Muitos estados começaram a cobrar impostos sobre vendas de downloads digitais de sites como iTunes, Amazon e outros provedores. Alguns podem ver essa taxação como habitual e justa, e outros vêem como uma tentativa do estado de aumentar as receitas fiscais. Nova Jersey foi o primeiro estado a impor um imposto sobre produtos digitais em 2007, e a maioria dos outros estados seguiram o exemplo.
Esses tipos de impostos sobre vendas são normalmente cobrados sobre downloads de áudio digital, vídeo, e-books e ringtones, mas isso pode variar consideravelmente entre os estados. O software baixado ou as atualizações de software geralmente estão sujeitos a regras separadas e mais complexas.
Estados que baixam impostos
Muitos estados aprovaram leis que impõem impostos sobre vendas de produtos digitais, mas os “produtos digitais” podem ser definidos de forma diferente em cada estado. Um estado pode incluir downloads digitais do iTunes, enquanto outro pode tributar apenas e-books. Vários estados adotaram a definição do Conselho Administrativo de Imposto sobre Vendas Simplificado (SSTGB), fornecendo alguma uniformidade a essa questão complexa. Outros não definem produtos digitais em sua legislação e a maioria deles não impõe um imposto sobre vendas sobre esses produtos.
O Digital Goods and Services Tax Fairness Act de 2011 proíbe os estados de tributar produtos digitais a uma taxa que não é consistente com suas outras leis de imposto sobre vendas.
- Alabama: Nenhuma definição específica de bens digitais
- Arizona: nenhuma definição específica de produtos digitais
- Arkansas: os bens digitais são definidos pela legislação estadual
- Califórnia: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos
- Colorado: nenhuma definição específica de bens digitais
- Connecticut: os bens digitais são definidos pela legislação estadual
- Distrito de Columbia: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos.
- Flórida: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos.
- Geórgia: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Havaí: nenhuma definição específica de produtos digitais
- Idaho: Nenhuma definição específica de bens digitais
- Illinois: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa esses produtos de forma afirmativa.
- Indiana: usa a definição SSGTB
- Iowa: os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Kansas: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa esses produtos de forma afirmativa.
- Kentucky: usa definição SSGBT
- Louisiana: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual.
- Maine: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual.
- Maryland: Nenhuma definição específica de produtos digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos
- Massachusetts: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos
- Michigan: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Minnesota: os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Mississippi: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual.
- Missouri: nenhuma definição específica de bens digitais
- Nebraska: usa a definição SSGBT
- Nevada: usa a definição SSGTB, mas não tributa afirmativamente esses produtos
- New Jersey: usa definição SSGTB
- Novo México: nenhuma definição específica de bens digitais
- Nova York: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos.
- Carolina do Norte: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual.
- Dakota do Norte: Usa a definição SSGTB, mas não tributa afirmativamente esses produtos.
- Ohio: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Oklahoma: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa afirmativamente esses produtos.
- Pensilvânia: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos
- Rhode Island: usa a definição SSGTB, mas não tributa afirmativamente esses produtos
- Carolina do Sul: Nenhuma definição específica de bens digitais. Não tributa afirmativamente esses produtos.
- Dakota do Sul: nenhuma definição específica de bens digitais
- Tennessee: usa a definição SSGTB
- Texas: Os bens digitais são definidos pela legislação estadual.
- Utah : nenhuma definição específica de produtos digitais
- Vermont: usa a definição SSGTB
- Virgínia: Nenhuma definição específica de produtos digitais e o estado isenta especificamente as vendas de produtos digitais de impostos
- Washington: usa definição SSGTB
- West Virginia: os bens digitais são definidos pela legislação estadual, mas o estado não tributa esses produtos de forma afirmativa.
- Wisconsin: usa a definição SSGTB
- Wyoming: usa a definição SSGTB
Na maioria dos casos, os estados com legislação pouco clara não tributam todos os downloads digitais, se houver. Os estados que adotaram as diretrizes SSGTB geralmente tributam esses produtos.
Esta área de tributação é um cenário em constante mudança. Se você for um vendedor, entre em contato com a Secretaria da Receita ou a Controladoria do estado para obter legislação e regras específicas para descobrir exatamente o que você deve tributar e quais vendas não precisa se preocupar.
Por que eles não me cobraram pelo imposto?
Mesmo que seu estado tenha feito a lista de cobrança afirmativa de imposto sobre vendas em downloads digitais do iTunes, talvez você não veja a cobrança de imposto sobre vendas em seu recibo eletrônico. Alguns varejistas online não precisam coletar impostos sobre vendas de fora do estado se sua localização principal for em um estado onde eles devem obedecer apenas às suas próprias regras fiscais, não aquelas dos estados onde seus clientes residem. Esses varejistas só devem cobrar imposto sobre vendas se estiverem sujeitos a um conceito legal chamado nexo – eles têm uma presença física ou uma afiliada em seu estado.Embora seu estado possa exigir que os varejistas cobrem impostos sobre vendas de produtos digitais, vendedores remotos como o iTunes só podem ser obrigados a coletar e remeter impostos sobre vendas lá se tiverem presença física.