O que é o Formulário 1040-X do IRS?

O formulário 1040-X é uma declaração de imposto de renda alterada para pessoas físicas. Ele corrige, exclui ou adiciona informações a uma declaração de formulário 1040 que já foi arquivada com o IRS. Você pode achar necessário preencher o Formulário 1040-X se um W-2 ou 1099 chegar com uma renda que você esqueceu, ou se seu ex disser que também reivindicou seu filho como dependente. 

O formulário 1040-X permite que você adicione essa renda negligenciada ou deixe seu filho como dependente, e está claramente marcado para fácil orientação.

O que é o formulário 1040-X?

O Formulário 1040-X substitui efetivamente um Formulário 1040 que incluía erros. Ele permite que você acerte as coisas com o IRS, mas não inclui apenas as informações alteradas. As informações incorretas de sua devolução anterior também devem ser transferidas de seu Formulário 1040 para o Formulário 1040-X.

Apresente o formulário 1040-X de declaração de imposto corrigido se as informações que você está corrigindo alterarão os cálculos de imposto em sua declaração original. Você não  arquivar um retorno emendado para erros de matemática corretas. Os computadores do IRS verificarão sua matemática e corrigirão quaisquer erros de cálculo. O formulário 1040-X deve ser usado exclusivamente se você inseriu qualquer informação incorreta em sua devolução anterior ou esqueceu algo.

Tipos de formulário 1040-X

Há apenas um formulário 1040-X, mas ele passou por algumas pequenas alterações porque a declaração de imposto de renda 1040 foi alterada significativamente para o ano fiscal de 2018. O formulário revisado 1040 substituiu o formulário 1040-A e as declarações de imposto de renda 1040-EZ. Eles não estão mais disponíveis. O 1040-X lançado pelo IRS em janeiro de 2019, portanto, incluiu algumas instruções especiais para alterar essas declarações de impostos de 2017 e o formulário 1040 de 2018.

Onde obter o formulário 1040-X

O formulário 1040-X está disponível no site do IRS. Você pode imprimir uma cópia e preenchê-la à mão ou inserir suas informações no formulário interativo e salvar e imprimir uma versão completa.

O software fiscal mais confiável também prepara declarações corrigidas.

Como preencher e ler o formulário 1040-X

Certifique-se de ter sua declaração de imposto de renda original e o Formulário 1040-X à sua frente quando começar a fazer alterações, pois o Formulário 1040-X basicamente resume as informações que você está alterando. Cada seção do formulário está claramente marcada quanto às informações que você deve inserir.

Indique o ano fiscal da declaração que você está alterando na parte superior da primeira página do Formulário 1040-X. As caixas para cada ano são claramente fornecidas. Este é um formulário genérico e pode ser usado para qualquer ano fiscal, mas você terá que enviar Formulários 1040-X separados para cada ano, se desejar revisar várias declarações fiscais. 

• Faça alterações em sua receita relatada e nas deduções fiscais que você reivindicou na página 1, linhas 1 a 5, “Renda e deduções”. Você pode alterar suas deduções acima da linha aqui, sua dedução padrão ou deduções detalhadas. Você pode alterar suas isenções pessoais também para o ano fiscal de 2017 e nas declarações de anos anteriores a 2017. As instruções estão incluídas. A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) eliminou essas isenções do código tributário a partir de 1º de janeiro de 2018, portanto, você não pode reivindicá-las nesse ano ou depois.
• Insira as informações corrigidas sobre seus dependentes na Parte I na página 2, linhas 24 a 30, “Isenções e Dependentes”. Esta é a seção apropriada se você inicialmente inseriu um número de Seguro Social incorreto para um deles, se deseja dispensar um ou mais dependentes, ou se deseja adicionar um ou mais.

• Você também pode reivindicar créditos fiscais adicionais que perdeu quando apresentou sua declaração original na página 1 ou remover créditos fiscais tomados por engano ou recalcular o valor dos créditos. Essas informações são inseridas em “Pagamentos”, linhas 12 a 17, porque os créditos atuam efetivamente como pagamento de qualquer obrigação tributária devida.
• Os cálculos do seu reembolso ou do valor devido ao IRS vão para as linhas 18 a 23 na primeira página do Formulário 1040-X. Você terá que reembolsar o IRS se tiver recebido um reembolso maior do que deveria. Anexe um cheque com a diferença para evitar juros e multas. Fazer não grampear ou não anexar o cheque para o seu formulário 1040-X.

A parte mais importante do Formulário 1040-X é provavelmente a Parte III, na segunda página. É aqui que você pode explicar as alterações que está fazendo em sua declaração de impostos anterior.

Sua explicação da Parte III pode ser assim se você se esqueceu de incluir os salários de um W-2 em sua devolução original:

“Estou relatando salários adicionais e retenções adicionais de um W-2 que não foram incluídos em minha declaração de imposto anterior. Isso resultou em alterações em minha renda bruta ajustada, renda tributável, imposto total e meu reembolso.”

Tente ser o mais conciso possível e indique ao IRS as alterações específicas que você está fazendo e onde eles podem encontrar provas dessas revisões em sua documentação de suporte.

O formulário 1040-X pode ser arquivado por e-mail?

O IRS anunciou em maio de 2020 que finalmente começará a aceitar os Formulários 1040-X arquivados em algum momento no final do verão.

Para onde enviar o formulário 1040-X

Você pode enviar sua declaração corrigida para o mesmo Centro de serviço do IRS que processou sua declaração de imposto original, se preferir enviar uma cópia em papel. O IRS também fornece uma lista abrangente de endereços de correspondência em seu site para várias circunstâncias que exigem a apresentação de uma declaração corrigida e dependendo do seu estado.

Certifique-se de incluir toda e qualquer programação que você alterou e quaisquer novos Formulários W-2 ou 1099s que representem alterações das informações que você preencheu com sua devolução original. Anexe os W-2s ou 1099s à frente do Formulário 1040-X se você estiver enviando uma cópia em papel.

Requisitos para o formulário de arquivamento 1040-X

Você tem três anos para fazer as correções que resultarão em um reembolso de imposto ou um reembolso adicional. Esse é o estatuto de limitações do IRS na emissão de reembolsos. Este período de três anos começa em 15 de abril se você protocolou sua declaração original nessa data ou antes, mas o período de três anos começa em 15 de outubro se você solicitou uma prorrogação do prazo para o arquivo.

Os contribuintes que desejam declarar renda adicional ou corrigir deduções exageradas podem apresentar uma declaração alterada a qualquer momento. O IRS também tem três anos para auditar sua declaração de imposto de renda, e pode ter ainda mais tempo se houver subnotificação substancial da receita.

Depois de preencher o formulário 1040-X

O Centro de serviço do IRS garantirá que suas explicações sejam suficientes e que você documentou as alterações feitas em sua declaração de imposto de renda. Você receberá uma carta solicitando qualquer informação específica necessária se o IRS exigir mais explicações ou documentação adicional.

O IRS examina as declarações de impostos corrigidas com um pouco mais de cuidado durante o processamento, portanto, tome cuidado extra para garantir que seu Formulário 1040-X seja o mais completo e preciso possível. É provável que o IRS processe sua declaração alterada sem problemas se você explicar claramente por que está corrigindo sua declaração de imposto de renda e se fizer o backup com a documentação adequada.

O agente do IRS pode procurar informações corroborantes no computador do IRS, mas será mais fácil e mais eficiente se eles puderem ver a documentação ali com sua declaração de imposto alterada.

Não há evidências conclusivas de que uma declaração de imposto alterada irá acionar uma auditoria. O IRS usa o mesmo processo de triagem para os Formulários 1040-X que usa para devoluções regulares.