O que é o Formulário 8949 do IRS?

O Formulário 8949 do IRS é um formulário fiscal usado principalmente para relatar vendas e trocas de ativos de capital. O formulário 8949 é preenchido junto com o Anexo D do seu formulário de imposto de renda federal individual.

Saiba mais sobre todos os motivos pelos quais você talvez precise arquivar o Formulário 8949 e como preenchê-lo e o Cronograma D.

O que é o Formulário 8949 do IRS?

O formulário 8949, Vendas e outras disposições de ativos de capital, é usado para relatar o seguinte ao IRS:

• A venda ou troca de qualquer ativo de capital que não seja relatado em outra forma ou programação
• Ganhos de conversões involuntárias (exceto por acidente ou roubo) de bens de capital não usados ​​em seu comércio ou negócio
• Dívidas inadimplentes não empresariais
• Inutilidade de um título
• A eleição de adiar um ganho de capital investido em um fundo de oportunidade qualificado (QOF)
• A disposição de interesses em um QOF

Um QOF é um veículo de investimento que registra uma parceria ou declaração de imposto de renda federal corporativo e é organizado com a finalidade de investir em propriedade de zona de oportunidade qualificada (QOZ). A QOZ é uma comunidade em dificuldades econômicas, onde novos investimentos podem ser elegíveis para tratamento fiscal preferencial.

O International Revenue Service (IRS) indica que você deve preencher quantas cópias do Formulário 8949 forem necessárias para incluir todas as transações, se estiver preenchendo uma declaração conjunta com seu cônjuge. As transações podem ser colocadas em formulários separados, de acordo com qual de vocês concluiu a transação, ou as transações podem ser misturadas. Você inserirá o total de todos os Formulários 8949 seus e de seu cônjuge em sua Tabela D.

Quem usa o formulário 8949 do IRS?

Qualquer pessoa que tenha recebido um ou mais Formulários 1099-B, Receitas do corretor e transações de permuta; Formulários 1099-S, Produto de transações imobiliárias; e / ou substitutos permitidos pelo IRS para esses formulários devem preencher um formulário 8949. Esses formulários 1099 ou substitutos também teriam sido enviados ao IRS.

Você deve examinar cuidadosamente os Formulários 1099 que recebeu de seu corretor. Se o custo ou outra base de todas as suas transações foi informado ao IRS e você não precisa fazer nenhum ajuste, pode não precisar preencher o Formulário 8949.

Seus formulários 1099 devem fornecer informações sobre se você deve marcar a caixa A, B ou C para transações de curto prazo (na página um) ou a caixa D, E ou F para transações de longo prazo (na página dois), todas para uma determinada transação ou conjunto de transações. Você terá que determinar a partir de seus próprios registros se a transação foi de curto ou longo prazo, se o campo 2 do formulário 1099 estiver em branco, e se o código X estiver na caixa “Caixa de seleção aplicável no formulário 8949”.

As transações de curto prazo geralmente são aquelas que envolvem ativos mantidos por um ano ou menos, enquanto as transações de longo prazo geralmente são aquelas que envolvem ativos mantidos por mais de um ano. Existem exceções a esta regra geral. É sempre considerada uma transação de longo prazo se você vende uma propriedade que herdou ou recebeu como presente, mesmo que a tenha há um ano ou menos.

As caixas A e D são para transações relatadas nos Formulários 1099, indicando que a base foi relatada ao IRS. As caixas B e E são para transações relatadas nos Formulários 1099 que indicam que a base não foi relatada ao IRS. As caixas C e F são para transações que não foram relatadas a você no Formulário 1099.

Onde obter um formulário 8949

O IRS fornece um formulário interativo 8949 em seu site. Você pode preenchê-lo online e imprimi-lo. O formulário também deve estar disponível em qualquer software de preparação de impostos que você usar.

Como preencher e ler o formulário 8949

Marque a caixa A, B ou C na Parte I, dependendo de qual opção de relatório se aplica. Insira informações sobre todas as suas transações de curto prazo em 1 – vendas e trocas – de ativos de capital, incluindo ações, títulos e imóveis, que se enquadram nessa categoria de relatório.

Sua descrição para cada propriedade na coluna (a) no Formulário 8949 deve ser baseada na descrição fornecida no Formulário 1099 aplicável, se você recebeu um.

A coluna (d) é para receitas, (e) é para custo ou outra base, (g) é para quantia de ajuste e (h) é para ganho ou perda. O ganho ou perda de cada transação é calculado subtraindo o custo ou outra base do produto e, em seguida, adicionando ou subtraindo qualquer ajuste, se aplicável.

Os exemplos de ajustes que você pode ter que fazer incluem aumentar a base de uma propriedade que você vendeu pelo valor de quaisquer melhorias que você fez nela e ajustar para quaisquer desdobramentos de ações que ocorreram antes de você vender ações de uma empresa. Publicação 551, Base de Ativos, fornece informações detalhadas sobre vários aumentos e diminuições com base.

Na linha dois, insira os totais dos números nas colunas (d), (e), (g) e (h). Insira esses mesmos valores no Cronograma D. Você inserirá os valores na linha 1b do Cronograma D se tiver marcado a Caixa A. Você inserirá os valores na linha dois se tiver marcado a Caixa B. Insira os valores na linha três se você marcou Box C.

Siga as mesmas etapas da Parte II para todas as suas transações de longo prazo que se enquadram em uma das categorias de relatório. Marque a caixa D, E ou F e insira as informações para todas as transações. Some as mesmas colunas e insira os totais na linha dois, bem como no Cronograma D. Insira os valores na linha 8b do Cronograma D se você marcou a Caixa D. Insira os valores na linha nove se você marcou a Caixa E. Insira os montantes na linha 10 se você marcou a caixa F.

Além do ganho ou perda total das transações relatadas em seu (s) Formulário (s) 8949, você pode ter que usar o Cronograma D para relatar:

• Certas transações você não precisa relatar no Formulário 8949
• Um ganho do Formulário 2439, Aviso ao Acionista de Ganhos de Capital de Longo Prazo Não Distribuído, Formulário 6252, Renda de Venda a Prestação, ou Parte I do Formulário 4797, Vendas de Propriedades Comerciais
• Um ganho ou perda do Formulário 4684, Vítimas e Roubos, Formulário 6781, Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, ou Formulário 8824, Trocas semelhantes
• Um ganho ou perda de uma parceria, empresa S, propriedade ou fundo
• Distribuições de ganho de capital não relatadas diretamente na linha 6 do Formulário 1040 ou 1040-SR ou distribuições de ganho de capital efetivamente conectadas não relatadas diretamente na linha 14 do Formulário 1040-NR, Declaração de Imposto de Renda de Estrangeiro Não Residente dos EUA
• Uma perda de capital transportada de um ano fiscal para o próximo

O formulário 8949 pode ser arquivado por e-mail?

Você deve inserir cada transação em linhas separadas do formulário eletrônico se quiser enviar seu Formulário 8949 por e-mail, ou pode incluir o Formulário 8949 como um anexo em PDF na sua devolução. Você também pode enviar cópias impressas do Formulário 8949 e do Formulário 8453, Transmissão de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA para uma devolução de arquivo eletrônico do IRS.

Para onde enviar o formulário 8949

O formulário 8949 pode ser enviado juntamente com o formulário D e o formulário 1040 ou o formulário 1040-SR para o endereço apropriado na página 108 das instruções para os formulários 1040 e 1040-SR.

As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.