O que é imposto de renda a pagar?
O imposto de renda a pagar é um tipo de conta na seção de passivo circulante do balanço patrimonial de uma empresa. É compilado os impostos devidos ao governo no prazo de um ano. O cálculo do imposto de renda a pagar é feito de acordo com a legislação tributária vigente no país de origem da empresa.
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Como calcular o imposto que você deve
Principais vantagens
- O imposto de renda a pagar pode ser encontrado na seção de passivos circulantes do balanço patrimonial de uma empresa.
- O imposto de renda a pagar é um componente necessário para calcular o passivo fiscal diferido de uma organização.
- O cálculo da obrigação de imposto de renda depende do país de origem da empresa.
Compreender o imposto de renda a pagar
O imposto de renda a pagar é apresentado como um passivo circulante porque a dívida será liquidada no próximo ano. Entretanto, qualquer parcela do imposto de renda devido não programada para pagamento nos próximos 12 meses é classificada como um passivo de longo prazo.
O imposto de renda a pagar é um componente necessário para calcular o passivo fiscal diferido de uma organização. Um passivo fiscal diferido surge quando se relata a diferença entre o passivo fiscal de uma empresa e a despesa com imposto de renda. A diferença pode ser devido ao momento em que o imposto de renda real é devido. Por exemplo, uma empresa pode dever $ 1.000 em impostos de renda quando calculado usando os padrões contábeis. No entanto, se no momento do depósito a empresa deve apenas $ 750 na declaração de imposto de renda, a diferença de $ 250 será um passivo em períodos futuros. O conflito ocorre porque as diferenças de regras entre o Internal Revenue Service (IRS) e os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) causam o diferimento de algumas responsabilidades para um período futuro.
Os impostos, com base na legislação tributária do país de origem da empresa, são calculados sobre o lucro líquido. A taxa tributável é de acordo com sua taxa de imposto sobre as empresas. Para as empresas que devem receber crédito tributário de seu órgão tributário, o valor do imposto de renda a pagar diminuirá.
O imposto de renda a pagar inclui tributos nos níveis federal, estadual e local. O valor devido em dólares é o valor acumulado desde a última declaração de imposto de renda da empresa. Em geral, impostos sobre salários, impostos sobre propriedades e impostos sobre vendas são passivos separados.
Imposto de Renda a Pagar vs. Despesa de Imposto de Renda
As empresas usam o GAAP para calcular a despesa com imposto de renda. Esse valor é listado na demonstração de resultados da empresa e geralmente é o último item de linha de despesa antes do cálculo do lucro líquido. Ao preencher uma declaração de imposto de renda federal, uma empresa sabe o valor real dos impostos devidos. O valor dos impostos devidos é refletido como um passivo fiscal.
Os princípios de contabilidade geral e o código tributário do IRS não tratam todos os itens da mesma forma. Essa variação nos métodos contábeis pode causar uma diferença entre a despesa de imposto de renda e o passivo de imposto de renda porque dois conjuntos diferentes de regras regem o cálculo.
Um exemplo típico de resultados diferentes é quando uma empresa deprecia seus ativos. O GAAP permite vários métodos diferentes de depreciação que normalmente resultam em valores de despesas diferentes no período. O código de imposto do IRS, no entanto, tem regras mais rigorosas relativas aos métodos de depreciação aceitáveis. A utilização dos dois métodos de depreciação diferentes cria uma diferença na despesa fiscal e no passivo fiscal.