A base ajustada de um ativo é seu custo depois que você inclui várias provisões fiscais no cálculo. Você pagará imposto sobre ganhos de capital ou terá uma perda de capital com base na diferença entre sua base ajustada e o valor pelo qual eventualmente venderá o ativo.
Quanto mais alta a sua base, menos você pagará em imposto sobre ganhos de capital ao vender. Alguns ajustes podem aumentar sua base em um ativo, enquanto outros podem reduzi-la, e isso geralmente não é uma coisa boa na hora do imposto.
O que é base ajustada?
O cálculo da base ajustada em um ativo começa com o preço de compra original. Você pode aumentar sua base a partir daí, adicionando a quantia de dinheiro que gastou melhorando o ativo, bem como quaisquer quantias que você possa ter pago por honorários advocatícios ou custos de venda.
Sua base diminui se você subtrair valores que reivindicou anteriormente como deduções fiscais, como depreciação, perdas com acidentes ou perdas com roubo.
Como funciona a base ajustada
Sua base seria a quantidade de dinheiro que você pagou inicialmente pela propriedade, como se você vendesse um imóvel no qual não morou pelo número necessário de anos para permitir que você se qualifique para uma exclusão de imposto sobre ganhos de capital na venda. Você pode então adicionar o custo de quaisquer melhorias de capital que você possa ter feito, bem como as comissões do agente e outros custos de venda.
Mas você deve recuperar todas as deduções fiscais feitas anteriormente para a propriedade, subtraindo-as de sua base depois de adicionar os custos acima. Esse seria o caso se você estivesse depreciando a propriedade em suas declarações de impostos desde que você a possuiu.
Como Obter Sua Base Ajustada
Os principais componentes dos cálculos básicos são custo mais aumentos, menos reduções. Os itens podem ser adicionados para obter uma base ajustada e outros devem ser subtraídos.
Base de Custo
A base da propriedade geralmente é o preço de compra – o valor que você pagou em dinheiro, obrigações de dívida, outra propriedade ou serviços. Seu custo também inclui valores pelos quais você pagou:
- Imposto sobre vendas
- Frete
- Instalação e teste
- Impostos de consumo
- Taxas legais e contábeis quando devem ser capitalizadas
- Selos fiscais
- Taxas de gravação
- Impostos imobiliários se forem assumidos para o vendedor
Aumenta para a base
Aumente a base da propriedade por todos os itens que foram adequadamente adicionados a uma conta de capital. Incluem o custo de quaisquer benfeitorias cuja vida útil esperada seja superior a um ano.
As despesas de reabilitação também aumentam a base, mas você deve subtrair qualquer crédito de reabilitação permitido para essas despesas antes de adicioná-las à sua base. Aumente sua base pelo valor recuperado se você tiver que recuperar parte do crédito.
Mantenha contas separadas para cada projeto se você fizer acréscimos ou melhorias em uma propriedade comercial. Você também deve depreciar a base de cada um de acordo com as regras de depreciação que se aplicariam à propriedade subjacente se você a colocasse em serviço ao mesmo tempo em que colocava a adição ou melhoria em serviço.
As despesas que podem aumentar a base de propriedade incluem:
- O custo de extensão de linhas de serviço de utilidade para a propriedade
- Taxas de impacto
- Taxas legais, como o custo de defesa e aperfeiçoamento do título
- Taxas legais para obter uma redução em uma avaliação cobrada contra a propriedade para pagar por melhorias locais
- Custos de zoneamento
- O valor capitalizado de uma barraca terrestre resgatável
Diminui para a base
Alguns itens reduzem a base de propriedade. Eles incluem:
- Dedução da seção 179
- Distribuições corporativas não tributáveis
- Deduções anteriormente permitidas (ou permitidas) para amortização, depreciação e exaustão
- Certos créditos de veículos
- Créditos de energia residencial
- Ganho adiado com a venda de casa
- Crédito de investimento (parte ou todo) obtido
- Perdas por roubo e acidentes e reembolso de seguro
- Certos ajustes de dívida cancelados ao preço de venda
- Descontos tratados como ajustes ao preço de venda
- Servidão
- Imposto sobre consumo de gás
- Benefícios fiscais de adoção
- Crédito para creche fornecida pelo empregador
Principais vantagens
- A base ajustada de um ativo geralmente é seu preço de compra mais as melhorias de capital e os custos de venda, menos quaisquer deduções fiscais feitas anteriormente para a propriedade.
- Quanto mais alta for a base ajustada, menos você pagará na forma de imposto sobre ganhos de capital ao vender e realizar um lucro.
- É provável que você tenha uma perda de capital se sua base ajustada for particularmente alta, e as perdas podem ser usadas para compensar os ganhos de capital em outras propriedades.
NOTA: Sempre consulte um fiscal para obter as informações e tendências mais atualizadas. As leis e regras fiscais podem mudar periodicamente. Este artigo não é um conselho fiscal e não se destina a ser um conselho fiscal.