O que é uma cobrança líquida?
Uma baixa líquida (NCO) é o valor em dólares que representa a diferença entre as baixas brutas e quaisquer recuperações subseqüentes de dívidas inadimplentes. As baixas líquidas referem-se à dívida para com uma empresa que provavelmente não será recuperada por essa empresa. Essa “dívida inadimplente” costuma ser baixada e classificada como baixas brutas. Se, em uma data posterior, algum dinheiro for recuperado da dívida, o valor é subtraído das baixas brutas para calcular o valor líquido das baixas.
Compreendendo o Net Charge-Off (NCO)
É altamente improvável que um credor obtenha 100% de cobrança de todos os seus empréstimos pendentes. Como rotina, o credor estabelecerá uma provisão para perdas com empréstimos, uma estimativa do valor que ele pensa (com base em dados históricos) não será reembolsado e, em seguida, baixará os valores que determinar que não haverá retorno. Na maioria das vezes, é o caso em que as provisões para perdas estão na estimativa das baixas reais brutas, mas podem ocorrer recuperações eventuais, que quando compensadas com as baixas brutas produzem um valor líquido de baixas. Um credor reduzirá a provisão para perdas com empréstimos pelo valor da baixa líquida durante um período contábil e, em seguida, recarregará a provisão. A provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como despesa e, portanto, reduzirá os lucros operacionais.
O Federal Reserve Bank acompanha os índices agregados de baixas líquidas para bancos nos Estados Unidos. O índice é definido como baixas líquidas divididas pela média dos empréstimos totais durante um período. Também há uma distribuição entre as categorias de imóveis (residencial, comercial, terras agrícolas), ao consumidor, arrendamentos, comercial e industrial (C&I) e empréstimos agrícolas. A taxa de baixas líquidas durante o terceiro trimestre de 2017 foi de 0,44%. No quarto trimestre de 2009, a relação atingiu o pico de 3,14%, demonstrando o quanto a economia se recuperou desde a crise financeira. Os valores líquidos de baixa contábil eram de aproximadamente US $ 10 bilhões a cada ano antes da crise. O NCO disparou para US $ 55 bilhões em 2009. De outro ângulo, os dados do Fed mostraram que as baixas líquidas para provisões para perdas com empréstimos foram de aproximadamente 100% (US $ 1 NCO para US $ 1 provisão); no auge da crise,
Exemplo de empresa de uma cobrança líquida
A Capital One Financial Corp. informou que o total de baixas líquidas em 2017 como um percentual da média dos empréstimos pendentes foi de 2,67%, em comparação com 2,17% em 2016, ou um aumento de 50 pontos base. De acordo com as regras contábeis, o banco aplicou o valor líquido de baixa para a provisão para perdas com empréstimos. Os valores de NCO fornecem informações importantes aos investidores sobre os padrões de crédito dos credores e também podem fornecer sinais sobre as condições econômicas gerais.