Você deve ser um cidadão americano, um residente permanente legal (um portador de green card) ou atender ao teste de “presença significativa” para ser considerado residente dos Estados Unidos para fins fiscais. Alguns portadores de visto de não imigrante também são considerados residentes para fins fiscais.
Ser residente não significa necessariamente que você realmente more aqui em tempo integral.
Você é considerado residente fiscal dos EUA a partir do ano em que recebe seu green card.
Você é responsável por relatar e pagar impostos sobre sua receita mundial se se enquadrar em qualquer uma dessas categorias.
O que é o teste de presença substancial?
O Internal Revenue Service (IRS) define “presença substancial” como estar fisicamente presente nos Estados Unidos por pelo menos 31 dias do ano e por pelo menos 183 dias durante os últimos três anos, incluindo o ano atual.
No entanto, o cálculo para 183 dias durante os últimos três anos não é simples. Cada dia do ano atual conta como um dia, mas os dias do ano anterior contam como apenas 1/3 de um dia. Os dias do ano anterior contam como apenas 1/6 de um dia.
A matemática é admitidamente complicada, mas essa regra se aplica apenas a quem possui visto de não-imigrante. Verifique com um contador se não tiver certeza se passa nesse teste ou se acha que pode.
Essas regras não se aplicam a funcionários do governo ou a certos profissionais ou estudantes. Eles são dispensados se você se locomover para os EUA como residente do México ou Canadá, ou se você não puder deixar os EUA devido a uma condição médica que começou e foi diagnosticada aqui.
Residentes dos EUA pagam impostos sobre sua renda mundial
Os Estados Unidos tributam seus cidadãos e residentes sobre sua renda mundial, e isso é diferente de muitos outros países , mas isso se aplica apenas aos residentes dos EUA. Se você não for residente, pagará impostos nos EUA apenas sobre sua renda nos EUA.
Exemplos de renda que devem ser informados em sua declaração de imposto de renda nos EUA incluem qualquer renda de aluguel, renda de investimentos ou juros sobre poupança no país em que você morava antes de vir para os EUA
Uma Visão Geral do Sistema de Imposto de Renda Federal dos EUA
Os cidadãos e residentes dos Estados Unidos pagam imposto de renda a diferentes níveis de governo. O imposto de renda federal é pago ao governo federal dos Estados Unidos. O sistema tributário federal é administrado pelo IRS, que é uma divisão do Departamento do Tesouro.
O imposto de renda federal é calculado medindo-se a renda auferida durante o ano civil. O ano fiscal nos Estados Unidos é normalmente igual ao ano civil, mas os contribuintes podem adotar um ano fiscal diferente do ano civil, se assim o desejarem.
Os cidadãos e residentes também devem pagar imposto de renda ao estado ou estados onde residem ou recebem renda. A maioria dos estados cobra imposto de renda, embora nem todos o façam. A partir do ano fiscal de 2020, sete estados não coletam imposto de renda estadual: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming.
Deduções fiscais e créditos
Certos tipos de despesas podem ser deduzidos de sua receita, resultando em menos receita líquida sujeita a impostos. Outras despesas podem ser usadas para gerar créditos fiscais que podem reduzir ainda mais os impostos devidos.
O imposto de renda federal funciona como uma fórmula matemática mais ou menos assim:
Lucro total menos deduções = lucro tributável Lucro
tributável multiplicado pelas alíquotas relevantes = imposto de renda federal Imposto de
renda federal menos créditos tributários = imposto de renda federal líquido
Os contribuintes são responsáveis por calcular quanto devem pagar de imposto de renda federal e estadual e local. Isso é feito preparando-se as declarações de impostos apropriadas, o que você mesmo pode fazer (geralmente usando um software de preparação de impostos) ou com a ajuda de um profissional do imposto.
Embora tenha sido mais comum discriminar suas despesas e deduções durante o período de impostos, isso mudou desde a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos em 2017. Esta legislação quase dobrou a dedução padrão, então muitos contribuintes agora optam por usar a dedução padrão em vez de discriminar.
Formulários Fiscais
Os formulários 1040 são a declaração de impostos apresentada por pessoas físicas. Pode ter que ser complementado com qualquer número de tabelas e formulários de apoio para relatar tipos específicos de renda, deduções ou créditos.
Versões mais simples do 1040 conhecidas como Formulários 1040A e 1040EZ estavam disponíveis antes do ano fiscal de 2018. Então, o IRS e o Departamento do Tesouro redesenharam totalmente o formulário padrão 1040 e ele substituiu o 1040A e o 1040EZ. Os outros formulários agora estão obsoletos e a maioria dos arquivadores usará o 1040 reprojetado.
Uma exceção notável é para estrangeiros não residentes, que apresentam o Formulário 1040-NR.
Impostos da previdência social e do Medicare
Os EUA também têm dois programas de seguro social: Seguro Social e Medicare. Muitas vezes são chamados de impostos sobre a folha de pagamento ou imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA).
O imposto da Previdência Social financia os benefícios de aposentadoria e invalidez administrados pela Administração da Previdência Social. São 12,4% fixos sobre os primeiros $ 137.700 de salários, vencimentos e rendimentos do trabalho autônomo que você ganha anualmente em 2020. Você paga a metade, ou 6,2%, e seu empregador corresponde a isso. Se você for autônomo, então são responsáveis por todo o imposto.
A alíquota do imposto para o Seguro Social não aumenta no ano fiscal de 2021, mas o valor da renda tributável para o Seguro Social aumenta de $ 137.700 para $ 142.800.
O imposto do Medicare é uma taxa fixa de 2,9% sobre todos os salários, vencimentos e rendimentos de trabalho autônomo. Isso também é dividido entre você e seu empregador, se você não for autônomo. Não há limite para as receitas fiscais do Medicare.
Alguns contribuintes têm de pagar um imposto adicional sobre o Medicare de 0,9% se ganharem mais de $ 250.000 (para os casados que entram com o pedido em conjunto) ou mais de $ 200.000 (para os únicos). Os contribuintes casados que apresentarem declarações separadas devem pagar o imposto adicional sobre o Medicare sobre os rendimentos mais de $ 125.000.
Eventualmente, você pode se tornar elegível para receber benefícios da Previdência Social, seja quando atingir a idade de aposentadoria ou quando ficar incapacitado. Você também pode se tornar elegível para seguro saúde subsidiado pelo governo por meio do programa Medicare.
Pagamento de impostos dos EUA
Os americanos pagam seu imposto de renda federal por meio de retenção na fonte, impostos estimados ou uma combinação de ambos.
Retendo
“Retido” significa que a pessoa ou empresa que está pagando a você um salário subtrai um valor de cada um de seus contracheques de impostos federais, Seguro Social e Medicare. O dinheiro retido é encaminhado ao governo em seu nome e você recebe o restante como “pagamento líquido”.
Impostos estimados
Os autônomos e outras pessoas com renda não sujeita a retenção, como investimentos e renda de aluguel, devem enviar pagamentos estimados ao IRS a cada três meses com base no que esperam dever. As datas de vencimento desses pagamentos estimados são 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro (do ano seguinte). Os contribuintes podem ser penalizados se não efetuarem os pagamentos estimados exigidos até essas datas.
Impostos de arquivamento
Uma vez por ano, você apresentará uma declaração de impostos para garantir que não pagou a menos ou a mais em impostos ao governo durante o ano. Isso envolverá a contagem de todas as retenções na fonte e pagamentos de impostos estimados que você fez.
Suas retenções aparecerão no formulário W-2 que seu empregador fornecer a você no final do ano. Os valores retidos raramente são exatamente o que você deve ao governo. O valor retido de sua renda pode acabar sendo maior ou menor do que o valor do imposto que você realmente deve ao preparar sua declaração de imposto. O IRS emitirá um reembolso se você pagou a mais. Se você pagou a menos, será responsável pelo pagamento do saldo restante devido ao governo, embora possa estabelecer um acordo de parcelamento com o IRS.
As declarações de impostos federais são geralmente devidas até 15 de abril de cada ano. Essa data pode ser adiada em um ou dois dias se cair em um fim de semana ou feriado.
Ter que apresentar uma declaração de imposto de renda não é necessariamente uma coisa negativa. É a única maneira de você ter seu dinheiro de volta se você pagou a mais por meio de retenção ou estimativa de pagamentos de impostos e o IRS deve a você um reembolso. Você pode até se qualificar para créditos fiscais que não poderia reivindicar se não apresentasse uma declaração.
Renda e ativos no exterior
Você pode ter investimentos, propriedades ou contas financeiras em países fora dos Estados Unidos. Se você obtiver qualquer receita por meio dessas fontes – incluindo pensões do governo, juros ou ganhos de investimento -, essa receita deve geralmente ser relatada em sua declaração de impostos nos EUA também.
Você também pode ter que relatar os detalhes de todos os seus ativos financeiros mantidos fora dos EUA, preenchendo uma Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros (Formulário 8938 do IRS) com sua declaração de impostos e um Relatório de Conta Bancária Estrangeira (Formulário 114 do FinCen). O formulário 114 é preenchido separadamente de sua declaração de impostos.
Esses dois formulários solicitam muitas informações. Não há imposto ou taxa associada ao preenchimento, mas há penalidades severas para quem não o faz.
Os planos de poupança isentos de impostos ou diferidos de impostos que você tem em seu país de origem podem não ser isentos de impostos ou diferidos de impostos aqui nos EUA. Por exemplo, contas de poupança individuais do Reino Unido (ISAs) e contas de poupança canadenses livres de impostos (TFSAs) não estão isentos de impostos aqui. A renda gerada dentro dessas contas é tributável nos EUA
Se você tem ativos em um fundo de investimento comum ou fundo de investimento, trata-se de empresas de investimento estrangeiro passivo. Existem regras especiais sobre como este tipo de receita de investimento é tributado e você precisará de uma boa documentação para preencher o formulário de imposto de forma adequada. Você pode precisar da ajuda de um preparador de impostos profissional.
Mantenha-se atualizado sobre os tratados fiscais
Os Estados Unidos negociaram tratados fiscais com muitos países. Esses tratados às vezes estabelecem que certos tipos de renda são tributados em um país ou outro, mas não por ambos, ou podem prever uma alíquota de imposto mais baixa ou regras especiais para determinar o status de residência.
Você pode descobrir que um tratado tributário fornece regras especiais sobre como lidar com situações específicas se você tiver renda ou ativos em outros países. Este é outro bom motivo para verificar com um profissional de impostos.
Antes de sair dos EUA
Você pode ter que solicitar uma “autorização de navegação” do IRS antes de deixar os EUA se for um portador de green card, estrangeiro residente ou estrangeiro não residente. Você pode estar sujeito a uma taxa de saída se estiver deixando os Estados Unidos permanentemente e planejar desistir de seu green card.
Este é um imposto especial apenas pelo privilégio de deixar definitivamente o sistema tributário dos EUA. Ele se aplica a cidadãos dos EUA e indivíduos que foram residentes permanentes legais por pelo menos oito dos últimos 15 anos.
Decida se deseja desistir de seu green card e deixar os EUA bem antes de seus oito anos terminarem. Você pode evitar o imposto de saída, que é essencialmente um imposto sobre seu patrimônio líquido, se desistir de seu green card antes de atingir a marca de oito anos. Você ainda terá que preencher a papelada do imposto de saída, mas o imposto em si não se aplica até você atingir o oitavo ano de residência.
Você precisará saber o valor de mercado de todos os seus ativos na data em que se tornou um residente nos Estados Unidos. Faça um inventário completo de seus ativos e patrimônio líquido nessa data. As informações podem ser úteis se você decidir desistir de seu green card.