principal alternativa a um imposto em cascata é um imposto de estágio único, como o imposto sobre valor agregado (IVA), também chamado de imposto sobre bens e serviços (GST). Este é um imposto que incide apenas sobre o valor que seu último vendedor adicionou ao produto. Assim, o imposto não se baseia no valor total do produto, mas no valor que foi adicionado a ele pelos últimos negócios da cadeia.
O resultado líquido de um imposto de IVA é uma tributação geral mais baixa do que taxas comparáveis cobradas em um sistema em cascata. Um imposto de IVA não inflaciona o custo dos produtos acabados.
Cerca de 160 países usam um sistema de imposto sobre valor agregado. Mais notavelmente, os países membros da União Europeia cobram um imposto de IVA. Em 2021, esse imposto era de no mínimo 15%, com os países membros autorizados a aumentá-lo.
Os oponentes do imposto IVA argumentam que é um imposto regressivo que representa um fardo pesado para a população de baixa renda. Algumas nações têm tentado responder a essa crítica isentando as compras de produtos considerados essenciais, como compras em supermercados e farmácias.
Como funciona um imposto GST
Quando um país impõe um imposto GST em vez de um imposto sobre valor agregado, ele mescla vários impostos em um único imposto. Isso pode incluir impostos centrais, como imposto sobre vendas, imposto de consumo e imposto sobre serviços, bem como impostos em nível estadual, como imposto sobre entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência e imposto de luxo. Estes se tornam um único imposto.
Assim, quando um produto é vendido, cada fornecedor da cadeia de abastecimento pode deduzir o imposto pago do imposto arrecadado e remetê-lo ao governo. Não importa quantas vezes o produto mude de mãos, o consumidor final paga a alíquota integral, mas não um múltiplo dela. O Canadá tem impostos GST e o México tem impostos VAT.
Métodos de impostos nos Estados Unidos
Os Estados Unidos não têm imposto federal sobre vendas. Os impostos sobre vendas são impostos pelos estados, a taxas definidas individualmente. Eles também podem ser impostos pelas cidades, que podem cobrar 1% ou 2% sobre a alíquota estadual sobre alguns ou todos os bens adquiridos.
Um comprador em Delaware não paga imposto sobre um abacate da Califórnia, mas o abacate pode ter sido tributado repetidamente durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.
As leis estaduais também determinam os detalhes. Um estado pode cobrar impostos sobre vendas de roupas, mas não de alimentos, a menos que sejam doces, chicletes ou bebidas açucaradas.
Cinco estados não cobram imposto sobre vendas. Em fevereiro de 2021, eles eram Alasca, Oregon, Delaware, Montana e New Hampshire. O maior imposto estadual sobre vendas foi cobrado na Califórnia, de 7,25%, embora Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee tenham ficado próximos com taxas de 7%. Quando os impostos locais são levados em consideração, os impostos sobre vendas combinados na maioria dos estados será mais alto do que o imposto estadual.
O resultado final é que um comprador em Delaware não pagará nenhum imposto sobre vendas ao comprar um abacate da Califórnia, mas o preço do abacate pode refletir repetidas transações de impostos sobre vendas durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.