Um plano de compra de dinheiro é um tipo de plano de aposentadoria de contribuição definida em que um empregador é obrigado a contribuir com uma certa porcentagem do salário de um funcionário a cada ano. Às vezes, os funcionários também podem ser solicitados a contribuir, e as contribuições anuais não podem exceder um determinado valor a cada ano.
Aprenda como funcionam os planos de compra de dinheiro e quem pode ter um.
O que é um plano de compra de dinheiro?
Um plano de compra de dinheiro é um tipo de plano de aposentadoria de contribuição definida oferecido por alguns empregadores. Os planos de compra de dinheiro funcionam como outros planos de contribuição definida, como planos 401 (k) e 403 (b), mas eles têm alguns recursos exclusivos.
Um empregador que oferece um plano de compra de dinheiro é obrigado a contribuir para ele todos os anos. O plano definirá uma determinada porcentagem da remuneração do empregado que o empregador deve contribuir para cada conta de aposentadoria todos os anos.
Esses planos costumavam ser associados a planos de participação nos lucros, o que proporcionava às empresas o benefício de altos limites de contribuição e um certo grau de flexibilidade na determinação do número de contribuições de cada ano. Foi quando os limites de contribuição do plano de compra de dinheiro estavam entre os mais altos disponíveis para os funcionários.
No entanto, os limites de contribuição aumentaram ao longo dos anos e existem planos de contribuição definida mais simples para escolher, o que removeu a maior parte da vantagem da combinação de compra de dinheiro / plano de participação nos lucros e diminuiu o apelo geral dos planos de compra de dinheiro para os empregadores .
Ainda assim, os planos de compra de dinheiro representam uma oportunidade de economia para os funcionários e podem ser um ponto de venda exclusivo em um mercado competitivo de contratação. As empresas que têm planos de compra de dinheiro podem considerar mantê-los por esse motivo.
Nomes alternativos : pensão para compra de dinheiro, plano de pensão para compra de dinheiro
Como funcionam os planos de compra de dinheiro
Empresas de qualquer tamanho podem oferecer planos de compra de dinheiro aos funcionários. Eles podem ser oferecidos isoladamente ou em combinação com outros tipos de planos de aposentadoria.
O empregador deve fazer uma contribuição para um plano de compra de dinheiro todos os anos para cada funcionário que participa do plano. O empregador deve contribuir com uma porcentagem fixa do salário de cada funcionário elegível anualmente para uma conta separada.
Por exemplo, se o percentual de contribuição for 5%, o empregador deve contribuir anualmente com 5% do salário de cada funcionário participante para sua conta separada. Se um empregador não contribuir o suficiente para atender ao padrão mínimo de financiamento para o ano, ele deve pagar um imposto especial de consumo.
Determinar a quantia necessária para satisfazer o padrão de financiamento mínimo para uma compra de dinheiro envolve um cálculo complexo baseado no valor dos ativos do plano. Os empregadores devem buscar ajuda profissional para atender a esses requisitos de contribuição.
Nem todos os planos de compra de dinheiro permitem contribuições de funcionários. Quando o fazem, os funcionários não são obrigados a contribuir.
Os planos de compra de dinheiro podem ser projetados de forma simples ou muito complexos, dependendo das necessidades da empresa. Tudo o que é necessário é que o empregador apresente anualmente o Formulário 5500, “Retorno Anual / Relatório do Plano de Benefícios do Funcionário”, junto ao IRS.
As pequenas empresas podem considerar um plano de compra de dinheiro pré-embalado de um provedor de plano de aposentadoria qualificado que administra o plano em nome da empresa.
Como outros planos de aposentadoria qualificados, um plano de compra de dinheiro vem com vantagens fiscais e regulamentações.
- Se você mudar de empregador, poderá transferir seu plano de compra de dinheiro para um novo IRA ou 401 (k).
- Você deve pagar uma multa se retirar dinheiro antes da aposentadoria.
- Seu empregador não pode autorizar saques da conta.
- Seu empregador pode autorizar empréstimos da conta.
O benefício pago com um plano de compra de dinheiro é baseado nas contribuições na conta e nos ganhos ou perdas que ela teve no momento da aposentadoria do participante.
Quanto posso contribuir para um plano de compra de dinheiro?
A contribuição anual total para um plano de compra de dinheiro é o menor de:
- 25% da remuneração do empregado
- $ 57.000 (o mesmo que o limite de contribuição para outros planos de contribuição definida)
As contribuições para funcionários com salários altos não podem superar as contribuições para funcionários com salários mais baixos em um plano de compra de dinheiro ou outros tipos de planos de aposentadoria qualificados. O Internal Revenue Service conduz testes “pesados” ou de não discriminação para determinar se os planos favorecem certos funcionários em detrimento de outros.
Se o seu plano de compra de dinheiro parecer mostrar favoritismo a certos funcionários, o plano pode perder seu status de plano “qualificado” e tanto o empregador quanto os funcionários podem sofrer consequências fiscais adversas.
Plano de compra de dinheiro x 401 (k)
| Plano de compra de dinheiro | 401 (k) |
|---|---|
| Os empregadores devem contribuir com uma determinada porcentagem do salário dos funcionários. | Os empregadores podem optar por contribuir ou igualar uma porcentagem das contribuições |
| As contribuições dos funcionários podem ser permitidas, mas não são obrigatórias | Os funcionários podem optar por contribuir |
| Oferece vantagens fiscais | Oferece vantagens fiscais |
| Contribuições totais limitadas a $ 57.000 | Contribuições totais limitadas a $ 57.000 |
| As contribuições devem atingir um mínimo anual para evitar um imposto especial de consumo | O limite de contribuição aumenta para $ 63.500 para contribuições de recuperação |
Com um plano tradicional 401 (k) ou de participação nos lucros, o empregador pode determinar a cada ano quanto será distribuído aos funcionários. Em vez de contribuir com uma porcentagem fixa do salário, um empregador que supervisiona um 401 (k) pode contribuir com um equivalente para as contribuições dos funcionários. Da mesma forma, um empregador com participação nos lucros pode decidir dividir um valor fixo do lucro e distribuí-lo aos funcionários a cada ano como uma porcentagem do salário.
Prós e contras dos planos de compra de dinheiro
Esses planos oferecem aos empregadores e aos funcionários alguns benefícios notáveis, mas também apresentam desvantagens.
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Benefícios fiscais
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Saldos de contas maiores
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Pagamentos constantes
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Custos administrativos
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Teste pesado
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Imposto de consumo
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Contribuições exigidas
Prós explicados
- Benefícios fiscais : as contribuições feitas para planos de compra de dinheiro são dedutíveis do imposto para o empregador e com imposto diferido para os funcionários. Os investimentos crescem sem impostos até que o dinheiro seja retirado na aposentadoria. Dito isso, a dedução do empregador para um plano de compra de dinheiro é limitada a 25% da remuneração paga ou acumulada pelos funcionários elegíveis participantes do plano.
- Saldos de conta maiores : a porcentagem de contribuição necessária significa que o dinheiro é canalizado para a conta de cada funcionário anualmente – não apenas quando o empregador decidir. Com o tempo, as contribuições podem crescer e recompensar os funcionários com um pecúlio considerável.
- Pagamentos constantes : os planos de compra de dinheiro devem oferecer um benefício estável aos funcionários na forma de uma renda vitalícia, geralmente como um benefício mensal ao longo da vida. Eles também podem distribuir pagamentos em outras formas.
Contras explicadas
- Custos administrativos : eles tendem a vir com custos administrativos mais altos em comparação com planos de contribuição definida mais simples.
- Teste pesado na parte superior : se o seu plano discrimina em favor de funcionários altamente remunerados, você pode perder o status de plano qualificado e os benefícios fiscais associados.
- Contribuições exigidas: A porcentagem de contribuição exigida coloca você no gancho para contribuições, mesmo quando os lucros são baixos, o que pode prejudicar financeiramente um negócio durante tempos já difíceis.
- Imposto sobre o consumo : você deve pagar um imposto sobre o consumo se não atender ao padrão mínimo de financiamento.
Principais vantagens
- Um plano de compra de dinheiro é um tipo de plano de aposentadoria de contribuição definida em que um empregador é obrigado a contribuir com uma certa porcentagem dos salários dos funcionários todos os anos.
- Os funcionários também podem ser solicitados a contribuir.
- As contribuições anuais não podem exceder 25% do salário do funcionário ou US $ 57.000.
- Os empregadores que não atendem aos requisitos de contribuição mínima devem pagar um imposto especial de consumo.