Sua renda provisória é uma quantia que determina se você terá que pagar imposto de renda federal sobre uma parte de seus benefícios do Seguro Social. Quanto maior for a sua renda provisória, maior será a probabilidade de seus benefícios estarem sujeitos ao imposto de renda.
Essa regra está em vigor desde 1984, embora não seja definida com precisão no Código da Receita Federal (IRC). Cerca de metade de todos os americanos têm renda provisória suficiente para pagar impostos sobre pelo menos alguns de seus benefícios, de acordo com o Serviço de Pesquisa do Congresso.
Definição e exemplos de renda provisória
A renda provisória é uma ferramenta usada pelo IRS para determinar se você pagará imposto de renda federal sobre parte de seus benefícios do Seguro Social. Sua renda provisória é uma combinação de sua renda bruta ajustada, qualquer renda isenta de impostos e metade de seus benefícios de Seguro Social ou Nível I de Aposentadoria Ferroviária.
Para calcular sua renda provisória, comece com sua renda bruta, que inclui toda a renda que você ganhou durante o ano fiscal de salários, dividendos, pensões e trabalho autônomo. Subtraia todos os ajustes permitidos a essa receita, que aparecem na Parte II do Cronograma 1 de 2020, para obter sua receita bruta ajustada.
Em seguida, adicione qualquer renda isenta de impostos, como juros isentos de impostos de certos títulos de capitalização dos EUA e renda auferida no exterior. Finalmente, adicione 50% de quaisquer benefícios de Seguro Social e Aposentadoria Ferroviária Nível I que você recebeu durante o ano fiscal.
O valor total de seus benefícios do Seguro Social aparecerá no campo 5 do Formulário SSA-1099, que você deve receber da Administração do Seguro Social em janeiro do ano anterior. Por exemplo, se você receber benefícios em 2021, receberá o Formulário SSA-1099 em janeiro de 2022.
Por exemplo, digamos que você arrecadou $ 5.000 em benefícios, $ 12.500 em salários porque ainda trabalha meio período e $ 6.000 em dividendos de investimentos. Para calcular sua renda provisória, você somaria esses três números: $ 2.500 (metade dos seus benefícios) + $ 12.500 + $ 6.000 para um total de $ 21.000.
- Nomes alternativos : renda combinada, renda bruta ajustada modificada
Como funciona a renda provisória
Assim que tiver sua renda provisória, você vai compará-la a certos limites estabelecidos pelo IRC. Você pode pagar impostos sobre seus benefícios do Seguro Social se sua renda provisória exceder esses limites ou limites para o seu status de pedido:
- $ 25.000 se você for solteiro, chefe de família, uma viúva qualificada ou casada declarando separadamente e morando longe de seu cônjuge durante todo o ano fiscal.
- $ 32.000 se você for casado e apresentar uma declaração de imposto conjunta.
- $ 0 se for casado, apresentar uma declaração em separado e viver com o seu cônjuge em qualquer altura durante o ano fiscal.
Se sua renda provisória exceder esses limites, você comparará 50% de seus benefícios com 50% de sua renda provisória que excede o limite. Você pagará imposto sobre o valor menor. Fica mais complicado se sua renda provisória ultrapassar um segundo limite: você pagará imposto sobre até 85% de seus benefícios. Veja como ele se decompõe:
| Limites de renda provisória para contribuintes individuais | |
|---|---|
| Renda Provisória | Benefícios tributáveis da previdência social |
| Menos de $ 25.000 | Nenhum |
| $ 25.000 a $ 34.000 | Menor de a) 50% dos benefícios ou b) 50% da renda provisória acima de $ 25.000 (até $ 4.500) |
| Mais de $ 34.000 | Menor de a) 85% dos benefícios ou b) 85% da renda provisória acima de $ 34.000 mais o valor da caixa acima |
| Limites de renda provisória para contribuintes casados | |
|---|---|
| Renda Provisória | Benefícios tributáveis da previdência social |
| Menos de $ 32.000 | Nenhum |
| $ 32.000 a $ 44.000 | Menor de a) 50% dos benefícios ou b) 50% da renda provisória acima de $ 32.000 (até $ 6.000) |
| Mais de $ 44.000 | Menor de a) 85% dos benefícios ou b) 85% da renda provisória acima de $ 44.000 mais o valor da caixa acima |
Você pagará imposto sobre o menor de 85% de sua renda provisória ou 85% de seus benefícios de Seguro Social se apresentar uma declaração de casamento em separado e tiver vivido com seu cônjuge em qualquer momento durante o ano fiscal.
Mas em nenhum caso você teria que pagar imposto de renda sobre 100% dos seus benefícios, como faria com a renda de pensão ou renda que recebe porque ainda está trabalhando.
Esses limites de renda não foram ajustados pela inflação desde seu início em 1984, embora as parcelas tributáveis dos benefícios tenham sido aumentadas para 50% e 85% nos termos do Omnibus Budget Reconciliation Act de 1993.
O governo federal direciona os impostos pagos sobre os benefícios da Previdência Social ao Fundo Fiduciário do Seguro de Velhice e Sobreviventes, ao Fundo Fiduciário do Seguro de Incapacidade e ao Sistema de Aposentadoria das Ferrovias, dependendo da fonte de seus benefícios. Os impostos resultantes da regra de 85% destinam-se ao financiamento do Medicare Hospital Insurance Trust Fund.
Requisitos para relatar benefícios tributáveis
Esses cálculos são complicados, mas o IRS fornece uma planilha de benefícios da Previdência Social para ajudá-lo a calcular sua renda provisória e sua porcentagem de imposto aplicável nas Instruções 1040 e 1040-SR. O valor tributável de seus benefícios aparecerá na linha 18 quando você preencher a planilha, e esse total é transferido para a linha 6b de seu formulário 1040 de declaração de imposto de renda.
A maioria dos softwares de preparação de impostos calculará sua renda provisória e qualquer imposto resultante para você. Um profissional tributário de boa reputação também faria e poderia sugerir medidas de planejamento tributário para ajudá-lo a evitar ter uma renda provisória em excesso nos anos subsequentes.
Se estiver preocupado com a possibilidade de sua renda provisória ultrapassar os limites, você pode pedir à Administração da Previdência Social para reter impostos de seus benefícios ou ter impostos retidos de outras fontes, como sua pensão ou impostos adicionais de salários. Você também pode optar por enviar pagamentos de impostos trimestrais, o que pode ajudá-lo a evitar o dever de uma grande quantia ao registrar sua declaração.
Lembre-se de que qualquer receita “inesperada” quase certamente o empurrará além dos limites de receita provisória. Esse tipo de renda pode vir da venda de ações ou começar a receber distribuições mínimas exigidas de contas de aposentadoria devido à sua idade.
Principais vantagens
- O seu rendimento provisório é o seu rendimento bruto ajustado mais metade dos seus benefícios da Segurança Social, mais qualquer rendimento isento de impostos que tenha recebido ao longo do ano fiscal.
- Sua renda provisória é comparada a certos limites para determinar se algum de seus benefícios do Seguro Social será tributável em nível federal.
- Você pode acabar pagando impostos de 50% a 85% de seus benefícios, dependendo de quanto sua renda provisória ultrapassar esses limites.