Os contribuintes casados podem apresentar declarações de impostos conjuntas ou podem apresentar declarações separadas, mas o status de “declaração de casado separadamente” (MFS) oferece menos benefícios fiscais e é considerado o menos benéfico. Mas também existem algumas vantagens neste status de depósito, dependendo da sua situação pessoal e de onde você mora.
O que é o status de casamento separado?
Se você for casado e apresentar o processo separadamente, será responsável apenas por sua declaração e, portanto, por seus próprios pagamentos de impostos. Da mesma forma, se você tiver um reembolso, ele será entregue na conta que você indicar na sua devolução.
A faixa de renda para as faixas de impostos não é tão generosa se você usar o status de declaração de casado separadamente, e você será desqualificado de reivindicar várias deduções e créditos fiscais. Além disso, os limites de eliminação de receita para outras deduções também serão mais proibitivos. O outro lado é que você não será responsável por impostos sobre a renda que seu cônjuge ganhou e não pode ser responsabilizado legalmente por quaisquer erros ou omissões no retorno de seu cônjuge.
Alguns cônjuges preferem apenas manter suas finanças o mais separadas possível.
Quando você deve registrar uma devolução separada?
Há ocasiões em que você deve registrar separadamente e outras em que simplesmente faz mais sentido para sua situação. O que se segue é uma representação de algumas dessas situações.
Você não tem o consentimento do esposo
Você deve apresentar uma declaração separada se seu cônjuge não quiser ou não puder consentir em apresentar uma declaração conjunta com você. Isso ocorre porque vocês dois devem assinar a declaração ao apresentarem em conjunto. Existe uma exceção a esta regra quando um dos cônjuges morre durante o ano fiscal. Você ainda pode apresentar um pedido em conjunto para aquele ano, se quiser, mas também pode apresentar um pedido em separado.
Regras diferentes se aplicam a casais que entram separadamente em estados de propriedade da comunidade (consulte Registro em um estado de propriedade da comunidade abaixo). Isso pode afetar as vantagens ou desvantagens de escolher o MFS nesses estados.
Existe uma disparidade de renda
Você pode preferir um acordo de MFS se sua renda for baixa, enquanto a de seu cônjuge for alta, e você não quer se responsabilizar por seus impostos. O IRS pode e tomará medidas para cobrar de você se seu cônjuge se recusar a pagar uma conta de imposto resultante de sua renda, mesmo que seja mais do que você ganha em um ano.
Você tem preocupações com responsabilidades
Ambos os cônjuges são “solidariamente responsáveis” pela exatidão de uma declaração de imposto de renda apresentada em conjunto, e também são solidariamente responsáveis por quaisquer impostos resultantes dessa declaração. Isso significa que o IRS pode cobrar dívidas fiscais e multas de cada um de vocês, e ambos são igualmente responsáveis por quaisquer erros ou omissões na declaração.
Se você não confia em seu cônjuge, entrar com um pedido separado é uma forma de limitar sua responsabilidade. Ou talvez seu cônjuge tenha dívidas pendentes, como impostos atrasados ou pensão alimentícia em atraso, para as quais você não deseja que seu reembolso seja direcionado.
Existe uma exceção à responsabilidade se um dos cônjuges puder provar um caso de isenção de cônjuge inocente, estabelecendo que eles não tinham conhecimento da distorção de informações fiscais do outro, então seria injusto responsabilizá-los por qualquer dívida ou penalidades resultantes dessas distorções.
Você está se inscrevendo para certos planos de reembolso de empréstimos estudantis
Outra razão pela qual você pode desejar registrar separadamente é para se qualificar para um plano de reembolso baseado em renda para reduzir os pagamentos de empréstimos federais para estudantes. Os Planos de Reembolso Baseado em Renda e Contingente de Renda mais o Plano PAYE permitem que os mutuários casados que entram em processo separadamente (e são elegíveis para reembolso de acordo com o plano específico) tenham seus pagamentos determinados apenas com base em sua renda.
Você está se divorciando ou está separado
O divórcio costuma ser complicado e fazer o pedido em conjunto pode não ser do seu interesse. Além de contornar as questões de responsabilidade, ao apresentar separadamente, você evita uma cobrança de imposto conjunta ou um reembolso conjunto. Se você receber um reembolso, ele será depositado diretamente na conta que você especificar.
Se você tem a custódia primária de seus filhos e vive separado de seu cônjuge, pode se qualificar para entrar com o processo como chefe da família (abaixo).
Uma devolução conjunta não diminuiria sua conta fiscal ou aumentaria seu reembolso
O arquivamento separadamente não apresenta nenhuma desvantagem real se os impostos combinados que são devidos em duas declarações de impostos separadas forem iguais ou muito próximos do imposto que seria devido em uma declaração conjunta. Você receberá proteção contra responsabilidades, mesmo que não tenha nenhum motivo específico para se preocupar com isso.
Como o processo de casamento separado afeta os impostos
Os contribuintes casados que declaram separadamente estão proibidos de reivindicar vários créditos fiscais, incluindo:
- Crédito para idosos e deficientes (se morassem com o cônjuge)
Crédito para cuidados infantis e dependentes (na maioria dos casos)- Crédito de rendimento ganho
- Créditos educacionais da American Opportunity ou Lifetime Learning
Os contribuintes da MFS também têm faixas de eliminação de renda mais baixas para o crédito tributário infantil.
Deduções e exclusões
Algumas deduções fiscais podem ficar fora de alcance simplesmente porque ambos os cônjuges devem reivindicar a dedução padrão quando fazem o pedido separadamente, ou ambos devem discriminar suas deduções, a menos que um deles seja elegível para registrar como chefe da família.
O limite de eliminação de receita para a dedução do IRA é menor (se pelo menos um de vocês estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho), e algumas outras deduções e exclusões estão fora dos limites para arquivadores MFS, incluindo:
Dedução de mensalidades e taxas- Dedução de juros de empréstimo de estudante
- Exclusão isenta de impostos de juros de títulos dos EUA
Exclusão isenta de impostos de benefícios da Segurança Social
Dito isso, o status de MFS pode ser um pouco mais benéfico para os contribuintes que desejam reivindicar as deduções discriminadas com requisitos de limite de renda. Por exemplo, a dedução de despesas médicas está disponível apenas para a parte de suas despesas que excederem 7,5% de sua receita bruta ajustada (AGI) a partir do ano fiscal de 2020. Este pode ser um limite muito mais baixo para atingir em uma receita do que em duas rendas combinadas quando você está arquivando em conjunto.
Taxas de impostos
O status do seu pedido também afeta suas taxas de imposto. As taxas de imposto a seguir estão em vigor para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas em 2021 para o ano fiscal de 2020.
| Avaliar | Renda |
| 10% | $ 0 a $ 9.875 |
| 12% | $ 9.876 a $ 40.125 |
| 22% | $ 40.126 a $ 85.525 |
| 24% | $ 85.526 a $ 163.300 |
| 32% | $ 163.301 a $ 207.350 |
| 35% | $ 207.351 a $ 311.025 |
| 37% | Mais de $ 311.025 |
Esses escalões do MFS são os mesmos que se aplicam a contribuintes individuais, com uma exceção importante. A faixa de imposto de 35% cobre a renda de até $ 518.400 para contribuintes solteiros, mas aqueles que são casados e entram em processo separadamente atingem a faixa de imposto mais alta de 37% com rendas de apenas $ 311.025 – uma diferença de mais de $ 200.000.
A diferença é ainda mais pronunciada se você apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge. Nesse caso, a faixa de 37% não entra em vigor até que a renda alcance $ 622.051 no ano fiscal de 2020.
Alegando Dependentes
Dois contribuintes não podem reivindicar o mesmo dependente, a menos que sejam casados e apresentem uma declaração conjunta. Os contribuintes casados que são pais e que entram com o processo separadamente devem decidir qual deles irá reivindicar seu filho como dependente para vários incentivos fiscais.
Seus filhos não precisam ser um pacote se você registrar separadamente. Cada um de vocês pode reivindicar um filho se tiver dois filhos, ou um de vocês pode reivindicar dois ou três se tiver quatro filhos, deixando os outros dependentes para o outro cônjuge.
O IRS concederá o dependente ao pai com quem a criança viveu com mais frequência durante o ano fiscal, se a agência decidir a questão. Isso dará o dependente ao pai com a maior renda bruta ajustada (AGI) por padrão, se os pais morarem juntos.
Você pode alterar seu status de arquivamento depois de arquivado?
Os casais devem decidir se apresentam em conjunto ou separadamente ao preparar a declaração de imposto de renda original do ano. Mas, geralmente, eles podem mudar de ideia e mudar de duas declarações separadas para uma única declaração conjunta dentro de três anos a partir da data de vencimento da declaração original, incluindo extensões.
Eles podem mudar de ideia e passar de uma declaração conjunta para duas declarações separadas apenas no prazo final do imposto para aquele ano fiscal.
Você deve enviar uma declaração de impostos corrigida, o Formulário 1040X, se quiser alterar o status do seu pedido após preencher sua declaração de impostos.
A Opção de Chefe de Família
Você ou seu cônjuge – ou talvez ambos – podem se qualificar para o status de chefe da família se morarem separados. Isso é muito mais vantajoso do que preencher uma declaração de casamento em separado, mas vem com muitas regras de qualificação.
Você não pode ter morado junto durante os últimos seis meses do ano para se qualificar, se ainda não for divorciado. Além disso, sua casa deve ter sido a residência principal de pelo menos um de seus filhos por mais da metade do ano, ou a residência principal de outro dependente durante todo o ano.
Alguns membros da família, como seus pais, não precisam morar com você para se qualificarem como seus dependentes, mas você deve ter pago mais da metade do custo de manutenção da casa deles.
Você deve pagar por mais da metade do custo de sua casa se seu dependente morar com você.
Você pode reivindicar as deduções fiscais e créditos que, de outra forma, não estariam disponíveis para você se você for elegível para entrar com o processo e fazer o arquivo como chefe da família (em vez de MFS).
Arquivamento de Casado Separadamente em Estado de Propriedade Comunitária
Os casais que residem em um dos nove estados de propriedade da comunidade devem seguir regras especiais para alocação de renda e deduções ao apresentarem separadamente. Os estados de propriedade da comunidade são Califórnia, Arizona, Novo México, Texas, Louisiana, Nevada, Idaho, Washington e Wisconsin em 2020.
A propriedade e os rendimentos da comunidade são considerados propriedade conjunta de ambos os cônjuges. Se seu cônjuge ganha $ 80.000, metade disso é atribuível a você, independentemente de você ter ganhado ou não pessoalmente, na maioria dos casos. Cada cônjuge deve declarar metade da renda total da propriedade da comunidade em sua declaração de imposto separada, mesmo que nunca tenha trabalhado um dia durante todo o ano.
As deduções também são divididas pela metade, com cada cônjuge relatando metade da dedução em sua devolução separada. Essas regras se aplicam mesmo se apenas um dos cônjuges viver em um estado de propriedade comunitária.