O que é o Formulário 709 do IRS?

O formulário 709 é a declaração de imposto de renda de transferência que ignora a geração e doação dos Estados Unidos exigida pelo IRS para relatar doações tributáveis ​​que você possa fazer durante sua vida. Ele deve ser apresentado para qualquer ano em que você fizer uma doação tributável, embora o Código da Receita Federal seja configurado com várias exclusões e opções, de modo que você pode não dever realmente o imposto.

As grandes propriedades são tributadas sobre seu valor quando alguém morre e deixa suas propriedades para os beneficiários. Um benfeitor inteligente poderia se esquivar do imposto sobre a propriedade doando sua doação sem impostos durante sua vida – se não fosse pelo imposto federal sobre doações. Informar doações no Formulário 709 e o imposto potencial que pode vir a vencer garante que o IRS não seja excluído da equação porque não há propriedade restante para transferir após a morte.

O que é o Formulário 709 do IRS?

O Formulário 709 do IRS é usado para relatar doações tributáveis ​​feitas durante a vida do contribuinte e também aloca o uso vitalício da isenção de imposto de transferência que ignora a geração do contribuinte. Você pode ter que preencher o Formulário 709 do IRS e pagar um imposto sobre doações se fizer uma ou mais transferências de dinheiro ou propriedade, mas há várias exceções.

Quem usa o formulário 709?

O destinatário de um presente não é responsável por esse imposto. O doador é responsável pelo pagamento do imposto sobre doações e deve preencher e enviar o Formulário 709 ao IRS se os presentes não estiverem isentos.

O imposto sobre doações se aplica a transferências de propriedade de uma pessoa para outra sempre que o destinatário não paga o valor justo de mercado em troca.  Um pai pode transferir sua casa para o filho por US $ 1, e um imposto sobre doações seria pago sobre a diferença entre valor justo de mercado e o que foi efetivamente pago. Isso exigiria o preenchimento do Formulário 709 do IRS.

Onde obter o formulário 709

O IRS fornece um formulário interativo 709 em seu site. Você pode concluí-lo online, salvar e imprimir sua cópia finalizada.

Como preencher e ler o formulário 709

Você deve preencher o Formulário 709 sempre que o valor total de todos os presentes que você fizer a uma única pessoa no mesmo ano civil exceder US $ 15.000. Esse limite de US $ 15.000 representa a exclusão anual no ano fiscal de 2020, e é de US $ 14.000 em 2017.

A Parte I do Formulário 709 envolve uma série de perguntas e preenchimento de lacunas destinadas a identificá-lo e a natureza de seu presente ou presentes. A Parte II o orienta no processo de cálculo de qualquer imposto devido.

As tabelas de A a D oferecem a opção de usar certas disposições fiscais para evitar o pagamento de imposto sobre doações. Por exemplo, você pode aplicar a exclusão anual de $ 15.000 a um presente e pagar apenas o imposto sobre o saldo, ou pode aplicar seus presentes ao crédito unificado vitalício para que possa evitar o pagamento de um imposto de doações por completo.

A Exclusão Anual

O “anual” na exclusão anual é uma distinção importante. Tecnicamente, você poderia dar ao seu filho $ 15.000 em 31 de dezembro de 2020 e outros $ 15.000 em 1º de janeiro de 2021 para um total de $ 30.000 sem incorrer em um imposto sobre doações porque os presentes foram feitos em anos civis separados.

Você fez uma doação tributável de $ 15.000 se der a seu filho $ 15.000 para comprar um carro e outros $ 15.000 para pagar a dívida do cartão de crédito no mesmo ano – $ 30.000 no total menos a exclusão de $ 15.000 do ano. Você deve preencher o Formulário 709 do IRS para relatar a segunda doação de $ 15.000, mas também tem a opção de evitar o pagamento do imposto sobre doações. O IRS também oferece uma isenção vitalícia bastante robusta.

“Dividindo” seus presentes 

Indivíduos casados ​​podem “dividir” seus presentes entre eles para dobrar a exclusão anual. 

Seu cônjuge pode dar a seu filho $ 10.000 para comprar um carro e outros $ 10.000 para pagar a dívida do cartão de crédito. Seu cônjuge pode preencher o Formulário 709 e relatar que ganhou $ 5.000 em presentes tributáveis ​​- o saldo sobre a exclusão anual de US $ 15.000 – ou pode preencher o Formulário 709 e relatar que vocês dois decidiram dividir os presentes entre vocês.

Nesse caso, considera-se que cada um de vocês fez uma doação de $ 10.000, cada um recebendo a exclusão anual de $ 15.000. Nenhum imposto seria devido, mesmo se todos os $ 20.000 fossem de uma conta em nome de seu cônjuge.

O Crédito Unificado Vitalício

O Código da Receita Federal também prevê uma isenção vitalícia de impostos sobre doações. Usando o presente de $ 30.000 para seu filho como exemplo novamente, você pode pagar o imposto sobre doações devido sobre o saldo de $ 15.000 ou pode cobrar efetivamente o saldo de $ 15.000 para sua isenção vitalícia. 

Você pode dar até $ 11,58 milhões ao longo de sua vida a partir de 2020 sem pagar o imposto sobre doações, mas há um problema. O imposto sobre doações e o imposto sobre heranças compartilham essa isenção, daí o título de “crédito unificado”.

Se você der ao seu filho $ 500.000 em presentes ao longo de sua vida, além dos valores anuais de exclusão, esse valor será subtraído de seu crédito unificado vitalício. Você ficaria com $ 11,08 milhões para proteger seu patrimônio de impostos quando morrer: $ 11,58 milhões menos os $ 500.000.

Alguns presentes são isentos

Uma dedução matrimonial ilimitada cobre presentes feitos a cônjuges que são cidadãos dos EUA. Você pode dar ao seu amado tanto quanto quiser, antes ou depois de sua morte, sem impostos, desde que seja casado.

No entanto, presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão americano são tributáveis. O limite é de $ 157.000 em 2020, contra $ 155.000 em 2019.  Presentes que excedam esse valor estão sujeitos ao imposto sobre doações.

Além disso, você pode pagar as mensalidades ou despesas médicas de alguém sem incorrer em imposto sobre doações, contanto que pague diretamente à instituição ou ao provedor de cuidados. Presentes para instituições de caridade e organizações políticas também são isentos de impostos.

O formulário 709 pode ser arquivado por e-mail?

Você terá que enviar seu Formulário 709 para o IRS da maneira tradicional. O IRS aceita apenas cópias em papel deste retorno, enviadas em envelopes com postagem USPS. O formulário não pode ser preenchido eletronicamente.

Para onde enviar o formulário 709

O Formulário 709 do IRS deve ser enviado para o Internal Revenue Service Center, ATTN: E&G Stop824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915.

Requisitos para o formulário 709

Você deve preencher o Formulário 709 se for pagar o imposto sobre seus presentes durante a exclusão anual, se for atribuir os presentes à sua isenção vitalícia ou se quiser dividi-los com seu cônjuge. O formulário 709 informa ao IRS como você deseja administrar o imposto. É uma forma de memorizar a transação, mesmo que nenhum imposto seja devido.

O Formulário 709 do IRS é devido em ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que você fez as doações tributáveis.  Se você achar que precisa preencher o Formulário 4868 do IRS para solicitar uma prorrogação automática de seis meses para apresentar sua declaração de imposto de renda, este formulário também estende o tempo que você tem para preencher o Formulário 709 do IRS. Você não precisa realizar nenhuma etapa adicional ou preencher um formulário extra.

Você também pode preencher o Formulário 8892 do IRS para receber uma extensão automática de seis meses para preencher o Formulário 709 do IRS, caso não precise estender o prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda pessoal.