Um agente inscrito é um profissional tributário que passou em um teste do Internal Revenue Service que cobre todos os aspectos da tributação. Eles também devem ter passado por uma verificação de antecedentes do IRS. Um fiscal profissional com a designação “EA” é literalmente um especialista em impostos.
A designação EA é a credencial profissional tributária mais alta reconhecida pelo IRS.
O que é um agente inscrito?
Os agentes inscritos se concentram exclusivamente em questões tributárias, incluindo auditorias, recursos e cobranças. Eles são considerados “inscritos” porque são especialmente licenciados pelo governo federal. O agente inscrito é o único tipo de profissional tributário que mantém esse tipo de relação com o IRS.
Havia mais de 65.000 EAs nos EUA e Canadá em abril de 2020.
- Acrônimo: EA
Como funciona ser um EA
Como os CPAs e advogados fiscais, os EAs podem lidar com todos os tipos de questões fiscais e podem representar os interesses de seus clientes perante o IRS. O cliente não precisa necessariamente estar presente. EAs são autorizados a comparecer no lugar de seus clientes.
Os EAs limitaram o privilégio do cliente nos termos da Lei de Reforma e Reestruturação do IRS de 1998. A Lei prevê a confidencialidade entre o agente e seu cliente em algumas circunstâncias envolvendo auditorias e cobranças.
Seu EA não precisa divulgar informações ao IRS que você confidenciou a eles, a menos que se refira à preparação e apresentação de suas declarações fiscais.
Agentes inscritos x CPAs
Os requisitos de qualificação para EAs são geralmente mais rigorosos do que aqueles que devem ser atendidos por contadores públicos certificados (CPAs), mas cada estado define seus próprios requisitos para CPAs. Os requisitos de educação continuada para CPAs também podem variar por estado.
| Agentes inscritos | Contadores Públicos Certificados |
| Deve ser aprovado em um exame abrangente de três partes | Deve ser aprovado em um exame abrangente com várias partes, dependendo do estado |
| Deve completar 72 horas de educação continuada a cada três anos | Deve ter um ano de experiência trabalhando sob um CPA |
| Trabalha exclusivamente com questões tributárias | Trabalha com contabilidade, não necessariamente com questões tributárias |
Requisitos para se tornar um EA
Um agente inscrito deve fazer e passar no IRS Special Enrollment Examination (SEE), embora um diploma universitário não seja necessário. O exame tem duração de oito horas em dois dias e cobre todos os aspectos da legislação tributária federal, incluindo tributação de pessoas físicas, jurídicas e sociedades. Inclui vários regulamentos que regem as cobranças e procedimentos de auditoria do IRS.
O exame é composto por três partes, e os agentes inscritos devem obter notas de aprovação em escala de pelo menos 105 em todas as três seções: uma para questões fiscais pessoais, uma para impostos comerciais e uma sobre questões processuais e representação de clientes.
Um agente pode “salvar” sua pontuação de aprovação por até dois anos e apenas retomar a parte na qual não obteve uma pontuação de aprovação se passar em apenas uma ou duas seções na primeira tentativa.
O teste pode ser feito de 1º de junho até o final de fevereiro do ano subsequente. Isso permite que o IRS tenha tempo para atualizar o teste anualmente para acomodar a legislação tributária atual.
Um profissional tributário também pode se qualificar como um EA se tiver trabalhado para o IRS por pelo menos cinco anos em uma posição que requer amplo conhecimento do código tributário e suas aplicações.
Os EAs também devem ter ou obter um número de identificação fiscal do preparador (PTIN) do IRS, mas isso é exigido de qualquer pessoa que prepare ou até mesmo ajude um contribuinte a preparar uma declaração de imposto federal. PTINs devem ser renovados periodicamente.
Além disso, um agente inscrito deve ser aprovado em uma “verificação de conformidade fiscal”. Seus próprios registros fiscais pessoais devem estar em ordem. Eles não podem dever ao IRS e todas as suas declarações de impostos vencidas devem ter sido preenchidas.
Requisitos contínuos para EAs
Os EAs devem completar 72 horas de cursos de educação continuada a cada três anos. Aqueles que também são membros da National Association of Enrolled Agents (NAEA) devem completar 30 horas por ano durante três anos para um total de 90 horas.
Os agentes inscritos obedecem aos padrões da Circular 230 do Departamento do Tesouro, que enumera os regulamentos do IRS. Os membros da NAEA também devem cumprir o código de ética e as regras de conduta profissional da Associação ou correm o risco de perder sua filiação.
A designação de EA pode ser revogada por negligência pelo IRS Office of Professional Responsibility.
Como Encontrar um Agente Inscrito
A elegibilidade do EA é rigorosa e exata, portanto, os EAs anunciam seu status, e com razão. Você deve encontrar a designação “EA” após seus nomes em diretórios profissionais ou mesmo online. Você também pode ligar para 800-424-4339, um serviço de referência da EA, ou visitar o site da NAEA para obter uma lista completa dos agentes atuais.
Mantenha a educação continuada e os requisitos éticos em mente se você selecionar alguém de um diretório. Alguém que como um EA ontem pode não ser um EA hoje. Faça uma pequena lição de casa e verifique com o serviço de referência da EA ou com o NAEA também. Você também pode verificar o status de um agente registrado diretamente com o IRS.
Principais vantagens
- Um agente inscrito é a designação profissional tributária mais alta reconhecida pelo IRS.
- Os agentes inscritos (EAs) devem ser aprovados em um exame de três partes ou ter trabalhado para o IRS por pelo menos cinco anos em uma posição que exige amplo conhecimento do código tributário.
- Os EAs devem estar em dia com suas próprias declarações de impostos e os impostos devidos devem ser pagos e atualizados.
- Os EAs se concentram inteiramente em questões tributárias, enquanto os CPAs mais comumente se especializam em contabilidade.